一般企业的会计科目流转实例.doc

一般企业的会计科目流转实例假设公司为工业型生产企业,购买T6各模块,因一般企业的会计流程在家都比较清楚,写这个文档主要是希望给大家理清一下思路,让大家对企业流程有一个新的认识,希望对大家有所帮助.下面请看实例(后面会列出具体在那一个模块填制凭证,因软件大家都操作得很熟练了,所以以处仅会列出会计科目供大家参考,有问题大家可以直接RTX或者UC我,谢谢)12009年1月1日ABC公司三名股东存入500万入临时账户作为注册资金,注册企业.借：银行存款 500贷：实收资本A 100 B 200 C 200 (总账填制)2. 2009年1月1日,企业购入二手办公楼及生产车间各一栋,办公楼08年建立,原始价值100万元,已提折旧10万元,折旧年限10年,生产车间07年建立,原始价值50万元,已提折旧10万元折旧年限10年.借:固定资产 150 贷:银行存款 130累计折旧 20 (固定资产模块新增卡片,传递凭证至总账)3.股东A提供个人专利技术至公司,价值100万元借:无形资产 100 贷:实收资本A 100 (总账填制)4.企业采购原材料,收到采购发票A材料,A供应商4万元进项税6800元,B运输公司运费500元,借:物资采购 4 应交税金应交增值税进项税额 0.68 贷:应付账款A供应商 4.68 (应付模块,采购发票制单)借:物资采购 0.0465 应交税金-应交增值税进项税转出0.0035 贷:应付账款-B运输公司 0.05 (应付模块,采购发票制单)借:原材料 4.0465 贷:物资采购 4.0465 (库存管理,采购入库单制单)5.生产甲产品领用材料2万元借:生产成本直接材料 2 贷:原材料 2 (库存管理,材料出库单制单)6.计提生产车间员工A工资3000元,管理人员B工资5000元.借:管理费用 0.3 制造费用工资 0.5 贷:应付工资 0.76 应交税金应交个人所得税 0.04 (工资管理,工资分摊制单)交纳所个人所得税:借: 应交税金应交个人所得税 0.04 贷:银行存款 0.04 (总账填制凭证) 7.计提固定资产折旧,办公用电脑1000元,生产车间机器2000元借:管理费用 0.1 制造费用折旧费 0.2 贷:累计折旧 0.3 (固定资产,计提折旧生成凭证)8.结转本月生产产品的人工费及生产车间机器折旧费.借:生产成本-直接人工 0.5 -制造费用(生产车间折旧费) 0.2 贷:制造费用-工资 0.5 -折旧费 0.2 (总账,填制凭证)提示:三大成本,直接材料,直接人工,制造费用直接材料:生产产成品时领用的材料,T6中的材料出库单直接人工:生产产品时生产车间的员工工资制造费用:车间的折旧费9.甲产品完工入库借:库存商品 2.7 贷:生产成本直接材料 2 -直接人工 0.5 -制造费用 0.2 (库存管理,产成品入库单生成凭证)10.销售甲产品给A客户,开具销售发票,销售金额5万元,增值税0.85万元,借:应收账款 5.85 贷:主营业务收入 5 应交税金应交增值税销项税 0.85 (应收管理,销售发票审核后生成凭证)借:主营业务成本 2.7 贷:库存商品 2.7 (库存管理:销售出库单生成凭证)11.计算并交纳本月增值税借:应交税金应交增值税已交税金 0.85-(0.68+0.0035)=0.1665 贷:银行存款 0.1665 (总账填制凭证)12.计算并交纳城建税,教育费附加城建税=0.1665*7%=0.01665教育费附加=0.1665*3%=0.004995地方教育费附加=0.1665*1%=0.001665借：主营业务税金及附加 0.02331 贷：应交税费 应交城市维护建设税 0.01665 其他应交款应交教育费附加 0.004995 应交地方教育费附加 0.001665借：应交税费应交城市维护建设税 0.01665 其他应交款应交教育费附加 0.004995 应交地方教育费附加 0.001665 贷：银行存款 0.02331 (总账填制凭证)13.计算并交纳印花税,城镇土地使用税,车船税,此处假定各为:0.02,0.01,0.01(具体算法大家可参考税与T6的PPT)借:管理费用-城镇土地使用税 0.01 -车船税 0.01 贷:应交税金- 应交城镇土地使用税 0.01应交税金应交车船税 0.01借:管理费用印花税 0.02应交税金- 应交城镇土地使用税 0.01应交税金应交车船税 0.01 贷:银行存款0.05 (总账填制凭证)14.结转本月本年利润 借:本年利润 3.02331贷:主营业务成本 2.7 管理费用 0.3 主营业务税金及附加 0.02331 借:主营业务收入 5贷:本年利润 5 (总账期间损益结转)15.计算并交纳所得税应纳所得=5-3.02331=1.97669应交所得税=1.