会原练习题.pdf

习 题 3 1 1日 向汕头超声印制公司购入 主 板印制板5 000块 单价28元 键盘板印制 板5 000块 单价8 20元 FLASH板印制板 5 000块 单价7 00 运杂费计8 000元 货款与运杂费尚未支付 8000 0 037 500028 5000 8 2 50007 5000280 037 5180 5000 8 20 037 1517 flash 分配率 各种材料应分摊的运杂费 主板印制板 键盘板印制板 板印制板 8000 5180 1517 1303 500028 5180 145180 5000 8 2 1517 42517 flash50007 1303 36303 各种材料实际采购成本 主板印制板 键盘板印制板 板印制板 借 在途材料 主板印制板 145 180 键盘板印制板 42 517 flash板印制板 36 303 贷 应付账款 汕头超声 224 000 2 1日 福州连邦公司通过银行转账付 清上月所欠货款395 460元 借 银行存款 395 460 贷 应收账款 福州联邦 395 460 3 2日 向深圳傲世宏电子有限公司购 入 机芯5 000件 单价450元 读卡头5 000件 单价80元 液晶5 000件 单价 120元 运杂费计9 600 货款与运杂费以 银行存款支付一半 余款待货物验收入库 后再行支付 9600 0 003 5000450 5000 80 5000 120 50004500 003 6750 5000 800 003 1200 flash 6750 分配率 各种材料应分摊的运杂费 机芯 读卡头 板印制板 96001200 1650 5000450 6750 2256750 5000 80 1200 401200 flash5000 120 1650 601650 各种材料实际采购成本 机芯 读卡头 板印制板 借 在途材料 机芯 2 256 750 读卡头 401 200 液晶 601 650 贷 银行存款 1 629 800 应付账款 深圳傲世宏 1 629 800 4 2日 以银行存款支付公司办公室装 修费60 000元 借 待摊费用 装修费 60 000 贷 银行存款 60 000 5 2日 厦门金卡中心通过银行转账付 清上月所欠货款4 043 520元 借 银行存款 4 043 520 贷 应收账款 厦门金卡中心 4 043 520 6 3日 向惠州恒高事业有限公司购 入 显像管20 000只 单价160元 安规 电源5 000个 单价125元 运杂费19 000元 以银行存款支付货款及运杂费的 50 余款待货物验收入库后再支付 19000 0 005 20000 1605000 125 160200000 005 16000 19000 16000 3000 分配率 应分摊的运杂费 显像管 安规电源 16020000 16000 3216000 5000 125 3000 628000 3216000 628000 3844000 各材料实际采购成本 显像管 安规电源 各种材料采购总成本 借 在途材料 显像管 3 216 000 安规电源 628 000 贷 银行存款 1 922 000 应付账款 惠州恒高 1 922 000 7 4日 收到福建海联公司通过银行转 账归还的前欠款1 393 120元 借 银行存款 1 393 120 贷 应收账款 福建海联 1 393 120 8 5日 向福州连邦公司售出 路由器1 000台 单价560 终端500台 单价1 700 元 货款合计1 410 000元 尚未收到 借 应收账款 福州联邦 1 410 000 贷 主营业务收入 1 410 000 9 6日 采购员徐勇出差返回公司 报 销差旅费6 000 10 7日 12月1日向汕头超声印制公司 购入的货物运抵公司并验收入库 借 材料采购 主板印制板 145 180 键盘板印制板 42 517 flash板印制板 36 303 贷 在途材料 224 000 11 8日 领用材料共计20 000元 其中 用于车间维修及一般性耗用18 000元 公 司行政部门用2 000元 借 制造费用 18 000 管理费用 2 000 贷 原材料 20 000 12 9日 以银行存款支付次年全年书报 费45 700元 借 待摊费用 书报费 45 700 贷 银行存款 45 700 13 10日 前 本月2日 向深圳傲世宏 电子有限公司购入的货物运到 已验收入 库 并以银行存款付清所欠余款 借 材料采购 机芯 2 256 750 读卡头 401 200 液晶 601 650 贷 在途材料 3 259 600 借 应付账款 深圳傲世宏 1 629 800 贷 银行存款 1 629 800 14 11日 以银行存款支付广告费16 000元 借 营业费用 16 000 贷 银行存款 16 000 15 12日 收到北京连邦公司转账付清 所欠货款3 608 400元 借 银行存款 3 608 400 贷 应收账款 北京连邦 3 608 400 16 13日 前 本月3日 向惠州恒高实 业有限公司购入的货物抵达 验收入库 并以银行存款付清所欠余款 借 材料采购 显像管 3 216 000 安规电源 628 000 贷 在途材料 3 844 000 借 应付账款 惠州恒高 1 922 000 贷 银行存款 1 922 000 17 14日 为生产终端 领用 显像管 10 000只 计1 600 000元 主板成品10 000件 计2 500 000元 键盘10 000件 计1 100 000元 电子元件1 520 000元 借 生产成本 终端 6 720 000 贷 原材料 显像管 1 600 000 主板 2 500 000 键盘 1 100 000 电子元件 1 520 000 18 15日 为生产路由器 领用 主板 30 000块 计4 260 000元 集成块 电子 元件一批 计3 560 000元 借 生产成本 路由器 7 820 000 贷 原材料 主板 4 260 000 集成块 3 560 000 19 16日 以现金支付公司办公用品购 置费900元 借 管理费用 900 贷 现金 900 20 17日 为生产POS机领用 主板印 制板1 000块 计30 000元 集成块 表贴 电阻一批 计100 000元 借 生产成本 pos机 130 000 贷 原材料 主板印制板 30 000 集成块表贴电阻100 000 21 18日 为生产POS机领用 机芯1 000件 计450 000元 读卡头1 000件 计 80 000元 安规电源1 000件 计130 000 元 液晶1000件 计110 000元 借 生产成本 pos机 770 000 贷 原材料 机芯 450 000 读卡头 80 000 安规电源 130 000 液晶 110 000 22 19日 以银行存款预付次年上半年 生产设备保险费180 000元 借 待摊费用 保险费 180 000 贷 银行存款 180 000 23 24日 向福州省建设银行售出 终 端2 000台 单价1 700元 POS机300台 单价5 200元 路由器2 00台 单价560元 货款6 080 000元 尚未收到 借 应收账款 建行福建分行 6 080 000 贷 主营业务收入 6 080 000 24 28日 向广东省证券交易中心售出 POS机100台 单价5 200元 终端1 000 台 单价1 700元 路由器2 000台 单价 560元 货款共计3 340 000元 尚未收到 借 应收账款 广东证券 3 340 000 贷 主营业务收入 3 340 000 25 1 31日 本月采购材料的各项开支 费用 已全部入账 结转本月所采购材料的成本 借 原材料 7 327 600 贷 材料采购 主板 145 180 键盘板 42 517 flash板 36 303 机芯 2 256 750 读卡头 401 200 液晶 601 650 显像管 3 216 000 安规电源 628 000 25 31日 本月POS机生产工人工资 276 000元 终端生产工人工资392 000 元 路由器生产工人工资456 000元 车间 管理人员工资281 000元 公司管理人员工 资425 200元 分别通过银行转账发放 借 生产成本 pos机 276 000 终端 392 000 路由器 456 000 制造费用 281 000 管理费用 425 200 贷 应付工资 1 830 200 借 生产成本 pos机 38 640 终端 54 880 路由器 63 840 制造费用 39 340 管理费用 59 528 贷 应付工资 256 228 借 应付工资 1 830 200 贷 银行存款 1 830 200 26 31日 结转本月应付水电费160 000元 其中 动力用电120 000元 POS机负担20 终端负担30 路由器50 车间水电费25 000元 公司管理部门水电费15 000元 借 生产成本 pos机 24 000 终端 36 000 路由器 60 000 制造费用 25 000 管理费用 15 000 贷 应付账款 供电公司 160 000 27 31日 售给北京连邦1 000台POS 机 单价5 200 元 货款尚未收到 借 应收账款 北京连邦 5 200 000 贷 主营业务收入 5 200 000 28 31日 四达终端设备有限公司按合 同规定向福建鸿宇网络系统服务公司发出 终端300台 四达终端设备有限公司在11 月曾与福建鸿宇网络系统服务公司签订销 售600台终端的合同 并以预收货款1 020 000元 合同规定产品在12月和次年1月份 两次交付 借 预收账款 鸿宇网络 510 000 贷 主营业务收入 510 000 29 31日 摊销本月财产保险费30 000元 借 制造费用 30 000 贷 待摊费用 30 000 30 本月应摊销办公室装修费5 000元 借 管理费用 5 000 贷 待摊费用 5 000 31 31日 计提本月固定资产折旧766 182 36元 其中车间固定资产折旧585 259 83元 公司管理部门固定资产折旧180 922 53元 借 制造费用 585 259 83 管理费用 180 922 53 贷 累计折旧 766 182 36 32 终端公司10月15日曾与福州大众科 贸公司签订租赁合同 将公司在火车站东 站的一个空闲仓库租给大众公司 租期三 个月 每个月按30天计 期满时大众公 司付清租金30 000元 合同次日生效 月 末确认本月租金收入10 000元 借 其他应收款 大众科贸 10 000 贷 其他业务收入 租金收入 10 000 33 31日 预提本月短期借款利息280 000元 借 财务费用 280 000 贷 预提费用 280 000 34 31日 本月发生的制造费用按生产 工人工资比例分摊 18000281000393402500030000585259 83978599 83 978599 83 0 871 276000392000456000 制造费用总额 分配率 pos2760000 871240396 3920000 871341432 978599 83240396341432396771 83 机 终端 路由器 借 生产成本 pos机 240 396 终端 341 432 路由器 396 771 83 贷 制造费用 978 599 83 35 31日 投产的1 000台POS机 10 000 台终端 30 000台路由器全部完工并验收入库 借 库存商品 pos机 4 527 452 终端 9 660 584 路由器 11 902 969 83 贷 生产成本 pos机 4 527 452 终端 9 660 584 路由器 11 902 969 83 36 31日 结转本月售出产品的实际生产成 本 其中 POS机每台4 527 45元 终端每台 966 06元 路由器每台396 37元 借 主营业务成本 11 993 308 贷 库存商品 pos机 6 338 430 终端 3 671 028 路由器 1 983 850 pos14004527 45 6338430 3800966 06 3671028 5000396 77 1983850 机 终端 路由器 37 31日 结清损益类账户 计算所得税 并 结转本年利润 借 主营业务收入 16 540 000 其他业务收入 10 000 贷 本年利润 16 550 000 借 本年利润 12 977 858 53 贷 主营业务成本 11 993 308 营业费用 16 000 财务费用 280 000 管理费用 688 550 53 165400001