论信用证结算方式下出口商所面临的风险与防范.doc

王国安等：论信用证结算方式下出口商所面临的风险与防范论信用证结算方式下出口商所面临的风险与防范王国安, 高萍 摘要：本文阐述了信用证的两大特征，根据中国外贸行业的实况揭示了出口商采用信用证结算所面临的种种风险，分析了这些风险所带来的严重后果，并就这些风险的防范问题进行了较为深入地探讨，提出了避免和减少风险的一些建议。关键词：出口商；进口商；银行；信用证；风险；防范中图分类号：F740.4 文献标识码：A 文章编号：1001-9146（2001）01-0 引言信用证凭着表面严格一致的原则保障了进出口商双方的利益，同时也便利了双方的融资，它把商业信用转变为银行信用，保障了交易的正常进行。信用证支付方式已成为国际贸易活动中当事人最普遍采用的结算方式。但是，信用证自身的特点也使得在信用证实际应用中存在一定的风险。据数据表明，信用证结算风险已给我国外贸企业带来了巨大的损失。因此，分析我出口企业在信用证结算方式下面临的风险，并采取有效的预防措施，制止坏帐的发生，已成为一件迫切的事情。1 信用证的两大特征所谓信用证是指银行以自身的信誉向出口商提出有条件付款保证的一种书面凭证，它有以下两个主要特征：1.1为买卖双方提供融资便利 买方可以向他的银行申请开立任何信用证，偿付行通常不要求他支付该信用证的全部金额，只向他收取一笔押金，其数额主要取决于买方的资信和买方跟银行的业务关系。由于买方在开证行只支付货款的一部分，因此他的资金就不会产生积压。对卖方而言，可以利用打包放款、信用证抵押贷款、出口押汇和票据贴现等方式立即得到货款，同样达到融资目的。信用证缓解了进、出口商互不信任的矛盾，便于银行对进出口双方的资金融通，在很大程度上适应了国际贸易发展的需要。目前，我国80%以上的进出口业务是由信用证来结算的。信用证支付方式已成为国际贸易活动中最普遍的结算方式。 1.2 独立性和严格相符原则由于信用证交易的独立性，银行只对单据本身的合格承担责任，而对于货物买卖合同中有关事项，诸如货物的品质、数量、以及发货人、承运人等的诚信与否、清偿能力等概不负责。根据严格相符原则，银行有义务合理小心的审核一切单据，以确定单据表面上是否符合信用证条款，而对于任何单据的真实性、相应的法律效力等不承担责任。然而一些人正是利用这点来利用信用证进行诈骗，例如出口方可能遇到进口商开假证、进口商在开立的信用证中设立卖方难以做到的软条款。我国外贸企业信用证使用率高，但同时坏帐率也很高，约为交易总额的5%。据调查，从1991年1月到1999年8月，我涉外企业逾期未收汇的款项达数十亿美元，其中有意诈骗的拖欠额占总额的60%以上，资信不良的外籍企业的拖欠额占20%以上，买方拒付或少付的85%是由单证不符、单单不一造成的。因此，如何有效地防范信用证风险已成为出口收稿日期：2000-12-5作者简介：王国安（1956- ），男，湖南新化人，副教授，国际贸易，商法.企业一个值得密切关注的问题。2 出口商信用证结算风险分析2.1 单证不符、单单不一、证同不符、证货不一的风险2.1.1 单证不符和单单不一的风险 “单证”是指出口单据和信用证，“单单”是指一笔交易中以出口方的发票为核心的整套出口单据。信用证业务中是由开证行负第一付款人的责任，它是一项自足文件，是一种纯粹的单证业务，开证行只凭完全符合信用证条款的单据付款，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担承兑、付款或议付的责任。如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到“单证相符，单单一致”，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。2.1.2 证同不符的风险信用证以合同为基础开立，两者之间虽有密切联系，但信用证并不等于合同，信用证一旦开立，就成为与买卖合同相分离的独立文件。买卖合同是买卖双方之间的契约，只对买卖双方有约束力而不对银行产生约束力。信用证则是约束银行与买卖双方的法律文件，开证行以及参与信用证业务的其他银行和买卖双方均受信用证的约束。在实际工作中，出口商应正确理解证同之间的关系，否则，会影响顺利收汇。在出口交易中，如遇到信用证条款与合同条款不一致的情况，出口商绝不能认为合同条款已做了相应修改，在履约过程中，不可将信用证与合同的不符之处作为合同条款已变更的依据。此时，卖方如按合同办理，必将导致单证不符，有遭开证行拒付的风险；如按信用证办理，虽可通过银行安全收汇，但买方在收到货物后可能以货物不符合合同规定为由提出索赔。因此，出口商如遇证同不符时，不能简单地考虑按信用证办理还是按合同办理。2.1.3证货不一的风险如果货物的品质、数量、包装材料、包装方式与信用证规定不符，也会对出口企业造成不小的经济损失。在合同订立后，按合同规定的数量交付货物是卖方的义务，有些国家的法律对此有十分严格的规定。一般来说，我国出口商对于少交货物会构成违约的认识比较清楚，但对于多交货物也是违约则认识不足。在实际业务中，由于某些商品的特点，以及由于生产、运输或包装条件的限制，卖方所交货物的数量与实际交货的数量难以绝对一致，应经过磋商在合同中列明数量机动幅度，信用证中数量允许的增减幅度应与合同一致，以免引起不必要的纠纷。此外，信用证中的金额也应有相应的增减幅度，否则卖方在溢装时，发票等单据金额就会超过信用证金额而遭到开证行拒付。2.2软条款信用证风险 “软条款”是指开证行在开出的信用证中开列某种条款，从而使买方可以单方面解除其保证付款的责任，这对受益人安全收汇构成很大威胁。软条款信用证在形式上条款齐备，但其所附条件较为苛刻，不易被受益人发现，受益人一旦接受该信用证，在履约过程中就会极难执行，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制。一般来说，“软条款”信用证中的软条款主要有以下表现形式： (1)船舶指定装运 装运是外贸交易中的重要条款之一，在信用证下也属于实质性交易条款。装运主要包括起运港、目的港、装运时间、可否分批或转运、船舶及船龄、船级等方面。如果来证在装运条款上留下隐患，就会对受益人安全收汇构成威胁。例如，以CIF成交时来证中规定：卖方租的船必须经过买方确认同意后信用证才能生效。(2) 买方商检证书 商检证明是买方付款的单据之一，买方商检证书是指商品质量检验证书-必须由买方以某种方式认可后才能生效。这种做法无可非议，因为信用证业务处理的是单据而非货物，进口商为防止出口方出口伪劣产品，可以要求由自己或其代理人在货物装运前亲自验货并出具检验证书。如果出口货物不合格，出口商就得不到进口方的检验证书，从而无法收到货款，起到了保护进口方利益的作用。但是有些进口商利用这一条款，采用苛刻的检验标准，达到根据市场供求、价格变化、自身资金短缺等情况而随意拒付货款、拒收货物、强行压价的目的，甚至以此进行诈骗活动。 (3) 进口地通关、取得配额或符合其他当地政府规定后付款 信用证在开立之前，进口商应该按期获得进口许可、进口配额、支付所需的外汇等。但开证人往往在信用证上将这些问题的实现与否与是否付款挂钩，如果受益人一旦接受了这种条款就会使自己处于极为不利的地位。2.3 开证行倒闭风险根据跟单信用证统一惯例（UCP5000）第二条的规定，在信用证付款的条件下，开证行负有第一付款人的责任。这意味着以银行信用代替了商业信用，增强了支付的安全性。但是令人不容忽视的是银行也并非坚不可摧，尤其是那些中小银行，开立信用证后一旦停业、倒闭或破产，就无法履行付款的责任。 2.4 打包放款诈骗风险 打包放款诈骗是指诈骗分子打着正常贸易的招牌，内外勾结，外商唆使国内出口企业以国外开来信用证做抵押，向出口地银行申请出货前资金融通后，设法将所得款项转移，使银行资金遭受损失的诈骗行为。这种诈骗一般有如下几个特点：(1) 诈骗分子往往披着合资企业的外衣，以开展正常贸易为借口，精心设置产品返销的骗局；(2) 诈骗分子玩弄手法，诱使国内出口企业以国外所开信用证做抵押，向出口地银行打包贷款；(3) 诈骗分子获得款项后，即设法将款项转移国外后逃之夭夭。2.5 伪造信用证的风险 当有以下情况时，出口商应更加谨慎：（1） 金额较大，对卖方提出的要求，一般都以口头接受；（2） 信用证及修改书直寄卖方，不通过银行；（3） 卖方装货后，要求卖方直接寄一份正本提单给收货人；（4） 信用证上日期、货名、金额等有被涂改的痕迹。 对于上述情况的信用证，一定要迅速与通知行取得联系，要求协助证实，核对密押，共同研究后作出相应处理。2.6 1/3提单直寄客户造成的风险 有些国家目的港如香港、日本等地，由于路途较近，船开出后3天即可到达目的港，通过银行的单据往往迟于货物抵达进口国，买方为了提前提货，往往要求卖方在信用证条款中注明1/3提单直接寄给买方，2/3提单送银行议付。这种做法卖方面临的风险很大。因为只要信用证规定的3份正本提单中任何一份生效提货，其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给买方，等于买方没有付款就获得了货物所有权，买方可以不去银行支付货款而直接凭手中的提单就可以去目的地提走货物。如果以后他从银行收到的单据中有任何不符点就会拒付货款，银行对此也不会承担责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。 2.7 国际市场价格风险国际贸易合同从签定到履行往往有一段较长时间，在这段时间内，商品的国际市场价格难免有所波动，对于大宗商品，当行情看涨时，进口商可能立即开证，而行情一旦下落，出口商很可能遇到进口方不履约、不开出信用证、对提交到银行的单据千方百计寻找不符点等问题，为不付款寻找借口。所以，当商品行情看跌时，出口商务必更加谨慎行事。3 出口方信用证结算风险防范 3.1 重视资信调查，确保合同周密，严格审证 我外贸人员在订立货物买卖合同前，对进口商所在国家政治、经济、法律、惯例要全面了解，综合国际形势作出预测，作到心中有数。资信调查已成为一种行业，在商业决策中占有越来越重要的位置。在签约成交，打包放款，提货担保前要对有关各方进行资信调查,建立客户档案。买方的往来银行和贸易伙伴的资信要好，切不可草率行事。 对方的资信一般来说可通过以下途径获取：1） 中国银行驻国外的分行；2）我国驻外使/领馆经商处；3）国内外的有关商会；4）金融咨询中介机构；5）商界朋友。资信调查要经常进行，新老客户都不例外。调查的项目应含有5C：即1）Character(性格特征名声)；2）Capital（企业资金运作情况）；3）Capacity（偿债能力）；4）Collateral（抵押的可靠性）；5）Conditions（企业的经营外部环境）。严密、完整地订立货物买卖合同，并使业务操作规范化。对国际市场价格风险的防范，应作到以下3点：(1) 卖方在签订合同时，必须在合同中规定一个明确的买方开立信用证的时间，并且将这一内容与合同中的运输条款相结合。例如在合同中规定：“卖方于收到信用证后XX天装运，买方须于X月X日将信用证开到卖方”，若买方在合同规定的期限内未开立信用证，卖方具有向买方索赔的权利。(2) 卖方要加强催证工作，在合同规定的开证时间到来前，通过电子邮件、电报、电话、传真等方式催促对方按时开证，并将信用证送达我方，尤其是当发现客户资信不佳或市场行情有变时，更应提前催证。 （3）收到来证后对着合同仔细审核，不符之处要求对方修改，没有收到修改通知不能发货装运。32 要求信用证保兑 中东、非洲、南美洲等国由于外汇不充裕而外汇管制较严，这些国家开来的信用证，附加条款很多，而且这些国家的商人大多数属中小商家，客商信用欠佳；在货价下跌时，他们往往不讲信用，不去付款赎单，开证行此时亦称由于商人不付款而不履行付款责任。对于此类情况，最好要求一家比较大且资信好的银行加以保兑，并对其条款逐字加以审核，对没有十分把握的条款，一定要求修改，并待其修改书到后，方可装运出口，对于资信不良或资信不祥的银行开来的信用证，也可要求另一家银行保兑，以减少风险。33 正确缮制各种单据、加强审单 整套出口单据缮制好后，对照信用证，按照跟单信用证统一惯例审单；按照独立原则审单；按照严格相符原则审单；按照普遍联系原则，结合上下文内容审单；按照合法、合理的原则审单。以确保所有单据与发票严格相符，全套单据与信用证严格相符。3.4 对出口企业实施“区别对待，择优扶持”原则该原则是指银行与客户交往时，谁资信好、效益高，就支持谁，并相应增大融资额度，放宽“打包放款”条件，而对于资信不佳、效益较差的企业，则应从严掌握，少做或不做融资业务，或要求对方提供第三者担保或等值抵押品作保证，以提高融资安全性。4 结束语综上所述，出口方信用证风险产生的原因是多种多样的，其中市场行情的变化等属于客观原因，在某种程度上是无法避免的，只能采取一定的措施予以预防和应对；而进口商的资信问题、软条款信用证、证同不符、单证不符、单单不一的风险等，是完全可以通过主观努力可以预防、避免和克服的。只要银行和出口企业业务员加强业务知识的学习，掌握有关国际贸易、国际金融、国际商法等方面的法规及惯例，提高自身的业务素质，增强风险意识和防范意识，办事小心谨慎，保证证同一致、单证一致，单单一致和单货一致，就能在实际业务中从容回避风险，减少不必要的损失，确保安全准时收汇。参 考 文 献1 倪晓铃 从信用证诈骗案看信用证的特点J.中国对外贸易,2000.2.54-562 马德才 国际贸易中的信用证审单准则J.中国对外贸易,2000.3.55-573 何晓军 出口贸易中信用证结算的技巧J. 中国对外贸易.1999.5.26-274 边瑞霞 资信调查：化解风险事半功倍J.中国对外贸易,1999.7.55-575 倪建林 信用证反欺诈对策研究J.国际商务研究,1998.4.44-466 施 慧 信用证方式下的风险及防范J.国际商务研究,1998.5.93-957 贺丽萍 信用证项下的软条款陷阱案例实解J.国际商务研究,1998.7.97-998 李苏华 浅谈信用证业务中的企业自我保护J.国际商务研究,1998.9.100-1029 姜世波 信用证业务中保兑行之法律责任探析J.对外经贸实务,1999.1.19-2210 黄东辉 浅谈对信用证的审核J.对外经贸实务,1999.2.28-30 11 夏 晴 信用证结算的风险与防范J.对外经贸实务,1999.3.41-4312 王 力 商业信誉下