2014年7月高等教育自学考试审计试题.doc

2014年7月高等教育自学考试审计试题（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.民间审计诞生于 A.1721年B.1844年 C.1853年D.1918年 2.审计实施阶段的中心工作是A.评价审计风险B.符合性测试 C.实质性测试D.明确审计目标 3.制度基础审计是在对下列哪一项的研究和评价的基础上进行的？A.审计风险B.内部控制 C.审计成本D.审计准则 4.我国的内部审计机构属于A.立法型B.行政负责型 C.司法型D.首长负责型 5.各类审计准则可以分为三个层次，即A.基本准则、一般准则、报告准则B.一般准则、业务准则、具体准则 C.基本准则、具体准则、执业规范指南D.一般准则、外勤准则、职业规范指南 6.对于审计内容全面、细致，审计质量要求高的审计项目，通常选用的审计方法是A.详查法B.逆查法 C.抽查法D.观察法 7.查询法具体包括询问法和A.盘点法B.观察法 C.鉴定法D.函证法 8.在内部控制要素中，评价一定时期内内部控制运作质量的过程被称为A.监督B.控制活动 C.控制评价D.风险评估 9.某公司规定2万元以上的业务须由经理批准价格的做法属于A.一般授权B.普通授权 C.专项授权D.特殊授权 10.下列属于仓储与存货循环活动的是A.验收及储存材料B.领用材料 C.发送商品D.支付工资 11.与保护财产物资安全、会计信息真实完整以及财务活动合法性相关的内部控制被称为A.内部风险控制B.内部管理控制 C.内部会计控制D.内部控制环境 12.从现金收入中直接支付现金支出的行为叫做A.坐支B.透支 C.预支D.借支 13.通过本公司银行账户为其他单位进行结算的行为属于A.私设小金库B.重复报账 C.出借账户D.套取现金 14.如果进行应付账款函证，最适合的函证方式是A.肯定式B.否定式 C.专项式D.特殊式 15.下列关于应付账款一般存在的错弊的表述中，错误的是A.销售收入计入应付账款，可能导致偷漏增值税B.销售收入计入应付账款，可能导致贪污行为C.销售收入计入应付账款，可能存在挪用现金行为D.应付账款长期挂账可能导致虚列资产 16.我国公司法规定，生产性公司的注册资本不得少于A.100万元B.50万元 C.30万元D.10万元 17.主营业务收入截止测试的关键是发票日期、记账日期、发货日期A.是否接近B.是否在同一恰当的会计期间 C.是否相同D.先后顺序是否合理 18.盈余公积金达到注册资本的多少时可不再提取？A.30%B.40% C.50%D.60% 19.注册会计师经过完整的审计工作，证实财务报表内容真实，符合各项法律规定，可以出具A.保留意见审计报告B.无保留意见审计报告 C.肯定意见审计报告D.普通审计报告 20.根据验资的性质，审计准则属于验资依据的A.第一层次B.第二层次 C.第三层次D.第四层次 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21.审计的职能包括 A.经济独立B.经济监督 C.经济管理D.经济评价 E.经济鉴证 22.应付职工薪酬业务一般存在的错弊包括A.虚报员工人数B.未按规定提取各项社会保险费 C.利用工资费用调节产品成本D.未按规定核算企业非货币性福利 E.冒领贪污23.审计工作底稿A.反映审计全过程B.成为撰写审计报告的基础 C.应当归入审计档案D.用来检查审计机构的工作质量 E.用来检查审计人员的工作质量 24.下列关于审计重要性的表述正确的有A.可以反映会计报表错报的程度B.可以反映会计报表漏报的程度 C.是一个定性的概念D.重要性是相对的 E.可以用来确定审计人员可以接受的最大差错数 25.内部控制的要素包括A.控制环境B.风险评估 C.控制活动D.信息交流 E.监督 26.下列关于现金盘点的正确表述有A.制定盘点程序B.采用突击检查的形式 C.时间在上午上班前D.时间在下午下班时 E.出纳和审计人员在场即可 27.内部会计控制中的分工控制包括A.批准与执行分工B.财产保管与会计处理分工 C.执行与记录分工D.财产保管与账实核对分工 E.会计工作的职责分工 28.下列哪些行为会导致企业利润虚增？A.提前确认收入B.推迟确认收入 C.提前确认成本D.推迟确认成本 E.从低计提折旧 29.下列应列入主营业务收入核算的有A.产品销售收入B.半成品销售收入 C.工业劳务收入D.原材料销售收入 E.无形资产使用权转让收入 30.所得税审计的目标包括A.有关税费是否发生B.税费归属是否正确 C.税费计算是否正确D.会计处理是否正确 E.会计报表批露是否恰当 三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。正确的打“”；错误的打“”，并改正划线部分。31.审计的实施阶段就算审计的报告阶段。32.审计局是我国最高审计机关。33.审计人员在审计过程中依照法定程序和方法取得的能够证明被审计事项真实情况的凭证是审计依据。34.一般而言，实物资产的盘点主要有审计人员进行。35.合理性评价就是从总体角度评价应有的控制环节是否设置齐全。36.白条抵库是应收账款舞弊的常见情形。37.盈余公积金弥补亏损后，经股东会批准，可以按照不超过股本的5%用于分配股利。38.采用交款提货销售方式，应于货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入的实现。39.民间标准审计报告的第二段被称为“意见段”。40.设立验资是指注册会计师对被审计单位申请变更登记时的注册资本及实收资本的变更情况进行的审验。四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）41.审计的客体42.民间审计准则43.审计工作底稿五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）44.如何理解审计的概念？45.简述审计组织机构的组成。46.简述符合性测试及其内容、方式。六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）47.注册会计师对某公司进行2012年度会计报表审计，对应收账款进行审计时发现如下情况：（1）A客户明细账期末余额200万元，一般账户余额均低于20万元。（2）B客户长期以来和公司有货款争议，期末余额为17万元。（3）该公司2000个客户中，超过一半的期末余额低于1万元。注册会计师针对上述情况进行了函证。要求：（1）注册会计师应当分别针对上述情形采用何种方式进行函证，请分别说明理由。 （2）如果回函中分别出现以下情形时，注册会计师应分别如何处理： 不回信。 回函结果与函证金额一致。48.甲会计师事务所注册会计师王生带领审计小组，对S有限责任公司2012年度的会计报表进行审计。根据审计证据，王生会同审计小组其他成员研究后，撰写了审计报告，以下是该报告的主要内容：审计报告S有限责任公司董事会： 我们接受贵公司委托，对贵公司2012年度的资产负债表、利润表和现金流量表进行了检查。我们的检查根据是国家有关法律、法规，基本遵循了审计准则。 检查过程中，应贵公司要求，采用了我们认为相适应的审计程序和方法。 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，反映了贵公司2012年度的财务状况，经营成果等。 甲会计师事务所（公章） 注册会计师 王生 2013年2月26日要求：指出上述审计报告中的不恰当表述，并写出正确的表述。2014年7月高等教育自学考试审计试题答案及评分参考（课程代码 00944）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）15：ACBDC 610：ADADA1115：CACAD 1620：BBCBB二、多项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）21.BDE 22.ABCDE 23.ABCDE 24.ABDE 25.ABCDE26.ABCD 27.ABCDE 28.ADE 29.ABC 30.ABCDE三、判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号判断更正31（1分）审计的终结阶段（1分）32（1分）审计署（1分）33（1分）审计证据（1分）34（1分）被审计单位（1分）35（1分）健全性评价（1分）36（1分）货币资金（1分）37（1分）股票面值的6%（1分）38（2分）39（1分）责任段（1分）40（1分）变更验资（1分）四、名词解释题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）41.是被审计人，（1分）是指接受审查、监督与评价的被审计单位。（1.5分）包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。（1.5分）42.也称独立审计准则，（1分）是用来规范注册会计师执行审计业务，（1分）获取审计证据，（0.5分）形成审计结论，（0.5分）出具审计报告的专业标准。（1分）43.是指审计人员在审计过程中（1分）形成的全部审计工作记录（1分）和获取的资料，（1分）并且按照一定格式编制成档案性质的文件。（1分）五、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）44.（1）审计的主体，即“独立的专门机构和人员”。（1分） （2）审计的客体，即被审计人；（1分） （3）审计的对象，即审查的内容；（1分） （4）审计的依据，即对所查明的事实进行判断和评价，提出审计意见、做出审计结论的客观标准；（1分）（5）审计的目的，即审计工作预期要达到的目标；（1分）（6）审计的特征，审计具有独立性、权威性和公正性三个特征。（1分）45.审计组织是指有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的组织。（1分） 包括：（1）国家审计机关，代表国家依法行使审计监督权的行政机关。（1.5分） （2）内部审计机构，是指部门、单位内部设立的独立于会计部门和各业务部门的专职机构。（1.5分） （3）民间审计组织，依据国家法律、法规的规定，经政府有关部门审核批准，依法独立从事受托审计业务的组织。（2分）46.符合性测试是对内部控制制度的实施情况和有效程度进行测试，是内部控制制度评价的中心环节。（2分） 符合性测试的内容主要包括两个方面：一是符合程度测试；二是运行状况测试。（2分） 符合性测试可以采取两种方式：一是业务程序测试，另一种是功能测试。（2分）六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）47.（1）采用肯定式函证。因为A客户明细账余额明显高于其他账户余额。（2分） 采用肯定式函证。因为货款存在争议。（2分） 采用否定式函证。因为余额较低的客户多。（2分）（2）再次进行函证。如果仍然不回复，采用替代程序进行审计，以确定其是否存在以及真实性。（3分） 可立即确认该金额的正确性。（1分）48.（1）不恰当表述：对贵公司2012年度的资产负债表、利润表和现金流量表进行了检查。（1分）正确的表述：我们审计了后附的S有限责任公司（以下简称S公司）的财务报表，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。（2分）（2）不恰当表述：我们的检查根据是国家有关法律、法规，基本遵循了审计准则。（1分） 正确的表述：我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。（1分）（3）不恰当表述：检