中小银行中小企业信贷的操作风险研究

南京理T人学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究摘要对于商业银行从业人员而言，操作风险是一个既熟悉又陌生的领域.自商业银行诞生开始，就伴随其左右。并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中，如果没有操作风险，信用风险和市场风险就很难转化成损失。因此操作风险是当前商业银行三大风险的关键领域，本文以巴塞尔委员会关于操作风险管理和监管的稳健做法为基本理论，以中国银监会的一系列风险管理文件为依据，首先分析了NJ中小银行信贷的操作风险管理现状及提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性，其次认为中小企业信贷的操作风险控制在于完善组织结构、业务流程、评级方法与系统授信、审批环节等内控制度建设。最后按照业务流程的顺序:信贷调查、信贷审批、信贷发放和贷后管理四个环节，提出了完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策，详细阐述了各环节应包括的主要内容和操作风险所在，目的在于创建中小企业信贷操作各环节的标准。关键词:操作风险中小商业银行中小企业南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究AbstractFor the commercial banks sta氏the operational risk is one field seemingly bothfamiliar and strange. Since the commercial bank was born, the operational risk follows allalong its development, and that is why the operational risk is viewed as one crucial part forthe three risks the commercial banks are confronted currently. Without the operational risks,it is hard for the credit risk and market risk turn into losses. Taken the Operational RiskManagement and Regulatory Prudent Practices issued by Basle Committee as the basictheory, and based on CBRC series of risk management documents, the paper analyzes thecurrent credit operational risk management situation of one small-and-medium sized bankand the necessity to upgrade the operational risk management in small-and-medium sizedenterprises. It illustrates that the operational risk control lies in improving the internalcontrol system construction including organization structure, business process, ratingmethod and systematic credit limit determination, as well as credit approving process. Andthe paper finally raises the method to improve the operational risks embedded in thesmall-and-medium sized enterprises credit of the small-and-medium sized banks insequence of credit investigation, credit approving, credit disbursement and follow-upmanagement, and depicts in details the main contents and the operational risk points inevery phase, aiming at creating the standard for the different phases in small-and-mediumsized credit operation.Key words: Operational risks Small-and-medium sized commercial banks Small-and-medium sized enterprises. 声明本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均已在论文中作了明确的说明。研究生签、二卑至妙年b“)日学位论文使用授权声明南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。二签名:土犯口于夕年乙“乃日南京理T大学硕1:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究1引言由于中小商业银行在成立伊始就面临着如规模小、风险大、资金成本高、业务范围单一、股权结构不合理、管理制度不健全等诸多问题。随着银行业开放程度的加深、银行市场化经营进程的加快，工商银行、中国银行、建设银行三大国有商业银行整体上市。中小商业银行的生存压力越来越大。因此中小商业银行加强风险管理，既有利于自身竞争力的提高，又有利于我国银行体系的稳健运行。 长期以来，我国金融体系的主体是工、农、中、建四大国有商业银行，其金融资产份额约占总量的80%左右。但随着改革开放，在我国的金融机构组织体系中，中小银行却是发展最迅速、最具活力的一个群体。大体而言这个群体包括:城市商业银行、农村信用合作社和跨区域股份制银行。虽然中小银行的实力与四大国有商业银行相比相距甚远，但它们却以其特有的生机与活力，活跃于整个经济金融领域，它们适应了社会主义市场经济发展的要求，加速了金融业主体多元化的进程，进一步打破了国有商业银行的垄断局面。它们在为中小企业服务、促进地区经济有效增长、扩大社会就业、保持宏观经济的稳定和持续增长等方面发挥着极其重要的作用。 无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。因此，近年来我国对中小企业发展重视程度越来越高，2003年I月1日中小企业促进法正式实施，把促进中小企业发展作为我国经济发展的重要组成部分。然而我国大部分商业银行，在业务发展过程中，只注重对大客户的业务拓展，信贷资金投向大客户倾斜，缺乏对中小企业的信贷支持。银监会在2003年就向商业银行发出贷款预警，要求商业银行注意贷款发放中的“贷大、贷长、贷垄断”等不良倾向。但是实际上商业银行贷款集中化问题至今仍未得到有效解决。尤其是随着商业银行对大客户竞争的加剧，加大了银行业务潜在的风险。目前部分中小商业银行，已经发现了这种不良趋势，提出了优化贷款结构，分散资金风险，开始注意中小客户融资业务。但是由于大多数中小商业银行对中小企业信贷操作缺乏有一个全面、系统的认识，没有相应的针对中小企业特点的业务发展组织措施，缺乏有效的操作风险控制手段。本文结合自己的实际工作经历，从风险控制角度来探讨中小商业银行对中小企业信贷的操作风险控制问题。研究的主要内容是从操作风险的概念、特征出发，结合中小企业的特征提出完善中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策，希望能够帮助中小商业银行找到切实可行的中小企业的信贷业务的操作风险控制途径，推动中小企业信贷业务健康发展，同时也为中小商业银行拓展新的业务领域，分散资金风险做出一定的贡献。南京理工人学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究2操作风险概述国际银行业的整体实践表明，有什么样的操作风险认识，就有什么样的操作风险管理。因此建立健全操作风险管理体系，必须首先从理论上对操作风险的含义和范围进行界定，并从本质上对其有别于市场风险、信用风险的特征进行认识和把握。2.1操作风险的界定1995年巴林银行倒闭案为全球金融机构敲响了警钟，金融理论界和实业界开始研究影响日益巨大的操作风险问题。但对操作风险的界定仍未有一个全球统一的标准。国际上关于操作风险的界定有三种观点:一是广义的操作风险定义。该定义把市场风险和信用风险以外的所有风险都视为操作风险.即操作风险=所有风险一市场风险一信用风险。二是狭义的操作风险定义。即操作风险是由于控制、系统及运营过程中的错误或疏忽而导致潜在损失的风险。按照这一定义与银行中运营部门相关的风险才是操作风险。三是介于广义和狭义之间的操作风险中间定义，即操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误或外部事件造成直接或间接损失的风险.上述关于操作风险界定的三种观点中，广义的定义因为对操作风险界定模糊，往往使得人们无法进行准确计量。而狭义的定义因为缩小了操作风险管理的范围，而往往使得银行遭受到一些意想不到的损失，如自然灾害、输电中断等。巴塞尔银行监督管理委员会则采用了中间定义，即操作风险是由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成直接或间接损失的风险。本文分析过程中除特殊声明外均采用中间定义。2.2操作风险的分类操作风险可从不同的角度进行分类2.2.1按产生风险的因素划分操作风险可以划分为操作性杠杆风险和操作性失误风险。前者是指外部因素引起的操作风险，如为外部冲击导致商业银行收益的减少:后者是指因为商业银行内部因素引起的风险，内部因素主要包括人员、流程、系统等方面的失误。2.2.2按操作风险导致损失原因划分从此角度出发操作风险可分为七类(见表2.1)0南京理T大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究表2.1按操作风险导致损失原因划分类型性质举例内部欺诈有内部人员参与的诈骗、盗用资产、违犯法律以及公司规章制度的行为配合信贷欺诈、娜用公款、盗窃尾箱等外部欺诈第二方的诈编、盗用资产、违犯法律的行为盗窃密码、抢劫、伪造以及黑客行为对计算机系统的攻击等就业政策和_作场所安全性带来的风险事件由于不履行合同、或者不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求员工赔偿要求、违犯员一的健康安全规定、有组织的罢工以及各种应对顾客负有的责任客户、产品以及业务操作引起的风险事件有意或无意造成的无法满足某一顾客的特定需求或者是由于产品缺陷造成的失误受托人违约、滥用客户的秘密信息、银行账户上的不止确的交易行为、洗钱、销售未授权产品以及未按规定审杏客户资料等实体资产的损失由于灾难性事件或其他事件引起的实体资产的损坏或损失恐怖袭击和地震、火灾、洪火等白然火害业务中断和系统失败业务中断和系统导致的失败软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化涉及执行、交割以和内部流程管理的风险事件交易处理或流程管理失败和因交易对手方及外部销售商关系导致的失败交易失败、过程管理出错、与合作伙伴及卖方的合作失败、交易数据输入错误、间接的管理失误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户、合作伙伴的不当操作以及卖方纠纷等资料来源:根据巴塞尔新资本协议附录7整理2.2.3按发生频率和可能导致的损失程度划分根据此标准操作风险可分为三种类型:(1)预期损失风险。即银行在日常营运中比较频繁发生的失误或错误所导致损失的风险，这些风险的严重程度一般不大，银行的经营收入足够抵补这些可预期的损失，它们通常被列入银行的营业费用之中:2)非预期损失风险。即银行在经营中发生了严重的超乎寻常的失误或者错误所导致损失的风险，这些风险发生的概率比较小，但严重程度一般很高，银行当期的营业利润无法完全抵补这些不可预期的损失，它们必须依靠银行的资本来抵补。但是一般而言，这种风险虽然导致银行发生巨大损失，但是其程度还不足以使银行破产或倒闭；(3)极端损失风险。即银行在经营中所遭受的突如其来的内部或外部对银行的生存产生直接影响的风险，这种风险发生的概率极低，但是其后果非常严重，足以使银行破产或者倒闭。南京理下大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究23操作风险的特征与信用风险、市场风险相比，操作风险具有以下特点:(1)内生性。操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作，属于银行可控范围内的内生风险。单个操作风险因素与操作损失之间并不存在清晰的、可以界定的数量关系。所以，对于操作风险，具体业务部门应当承担第一责任，董事会应承担最终责任。(2)复杂性。从覆盖范围看，操作风险管理几乎覆盖了银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但损失相对较低的日常业务流程处理上的小纸漏，也包括发生频率低、但一旦发生就会造成极大损失，甚至危及到银行存亡的自然灾害、大规模舞弊等。因此，试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域几乎是不可能的。(3)高不确定性。对于信用风险和市场风险而言，风险与报酬存在一一映射关系，但这种关系并不一定适用于操作风险，因为不能保证长时间、持续地获得回报，而且操作上引起的损失很多情况下与回报的产生没有任何关系。(4)难以计量性。市场风险和信用风险的损失分布，基本呈现正态分布，而操作风险的损失分布是很歪斜的，当风险资本正常分配于一个置信度很高水平时，损失分布的“尾巴”将很极端配置资本不可行。因此，对于防范操作风险，仅靠资本覆盖是不够的，还必须配套采取其它的措施。(5)广泛性。操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及银行内部的所有部门，因此操作风险管理不仅仅是风险管理部门和内部审计部门的事情。2.4操作风险与信用风险、市场风险的关系操作风险与信用风险、市场风险的关系。由于操作风险的内容相当广泛，操作风险与信用风险、市场风险并不是截然分开的，相反，它们在很多地方是相互交融的。在目前风险管理的实践中，往往把操作风险的很多内容纳入到信用风险和市场风险的范围里面。因此，重新认识操作风险与信用风险及市场风险的关系就变得极为重要。2.4.1操作风险与信用风险的关系信用风险是指商业银行的借款人或交易对手不能按照事先达成的约定履行其义务的潜在可能性。银行经营实践及理论往往认为，对绝大多数的商业银行而一言，信用风险是最主要的风险，而信贷风险则是最大、最明显的信用风险。另外商业银行的其他业务，如:承兑、同业交易、贸易融资、外汇交易、金融期货、掉期、债券、股权、期权、承诺、担保和交易的结算等都面临着信用风险。对银行的管理，尤其是我国银行风险的管理就理所应当地以信用风险管理为核心。但上述信用风险的定义是从违约结果的角度来解释的，不管对方违约是什么原因造成的，也不管在交易时银行是否已经审慎地进行了资信审查和控制，都笼统地归入了信用风险之中。在前面对操作风险的定义及内容中，我们很容易发现，对银行信用风险的管理过程中出现的风险本身就a南京理T大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究属于操作风险的范畴，对信用风险的分析是否准确属于操作风险，运用模型对信用风险进行计算是否确切属于操作风险，对信用风险进行检查与控制是否有效属于操作风险，金融机构也常常难以清楚地区分其日常信用风险中面临的“正常的”不确定性和操作风险，金融机构甚至都没有清楚的区分一个客户不能偿还贷款，是由于“正常的”信用风险导致的，还是由于信贷人员本该认真审查而没有审查造成的。也就是说在目前的风险测量体系中，有相当一部分所谓的“信用风险”实质上应属于“操作风险，o2.4.2操作风险与市场风险的关系市场风险是指由于市场价格波动而导致资产负债表内和表外头寸遭受损失的风险。市场风险主要包括利率风险、汇率风险、金融市场中股票、债券、基金价格变动的风险；动产或不动产等商品价格变动的风险。在我国目前银行的市场风险并不突出，因为市场风险主要集中在金融工具及金融衍生品市场，而我国商业银行在该领域的业务并不大。操作风险与市场风险的关系跟操作风险与信用风险的关系是一致的。操作风险与市场风险本身也有高度的相关性，同时目前所谓的“市场风险”中有相当一部分就属于操作风险。 从操作风险与信用风险和市场风险的关系的分析中我们不难得出:目前商业银行风险分类中，有一部分信用风险和市场风险本质上是操作风险。而且商业银行在进行风险管理的过程中出现的风险也是操作风险。操作风险是商业银行面临的主要风险。总的来说，国际上，典型银行资本的分配比例一般是操作风险约占20%，市场风险约占10%，信用风险约占70%(马克洛尔2002)，而在未来的资本比例分配中，操作风险至少应占40%，信用风险占40%，市场风险占20%。因此，操作风险的控制将成为银行风险管理的主要内容。南京理一大学硕!:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3 NJ中小银行信贷的操作风险管理现状分析3.1 NJ中小银行概况NJ中小商业银行成立于19%年，是中国最早成立的城市商业银行之一。成立时注册资本为3.5亿元，后经2000年、2002年两次增资扩股，目前注册资本为12.067亿元。其中，2002年引进国际金融公司入股。2005年又引进巴黎银行入股，现两家外资共持有本行24.2%的股份，分别为该行的第四和第二大股东。该行实行一级法人体制，总行下辖多家支行、1家营业部及3个直属经营机构，共有员工近1600人.该行建立了较为规范的三会一室(见图3.1该行组织结构图，“三会一室”是指股东会、董事会、监事会和行长室)公司治理架构，并制定管理制度和议事规则，在完善公司治理方面一直走在中国城市商业银行群体的前列。资料来源:NJ银行年度内部资料南京理工大学硕I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究目前该行的业务涵盖了存款业务、贷款业务、结算业务、资金业务、国际业务、中间业务和信用卡业务等范畴，业务集中在省会地区，在成立之初即确立了“地方银行”、“中小企业银行”、“市民银行”的市场定位，主要服务于城市居民及优秀的中小企业，逐步树立了“市民银行”及“中小企业银行”的良好品牌形象。基于“中小企业银行”定位，该行通过为广大中小企业、民私营企业提供多样化的金融服务，来做大做强。2006年为进一步解决中小企业融资难的问题，己经与市、区两级共13家中小企业担保基金，建立了贷款担保合作关系，有效地促进了中小企业的发展。 在准确定位基础上，十年来，该行各项业务持续健康快速发展取得了良好的经济效益。该行的经营业绩一直在中小商业银行中处于领先地位。具体而言，可从以下几个方面看出该行的发展状况:第一、资产规模不断扩大。由表3.1可见该行的资产由成立时的41.6亿元，提高到2006年的590亿元，年均增长达到130%。在全国城市商业银行中名利前茅。表3.1历年资产规模单位:资料来源:NJ银年度内部资料 第二、存贷款余额大幅度增加。由表3.2可见该行的存款由成立时的52.1亿元，增加到2006年的437亿元。贷款由成立时的20.5亿元增加到2006年的255亿元。表3.2历年存贷款余额单位:亿元时间成立时19961997199819992000200120022003200420052006存款52.153.965.1:.11,96.1110.4135.8140.6228.3283.4358.4437贷款20.530.636.94466369.265.981.4132154.9200.9255资料来源:同上第三，创造的利润稳步增长.由表3.3可见该行创造的利润由19%年的41.6亿元，增长到2006年时的7.7亿元。表3.3历年利润单位:亿元时间19961997199819992000200120022003200420052006利润1.351.4611.021.041.081.672.342.834.17.7资料来源:同上 目前正在积极筹备A股上市和跨区域经营问题。2004年底中国证监会即受理了该行的上市申报材料。南京理T大学硕I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.2 NJ银行对中小企业信贷资产发展状况3.2.1 NJ中小银行经营发展战略随着金融市场大客户直接融资渠道的不断扩大及议价能力的不断提高，对银行贡献度的下降速度逐渐加快，商业银行通过依托大客户维持高速增长的局面难以再现。特别是央行在2004年10月放开人民币贷款利率上限后，银行有可能在收益覆盖风险的基础上向中小企业放贷。2005年银监会主席刘明康和中国人民银行行长周小川分别就大力发展中小企业贷款业务表明态度。2005年7月，为推动中小企业贷款业务，中国银监会专门出台了银行开展小企业贷款指导意见，内容是在贷款政策、贷款条件、客户结构、产品结构、监管政策等方面，体现出对中小企业贷款业务的鼓励和支持，并提出建立和完善利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制等六项机制的要求。而且我国中小企业市场资源丰富、发展潜力巨大，对银行的贡献度随着银行风险控制能力的增强正在逐步上升，并日益成为银行调整结构、增加竞争力、实现稳定发展的战略选择。对一开始就定位于发展中小企业而成立的NJ中小商业银行来说，大力发展中小企业客户更是现实的选择。3.2.2 NJ中小银行经营情况介绍2006年随着该行次级债的成功发行，该行经营空间得到更大拓展，突破了该行发展过程中“资本充足率”的约束瓶颈。截止2006年末，该行总资产590亿元，存款余额437亿元，贷款余额255亿元，年实现利润7.7亿元，存款规模在省会地区的市场占有率仅次于工、农、建、交行资产规模和经营效益在国内114家城市商业银行中均居前列。 由表3.4可见在该行贷款结构中，不断提高中小企业贷款比重。大型及公共事业的贷款比重，从2005年的73.6%压缩到目前的“%，下降了七点六个百分点。而中小企业的贷款比重，从2005年的13.2%提高到目前的20%，上升了六点八个百分点。表3.4该行贷款结构表单位:万元%项日2005年末贷款占比2006末贷款，片比2007年3月贷款占比贷款总额1656219100%2275624100%2445146100%人型及公共事业122031373.6%158869070%161065166%中小企业21939113.2%38719117%49349720%个人贷款21651513.2%29974313%34099814%注:本表不含贴现资料来源: NJ银行内部统计资料南京理工人学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.3 NJ银行对中小企业信贷的操作风险管理模式由于商业银行是以盈利为目的的金融企业，根据中国人民银行统计显示，我国商业银行信贷资产的收益是全部收益的主要来源，信贷资产质量如何，直接影响银行的盈利能力和安全性。在各类操作风险中，信贷的操作风险损失占各类操作风险损失比例最大。因此，该行在对中小企业提供信贷的过程中，深刻认识到信贷的操作风险存在及其对该行可能产生的影响，并采取了一系列措施加强对信贷的操作风险管理。它们是:制订了一系列中小企业信贷的操作风险管理办法和制度；明确了内部控制与操作风险管理部的工作职责:制订了相对独立的中小企业信贷业务运作流程包括适应中小企业特点的高效率的评级方法与系统授信等防范操作风险管理模式。3.3.1制订了一系列中小企业信贷的操作风险管理办法和制度该行根据巴塞尔的操作风险管理和监管稳健体系、银监会的关于加大防范操作风险力度的通知、人民银行的商业银行内部控制指引、银行开展小企业贷款业务指导意见，制定了一系列的中小企业信贷的操作风险的管理办法和制度，它们是:(1) (NJ商业银行中小企业信贷风险管理办法；(2) (NJ商业银行操作风险管理政策；(3) (NJ商业银行内部控制体系框架与要求；(4) (NJ商业银行小企业授信工作尽职指引等。3.3.2明确了内部控制与操作风险管理部的工作职责在该行组织管理控制体系(见图3.1)中，其中董事会下成立了风险控制委员会，行长室下成立了风险控制部。风险控制部内设部门为:综合研究部、市场风险管理部、内部控制与操作风险管理部、信用风险管理部、法律与合规风险管理部。为推动小企业的发展效率和加强小企业信贷风险防范。先后在信贷管理部下设信贷审批中心和放款审核中心，在两中心下专门配置了小企业专职审贷人员和放款审核人员，以保证小企业贷款审批、放款手续和放款条件的落实、以及贷款合同和法律文本完善。与此同时，还制定了内部控制与操作风险管理部工作职责。具体而言主要包括: (1)负责拟定本行的内部控制政策、操作风险管理政策，并对其实施情况进行检查监督。 (2)负责对本行内部控制体系、操作风险管理体系的充分性、有效性进行持续监测、检查和评估并提出完善建议。 (3)参与本行内部控制和操作风险事件的尽职调查，并对涉及的重大风险因素和重要控制事项提出管理建议. (4)负责对本行各类风险管理及内部控制制度进行风险审查。南京AT大学硕1:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究3.3.3制定了有别于大企业相对独立的中小企业授信业务办理流程(1)该行从中小企业的特点出发，建立了较为合理的小企业评级和授信体系与授信业务办理流程。图3.2是该行对办理小企业授信业务的流程，对中型企业习惯参照此业务流程。 由图3.2可见，该行对中小企业授信业务可分为3步:首先支行信贷员授信实地调查(双岗)，将调查信息录入企业评核决策系统，具体包括进行小企业认定、信用评级、系统评定授信额度。其次信贷员根据调查情况，双人形成调查报告，支行行长签署意见(非试点中心支行)或市场营销部总经理签署意见(试点中心支行)。原因是该行管理层次分为三层:总行一8家中心支行(各分管7家支行)一各家支行。其中在一家中心支行已进行试点，单独成立了中小企业市场营销部门，另外的还没有试点，中小企业的市场营销仍在支行。1.信贷员投信调查双岗)、将调查信息录入评 核决策系统2，支行行长签署意见 (非试点中心支行)2.市场营销部总经理签署意见试点中心支行)3.1小企业评核决策系 统分析、评价-一-.， II评分达到直接批准标准评分达干预到人工标准评分达到直接落决标*一13. 2小企业评核决策系统直接批准授信业务信贷审批中心人工干预并决策3. 2小企业评核决策系 统直接否决授信业务比中心分与决策批准台决.图3.2小企业授信业务办理流积资料来源:NJ银行内部资料南京ST大学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究最后信贷审批中心根据上报的信贷资料，进行分析、评价与决策。具体分为三种情况:系统认可直接批准、由于评核系统的不完善需通过人工干预调整决策、系统不认可直接否决。 (2)小企业信用评级指标体系1)小企业界定标准 本体系中所称小企业，是指符合国家经济贸易委员会中小企业标准暂行规定及NJ商业银行对公授信客户划分实施意见(试行)对小型企业的划分标准(见表3.5)。且授信余额低于人民币1000万元的企业或从事生产经营活动、申请经营性授信业务且授信余额低于人民币100万元的个体工商户和自然人。 表3.5小型企业的划分标准行业名称指标名称计算单位指标数值机械制造、化、电子、轻、建材、其他C业从业人员数人300以下销售额万元3000以卜资产总额万元4000以卜建筑施1:企业从业人员数人600以卜销传额万元3000以卜资产总额万元4000以一卜商业、外贸企业从业人员数人100以一F销售额万元3000以一卜交通运输业企业从业人员数人500以下销售额万元3000以卜服务业企业从业人员数人400以下销售额万元2500以一F其他行业(综合)销鸽额万元3000以卜资料来源:国家经济贸易委员会制定的中小企业标准暂行规定标准2)小型企业信用评级内容 首先是根据企业的经营期限、信用记录情况，将小型企业信用评级指标体系分为新建小型企业、首笔小型企业、一般小型企业三类。新建小型企业评价指标体系适用于经营期限未超过一年的小型企业；首笔小型企业评价指标体系适用于经营期限超过一年的新开户小型企业:一般小型企业评价指标体系适用于经营期限超过一年的非新开户小型企业。其次是小企业客户信用评级指标，主要介绍一般小型企业评价指标体系(见表3.6)0南京理T人学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究表3.6一般小型企业评价指标体系评价项目指标指标解释股东经济实力母公司或控股投资个人的经济实力还款信誉股l1、的还款记录141定资产状况母公司或控股个人拥有的固定资产管理层品质谈吐行为、诚实程度从业经验企业经营管理者从事本行业的经营年限经营能力管理能力与经营方针财务制度财务报表状况发展前景产品供求(I一业)根据产品的预期销售情况判断产品技术(卜业)据其与同类产品相比的科技含量来判断购销渠道(商业)依据供货商和购货商的实力而定地理位置(商业)根据经营场所的地理位置进行判断盈利能力(非_I商)预计企业的盈利能力与同行业同规模企业相比客户群体(非_1；商)融资企业的客户的消费能力和集中度经营状况销售收入增长情况通过销售收入增长率确定得分销售收入以评级前一年的全年销售收入总额为依据纳税情况以评级前一年全年实际缴纳的流转税款为依据信誉状况年销售归行额本行账户贷方销售发生额(包括法人代表个人账户)存贷比日均存款旧均贷款还款记录还款记录偿债能力有形净资产可变现资产扣除负债后合计价值资产负债率与本行业相同规模的企业标准值进行对比经营现金流的稳定性每月经营现金流的稳定性经营现金流的可监测性银行对公或储蓄存折收款与销售收入的差异性资料来源:NJ银行内部资料，具体的小企业的信用评级有系统评定内部参数指标涉及该行商业机密未阐述。(3)系统授信内容 首先是小企业所有授信业务的办理执行NJ商业银行统一授信管理办法的规定，纳入系统统一授信管理，合理确定其授信额度。 其次是小型企业授信额度的确定1)对于提供抵(质)押物的，直接根据抵(质)押物市场价格的70%，确定南京理丁人学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究其授信额度。 2)对于不能确定可以提供抵(质)押物的:工业类小型企业，授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归行额的60%；商贸类小型企业，授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归行额的40%；其他类小型企业，授信额度不超过企业授信月份之前12个月销售归行额的50%；成立未满一年的小型企业，授信额度不得超过客户的实收资本扣除己有的银行敞口风险额。3)对于小型企业的首笔授信业务，年销售归行额的计算可参照他行销售归行额或企业销售收入.最后是在办理小企业授信业务时，根据其贷款担保方式确定其可使用的授信额度。对于保证方式，可使用的授信额度不得超过全部授信额度的80%；对于抵(质)押方式，可使用的授信额度不得超过全部授信额度的100%0南京理工大学硕_is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究4提高中小企业信贷的操作风险管理的必要性4.1中小企业已成为中国经济发展的主体无论发达国家还是发展中国家，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。亚太经合组织21个国家和地区的中小企业户数占各自企业总量的97%-99%，就业占55%-78%, GDP比重占50%以上，出口总量占40%-60%。从我国情况看，目前，在工商注册登记的中小企业己经超过4000万家，占全国注册企业总数的99%，大约相当于GDP的60%。此外，全国80%左右的城镇就业岗位也是由中小企业提供的。近年来随着2003年1月1日中小企业促进法正式实施，中小企业在我国当前经济社会中有着极为重要的作用。具体可见以下几个方面:4.1.1激活市场竞争、增进效率促进经济增长完全竞争市场是最有效率的市场形态，而完全竞争的条件之一是市场存在众多的企业。为数众多的中小企业参与市场竞争，能提高市场效率，促进经济增长。从我国情况看，正是中小企业的长足发展才保证了国民经济整体素质的不断提高,2000-2005年我国国民经济保持了9%左右的增长速度，而以中小企业为主的非国有经济增长速度达到60%以上。4.1.2创造就业机会缓解经济周期冲击在市场经济中，中小企业在创造就业机会方面的作用越来越重要。随着工业化的发展，大企业趋向于以资本代替劳动，而中小企业成为新增劳动力的主要吸纳者。据我国劳动部2005年底对全国70个城市劳动力就业状况调查显示，目前国有企业下岗失业人员中80%在个体、私营企业中实现了再就业。此外，中小企业还以其特有的灵活性，在经济周期冲击中发挥了越来越重要的稳定作用。4.1.3增加农民收入转移农村富余劳动力农民收入增长缓慢一直是困扰农业和农村工作的一个突出问题。农民收入上不去，农村市场就难以启动，整个国民经济发展就受到制约。而以中小企业为主体的乡镇企业是农民增加收入的主渠道。 因此，我国对中小企业发展重视程度越来越高，把促进中小企业发展作为我国经济发展的重要组成部分。4.2中小银行是中小企业贷款的主体发展中小企业贷款业务对于该行非常重要，具体表现为:南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究4.2.1可以分散风险近年来，该行在公司治理、内部控制、资本充足建设和贷款质量管理等方面有了很大的改善，整体实力和抗风险水平得到了较大提高。但是还没有完全摆脱粗放式的经营，突出表现为仍然没有摆脱依靠赚取息差收入的“高风险、高耗能”型发展方式。因此，该中小银行的经营发展战略迫切需要加以调整信贷资产结构.积极开展中小企业金融服务，可以改变银行“傍大款、垒大户、过独木桥”的经营发展思路，来促进该行大力发展多元化金融服务，从而可以分散经营风险。所以大力发展中小企业金融服务势在必行。4.2.2利率市场化的必然结果公平的竞争环境离不开利率市场化的实现。利率是资金的价格，而银行是经营资金的商业机构。如果经营者不能自我决定产品的价格，那么经营者就无法通过价格差别实现竟争。随着利率市场化脚步的不断临近，大型商业银行争夺大客户的竞争必将愈演愈烈。根据发达国家的经验，考虑到为大型企业提供贷款几乎己无利可图的实际情况，商业银行最终不得不将视线投向过去一向被认为是风险高的中小企业贷款业务。因此，该行作为中小银行，本身的市场定位就应该着眼于服务中小企业，更应该抓住时机，理顺自身机制，迎接挑战。4.2.3利润最大化的要求众多中小企业由于长期面临融资困难的问题，在和银行对话的过程中常常处于弱势地位，同时他们从其他渠道获得资金时通常需付很高的成本，有时月息可达到1%,所以往往能够接受较高的利率，能为银行带来更大的收益。有了银行的支持，可以帮助中小企业抓住机遇，建立市场信誉。有利于培养中小企业的忠诚度，从而使之成为该行稳定和优质的客户。4.3操作风险正逐渐成为中小银行信贷的主要风险与四大国有商业银行相比，我国中小商业银行既缺乏竞争优势，又缺乏国家政策的倾斜，更应关注风险管理水平的提高。尤其是对于中小银行都把中小企业作为信贷投放重点的发展战略和市场定位，中小银行在面对中小企业信贷风险包括市场风险、信用风险以及操作风险前提下，由于面临多种因素影响，使得中小企业信贷操作风险正逐渐成为中小银行信贷的主要风险，具体包括银行内部环境对中小企业信贷操作风险管理水平的影响和中小企业特点等外部环境对中小企业信贷调查的的影响。4.3.1银行内部环境对中小企业信贷操作的影响南京理工大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究主要表现对操作风险认识不清、基础工作薄弱、缺乏对员工职业道德的培养、缺乏有效健全的内控体系、外部稽核不足和信息披露不强.(1)对操作风险认识不清 在我国的银行业界内，一些中小银行还没有在全行内部对各业务线上的操作风险进行明确定义和分类，未制订完善的操作风险管理手册，以便一线员工对操作风险进行辨识和防范。银行员工也不关心操作风险，认为操作风险管理是风险管理部门的事，与自己无关。银行的高层管理者对操作风险的认识也只限于概念阶段，对于具体的量化管理还缺乏深入的认识。从各上市银行年度报告中可知，操作风险几乎很少在它们的风险报告中被提到，更没有考虑针对操作风险提取准备金。即使银行意识到了操作风险的存在，也并未提取针对于操作风险的有关准备金，所提准备金仍是按照贷款五级分类所提取的贷款呆帐准备金以对付信用风险。 (2)基础工作薄弱进行操作风险的量化管理需要有专业的风险管理人才、独立的风险管理机构、有关损失事件的经验数据库及过硬的IT技术平台，在这些方面，我们银行界的基础工作还很薄弱。首先，我国中小银行业界整个风险管理的专业人才比较缺乏，诸如资金计划配置、风险分析和资产风险管理等方面:其次，中小银行业在组织结构上给操作风险管理提供独立的组织支撑力不够。许多银行虽说成立独立的风险管理部门，但各职能部门既是风险管理制度的制订者，又是执行者，这使得应有的监控不能到位，且各职能部门之间往往缺乏有效的协调合作，对同一控制点易产生不同的标准和办法，使一线操作人员无所适从；第三，大多数商业银行还没有运用合适的操作风险管理模型来计量操作风险资本要求，也未对银行的各项业务进行基于操作风险管理要求的分类，没有按照一定的标准对损失的经验数据有效收集，以建立进行操作风险量化管理所必需的数据库。与此同时，我国高层的监管部门也没要求我国银行业正式将操作风险纳入资本充足率的计算，在具体的监管工作中对操作风险的肇事者还没制订出严格的惩罚措施；第四，IT技术平台有待建设。现代化的金融服务对信息网络技术的依赖性越来越强，银行电子平台的安全性和稳定性直接影响到银行经营和服务的效果，因此，安全完善、性能好的IT系统对银行减少诸如系统崩溃、程序出错、通讯失败等方面的操作风险事故发生非常重要。例如，2005年底，国内一家银行在全行系统清查发现某支行4.83亿美元资金对不上帐，在后来的调查中发现，该笔资金系该支行连续三任行长，10年来，利用该行联行清算系统中的漏洞，将资金盗用并通过种种方式转移到国外造成巨大损失。因此，我国银行业IT平台在内部信息管理系统、客户关系系统、清算报价系统及ATM系统等方面还需大力投入，以实现全部业务的电子化和网络化。 (3)道德风险的缺乏16南京理T大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究由于职业道德员工的职业道德水平的缺乏，会导致信贷操作风险的产生，从而直接影响信贷资产的安全。例如，发生自己身边的事情，一位同事从事柜台联行工作，通过窃取别人的操作代号和密码，从利息支出硬性划出20万元，直接转到在其他银行自己存折上。还有某中层领导在从以前的手工帐过度到电脑记帐系统过程中，预留部分应销毁的空白手工存单，填写金额280万元，到信用社办理上述虚假存单质押贷款，用于奢侈消费等，都是缺乏职业道德造成的。C4)缺乏有效健全的内控体系 主要表现在内控系统理论研究滞后，无法指导实践。在内控对象上是补救型为主而不是预防型；在内控主体上是突击审计为主而不是常规审计；在内控程序上是单一程序而不是复合程序控制:在内控制度建设方面是无效的权力制衡和非有效的制度执行和风险监控；在内控机制上是滞后的内控系统管理而非同步管理。缺乏内部约束机制和激励机制，缺乏对领导者的监管统一，造成一些分支行违规越权行为，行长负责制实际是无人负责制。制度建设不完善、不健全，没有完全细化到全部业务活动和全体职工。银行员工的素质不适应风险防范要求，防范意识和防范技能缺乏，难以形成有效的防范能力。例如，深发展爆出向首创网络和中财国企两家公司巧亿贷款涉嫌违规:广发银行利用发放贷款资金涉嫌违规签发银行承兑汇票3亿元；中国银行黑龙江河松街支行行长高山卷款10亿元潜逃；中行北京分行6.4亿元烂尾楼骗贷大案爆光；建行上市的冲刺阶段发生原行长张恩照突然辞职事件。目前，真正意义上的各业务部门内部控制机制尚未建立，而管理部门机构控制设置较多，但职责不清，职能不明确，容易产生控制的重复(资源的浪费)和出现管理的真空地段，而部门间又缺乏协调与制约。对同一控制点产生不同的控制标准和办法，使一线管理和操作人员无所适从。5)信息披露不足和稽核力度不强 目前，操作风险的信息披露严重不足，在我国的银行业界，即使是国内信息披露最好的几家上市银行，也只是就内部控制制度的完整性、合理性与有效性来进行说明，而未就有关操作风险本身的信息进行披露，更何况是中小商业银行。例如，2004年中国金融领域的风云人物国家审计署审计长李金华，出具的审计报告，刮起一场席卷全国的“审计风暴”。通过报告:南海华光74.21亿元骗贷大案；工商银行上海外高桥支行姚康达7141万元个人住房贷款案:交通银行锦州分行2.21亿元不良贷款核销案等。通过审计报告，一起起令人触目惊心的金融大案才被公之于众。由于银监会刚刚颁布的商业银行资本充足率管理办法也只是对商业银行的信用风险和市场风险提出具体、细化的披露要求，而对操作风险的披露未提出要求。事实上，银行的操作风险事故特别是“低频高危”类事故对银行的摧毁更加致命。 稽核审计部门缺乏应有的权威性独立性、超脱性、制衡性和全面性，稽核部门南京理T大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究是对已发生的经营行为进行监督，是事后监督，没有渗入到经营管理的开始与过程中进行监督，且稽核手段落后，工作效率低下，内部稽核人员数量不足，素质偏低，知识结构不合理，且得不到及时培训与更新，内部审计有时流于形式，查出来的问题也不一定得到应有的处理。财务核算上事前分析，预侧和监督少，监察系统对近年来银行各种案件的分析结果也表明，有章不循，检查监督不力是操作风险案件居高不下的重要原因。4.3.2中小企业的特点决定了信贷的操作风险客观存在中小企业信贷风险是与中小企业的基本特征和财务特征相联系的，研究中小企业信贷操作风险，必须先研究中小企业特征和由此产生的财务特征。在经济学上，人们之所以把中小企业与大企业区别开来，除了规模差异以外，更重要的是中小企业在组织结构和经营特征上有着许多与大企业不同的鲜明特征。因此在进行中小企业信贷调查时，须注意操作风险存在的客观必然性，这是因为: 首先是中小企业基本特征对信贷操作风险的影响:(1)组织机构简单对企业主依赖性大 在治理结构、组织机构与决策机制上，小企业由于资产规模小、职工少和以家族经营为主，所有者往往就是经营者，组织机构简单，信息沟通容易，经营决策大多由业主说了算，迅速而灵活。由于企业内部信息透明度低，制衡机制弱，中小企业的发展更多依赖于企业家的个人素质。 (2)抗风险能力弱生命周期短在应变能力和生命周期方面，中小企业由于资产的存量小和专用性低，在环境发生变化时可以迅速调整业务，但其抗衡外部冲击的能力较弱，平均寿命短。从以上中小企业组织结构和经营特征中可以看出，中小企业最大的优势，在于其经济灵活性，但是从辩证的角度来看，中小企业的经济灵活性也是一种劣势，因为灵活性同时意味着不确定性和不稳定性它也会对企业的发展带来种种不利影响. 其次是中小企业财务特征对操作风险的影响:(1)资产负债率和财务杠杆比率都较高 从资产负债结构看，中小企业资产负债率和财务杠杆比率都较高。这是由于中小企业的经济灵活性是建立在财务灵活性基础之上的，财务灵活性要求企业的资金能能够快速周转，较少地投入固定资产，对流动资产和短期负债的依赖程度甚于大企业.其经营活动更加依赖于短期债务融资。 (2)创造现金流能力低和有较高的财务脆弱性中小企业创造现金流能力较差原因:首先是较高的人工费用比率和较高的利息、税收负担摊薄了利润，加上长期投资等其他收入来源少，使其净利润受到影响。现金X19南京理工大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究流的生产能力低影响到中小企业的自我造血功能，使其通过再投资以扩大生产的内源融资能力受到限制。其次，由于现金流创造能力较低，资金储备较少，外源融资面临较大约束和供销活动稳定性较差，为防止资金链断裂而影响正常运转，中小企业在日常运营中必须保持较高比率的存货和其他流动资产。这不仅会增加其经营成本，也增加了其财务上的脆弱性. (3)贷款规模小、频度高和依赖流动性强的短期贷款的特征中小企业的贷款需求特征，是基于中小企业自身经营特征和财务特征之上的。由于经济灵活性对资产快速周转的要求，中小企业在营运资金和流动资金使用比率上高于大企业。但是因为中小企业自有资金比率低，其所需的营运资金主要依赖银行的短期贷款。因此，中小企业的贷款融资表现出规模小、频度高和更加依赖流动性强的短期贷款的特征。 最后是中小企业信贷风险分析对操作风险的影响:一般来说，中小企业所处行业不同、所处发展阶段不同，其所表现出的信贷风险特点也不尽相同。但是，总体上来说目前我国中小企业信贷风险呈现出以下特点:(1)在资信风险方面，有较高的道德风险 由于中小企业行为主要依赖于企业主的个人素质。因此，存在着较大的道德风险。具体表现在:虚假注资或编造虚假财务报表，蒙蔽银行骗取贷款；还款意愿不强，由于中小企业发展需要大量的资金支持，而自身的资本积累又不能满足扩大再生产的要求，大都不愿意归还到期贷款或其他银行资金；许多企业未经银行允许违反合同约定，擅自改变贷款用途，导致信贷资金风险；部分企业有偷漏税等违法经营行为；抽逃资金恶意逃废银行债务。 (2)行业风险较大中小企业所处行业大多进入门槛低，因此，行业竞争十分激烈，企业难以获得高额利润持续发展，容易在市场竞争中遭致失败，难以达到预期经营目标从而带来信贷风险。 3)经营风险较高中小企业的经营风险主要表现在:中小企业管理模式中往往存在缺陷，企业的经营权、管理权、决策权高度集中在投资者手中，企业内本制度不健全，使得企业的经营决策，重大投资常会出现重大的失误；资金缺乏的不利因素，中小企业主要靠自身的积累发展，缺乏其他的融资渠道，所以发展速度缓慢抗风险能力低；人才缺乏的不利因素，中小企业对高素质人才吸引力低，缺乏高素质管理人才，这又会使其发展缺乏后劲:产、供、销等环节容易出现问题，中小企业普遍在生产、经营中不确定性不利因素过多，经营风险难以把握，从而引起银行对潜在风险估计不足，最终导致信贷资金的高度风险。因此，企业抗风险能力弱，一旦行业或经营风险加大，对企业来说19南京理T大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究都可能是灾难性的后果，这就是导致了中小企业信贷业务本身高风险性的特点。 总之，中小企业信贷的操作风险控制的基本思路，是由于中小商业银行中小企业信贷操作风险一方面来自上述中小企业自身，另外一方面也来自于商业银行内部信贷业务操作不当或风险控制机制不足。客观上讲，当前我国商业银行中小企业信贷业务风险虽然是与业务本身风险分不开的，但更重要的是银行业务操作不当所产生的操作风险是造成中小银行信贷风险的最主要原因。南京理T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究5完善NJ中小银行中小企业信贷的操作风险管理对策中小企业信贷有其本身故有的风险，这是商业银行无法回避的。但是，银行能够通过加强信贷业务的操作风险控制，以避免或降低信贷的操作风险可能产生的影响。5.1完善中小企业信贷操作中的指标体系5.1.1完善中小企业信贷业务的信用评级目前，该中小商业银行已出台了中小企业信用评级和授信系统，将大型企业与中小企业按不同标准，进行信用评级和授信一定程度上利于中小企业信贷业务风险控制。本人认为原体系确立的评价项目是合理科学的，但对评价项目所涉及的指标，我认为随着业务的不断发展和客户的细分要求等，对中小企业信用评级和授信系统还需进一步完善和细分。基于此，本人修正了中小企业信用评级指标见表510 表5.1中小企业信用评级模型评价项日原指标现指标指标解释增加该指标的原因股东经济实力经济实力母公司或控股投资个人的经济实力还款信誉还款信誉股东的还款记录教育程度学历状况反映个人的知识水平、专业技术和管理能力持卡情况信用卡反映消费和信誉担保日前是否为其他债务提供担保反映个人的实际还款能力风险偏好投资情况反映抗风险能力和风险预鉴提示有形净资产个人名下可变现资产(土要指房产、汽牢、存款、票据、股权等)扣除己有银行贷款后合计价值反映个人的实际资产和第二还款能力家庭情况及消费状况身体状况、住所、其他家庭成员企业经营依赖法人的身体健康等原因固定资产状况固定资产状况母公司或控股个人拥有的固定资产管理层品质品质谈吐行为、诚实程度从业经验从业经验企业经营管理者从事本行业的经营年限经营能力经营能力管理能力与经营方针财务制度财务制度财务报表状况南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的摄作风险研究评价项目原指标现指标指标解释增加该指标的原因发展前景产品供求(_I二业)产品供求(_f业)根据产品的预期销售情况判断产品技术(工业)产品技术(工业)据其与同类产品相比的科技含量来判断购销渠道(商业)购销渠道(商业)依据供货商和购货商的实力而定地理位置(商业)地理位置(商业)根据经营场所的地理位置进行判断盈利能力(非商)盈利能力(非C商)预计企业的盈利能力与同行业同规模企业相比客户群体(非I几商)客户群体(非仁商)融资企业的客户的消费能力和集中度经营状况经营时间持续经营年份是否止常经营以及判断发展阶段机器设备开工率及新旧程度等判断持续发展能力和生产剩余能力水费、电费缴纳情况是否正常生产和与销售对比，反映合法销偏生产、人员是否有资格和环保证书人员稳定性反映合规生产和有无违背产业行业，以及面临禁卜淘汰情况销售收入增长情况销售收入增长情况通过销售收入增长率确定得分判断可持续发展能力以及贷款需求用途等销售收入销售收入以评级前一年的全年销含收入总额为依据纳税情况纳税情况以评级前一年全年实际缴纳的流转税款为依据信誉状况年销售归行额年销售归行额本行账户贷方销售发生额(包括法人代表个人账户)存贷比存贷比日均存款旧均贷款还款记录还款记录还款记录偿债能力有形净资产有形净资产可变现资产扣除负债后合计价值资产负债率资产负债率与本行业相同规模的企业标准值进行对比经营现金流的稳定性经营现金流的稳定性每月经营现金流的稳定性经营现金流的可监钡明性经营现金流的可监测性银行对公或储蓄存折收款与销售收入的差异性南京12T大学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究5.1.2细分授信额度在目前的授信系统的体系下，还要根据中小企业的不同发展阶段和信贷资金需求，细化到100万元(含)以下、100万元至500万元(含)、500万元至1000万元(含)的授信限额系统工作，以及还要完善中小企业的动产抵押和应收帐款项下的授信限额等。由于，目前中小企业信贷业务信用评级和授信系统模型来说，是基于专家的实践及经验判断设计的。今后的重点，是信用评级要基于对以往中小企业的信贷数据的统计分析，来设计出数据统计模型，才能有助于完善中小企业信用评级和授信系统。5.2完善中小企业信贷操作环节根据该行2005年6月对1998年一2004年全行操作损失事件的调查分析，在贷款方面，损失事件对应了贷前调查、贷款审批、贷款发放、贷后管理四个主要的风险映射环节。虽然损失的发生在各环节上都有分布，但差异却非常明显。按照损失金额大小排列，贷前调查、贷后管理、贷款审批、贷款发放四个环节分别占33%. 32%. 20%.15%(见表5.2)。可见在操作风险控制流程上，流程两头造成的风险损失高，中段则较低的现象。本人根据从事一线信贷业务的实践经验，针对中小企业信贷的操作风险特点和目前业务操作中存在的薄弱环节，认为完善贷前调查的真实性、全面性，与贷后管理的及时性、可靠性，是做好防范中小企业信贷的操作风险关键点，也是成为本文论述的重点。表5.2贷款各环节操作风险损失II f比示意贷前调卉贷款审批贷款发放贷后管理33%20%15%32%资料来源:NJ行内部资料5.2.1完善贷前调查操作环节中小银行接到中小企业借款申请人贷款申请后，应先进行贷前调查。贷前调查是信贷资金风险控制的第一道关口，也是极为重要的一道程序，贷前调查的质量优劣直接关系到贷款决策的正确与否，一个好的贷前调查能够将操作风险消灭在萌芽状态. 在此基础上完善健全贷前调查制度实行双人调查制度，提高信贷经办人员的贷前调查技术和风险识别技术，这样才能在中小企业信贷业务起始阶段就严控操作风险，确保该项业务的长期健康发展。23南京理T人学硕:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究(1)完善非现场调查和现场调查 第一，完善非现场调查操作环节非现场调查是指在借款申请人经营场所以外，如工商部门、行业协会、其他银行等地方对借款申请人进行资信调查。信贷人员应首先从社会上广泛收集有关借款申请人的信息，并结合借款申请人的财务报表，进行综合分析，这样可以对借款申请人的经营情况和财务状况有一个大致的了解，同时要找出对其有疑问的地方或者需要澄清的地方。 第二，完善现场调查操作环节现场调查是指在借款申请人经营场所实地对其进行生产经营调查。在对中小企业做好非现场调查工作基础上，一定要进行实地考察，做好现场调查提纲的撰写工作，最后按照现场调查提纲，对借款申请人进行有针对性的现场调查。完善现场调查操作具体环节有:由于在我国当前中小企业财务报表规范化程度不高，并且做假帐较为普遍的情况下，商业银行信贷人员必须跳出财务会计资料，从帐外搜索信息，再结合财务报告相关内容进行综合分析。扎实的企业调查是基础，要通过对企业营运情况和纳税一记录的调查等大量的工作来确保选择的可靠性。信贷人员在分析之初多花点时间进行现场调查，到各个车间、营业部、管理部去转一转，与相关的人员一操作工、质检员、库管员、统计员、业务员等交谈询问，那么会从员工的工作士气、企业的生产现场、管理部门的设置与运作等方面得到对企业经营情况更直观、更深刻的了解，许多管理漏洞，真实的生产经营及销售情况是不难被发现的。另外，还应该对相关的供应商、代理商、消费者、类似产品的市场竞争者等外部环境进行调查。通过全面的调查取证，企业的一些作假行为就不难被发现.现场调查的目的是根据公司分析和财务分析提供的线索，判断企业问题区域和风险的范围和程度，并且更广泛和深入地发现公司问题区域和风险，判断公司财务报告的真实程度。虽然现场调查本身并不足以证明事情的真相，但可以帮助分析人员发掘出一些重要线索，确定重大会计作假可能存在的业务和财务领域，从而有利于对某些需审核的情况做出进一步的调查，以收集到更为可靠的证据。 (2)完善非财务风险因素调查和财务风险因素调查1)完善非财务因素调查环节 通过非财务风险因素调查，可以揭示借款申请人真实的社会信用状况、经营情况、管理水平等；通过财务风险因素调查可以掌握借款申请人主体资格、资信状况、实际财务状况、资金运转特点和资产实力结算潜力、经营现金流量的稳定性及可监测性。从而为贷款决策提供可靠的依据.对中小企业借款申请人非财务因素调查，可从以下几个方面出发:24南京理T大学硕is学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究第一，调查贷款卡 在收到中小企业借款申请时，要查验借款申请人的贷款卡是否有效，并要上网查询其在银行的信用记录，调查是否在其他银行有不良贷款记录，包括企业在金融、工商、税务、海关、同业、客户中的信誉。第二，对借款申请人真实性和经营合法性的调查 信贷人员要到工商行政管理部门核查企业的登记记录、年检记录，了解企业的历史由来、出资人、出资额确认企业的真实身份。这样可以确保借款申请人合法性。考察借款人注册资本是否与借款相适应，是否有明显的抽逃注册资本情况，以往的借贷和还款记录，以及借款人的产品质量、此外还要关注企业的纳税情况、环保情况和水电费及设备开工率等。第三，从个人征信系统查询借款人法人代表及高级管理人员的基本情况 由于中小企业的高级管理人员对企业的生存和发展及企业信用行为有着至关重要的作用，因此对借款申请人的高管人员基本情况调查对最终正确的信贷决策起着关键作用。有关法人代表和其他高级管理人员的基本情况应以工商部门登记为准，不要仅仅听从企业介绍的情况，要了解他们在相关企业任高级职员以来的经营情况，评估他们的经营管理对企业发展作出的贡献以及是否适应企业未来发展的需要。另外，还要尽可能的了解他们以往的个人信用状况，以及他们的个人品行和个人资产状况。着重调查小企业核心经营管理者(董事长、总经理、财务负责人、实际控制人)的年龄、履历、学历、品质、从业经验、管理能力、工作业绩和信用意识。其中，经营管理者基本情况和学历的调查结果以工商部门、教育行政部门登记为准；个人品行的调查可主要采取向企业员工了解的方式；工作业绩的调查主要关注其经营的企业是否曾发生关、停、并、破产等情况；信用意识的调查可采取向供应商和客户了解以及个人征信系统查询等多种方式考察其有无不良信用记录。 第四，对借款申请人所处行业调查可以通过行业协会或政府有关部门，对所需调查的企业在本区域发展状况、行业情况和借款申请人在行业内的地位进行调查。重点关注该行业的成本结构、成熟度、盈利能力和法律政策环境，从而掌握企业所处行业情况和其在同行业内的竞争能力，发现其行业风险因素有哪些，会对借款申请人造成怎样的影响。第五，对借款申请人经营状况调查 需要了解借款申请人的成长历史，企业是如何在市场竞争中生存发展的，其存在的核心价值；了解企业经营管理的特征；审查借款人是否依法成立，有无从事相关业务的资格和资质，查看营业执照、资质证书，注意相关证照是否经过年检或相关审验。要深入小企业生产、经营和销售现场详细调查、分析企业生产经营活动，分析企业“供、产、销”的每一个环节，了解每个环节的货物流和资金流；通过实地调查、与借款企南京理T人学硕is学位论文中小银行中小企业信货的操作风险研究业管理人员交流、核对银行对账单和税单、查询水电费缴纳情况等方式，全面收集财务和非财务信息，充分了解小企业的经营实力、经营动态和财务状况。了解企业经营中的不确定因素有哪些，未来可能存在的不确定性对企业的影响度:企业目前的成熟度，与同业相比较的优劣势，提供的服务或产品在市场中的地位；企业的发展目标及达到目标的发展策略；企业对外部环境的依赖性，未来环境可能发生的变化对企业的影响；企业产、供、销各个环节的特点及可能存在的风险等。通过上述调查，信贷经办人员核实借款申请的合法性、合规性，并对企业所处的行业有一定的了解，才能对企业的经营管理能力、经营状况有较为深入的掌握。2)完善财务因素调查操作环节 财务因素调查是指对中小企业财务报表数据的真实性和是否客观反映企业生产经营情况所进行的调查。由于中小企业财务报表一般不规范，或者企业有意篡改报表，因此，进行财务调查，核对财务报表中关键科目，揭示企业真实财务状况是控制中小企业信贷风险的首要关键工作，也是信贷人员必须花费一定时间认真对待的工作。 中小企业财务报表相对简单，核查起来比较方便，进行中小企业信贷业务时应该在这方面分析操作上多下功夫，这样能够有效地控制信贷风险。信贷人员需要重点调查资产负债表中的存货、应收帐款、固定资产、短期借款、应付帐款、实收资本等科目，利润表中的主营业务收入、主营业务利润、管理费用、净利润等科目。另外，在进行调查前应该对企业基本财务状况进行分析，结合企业所处行业情况及企业自身发展水平，查找企业财务报表中是否有异常点，如果有，则是调查的重中之重。通过这些调查，可以评价企业财务报表的可信度，了解其基本账户和一般存款账户的开立情况，主要结算方式，目前结算资金在各金融机构的分布状况，销售资金回笼情况等。为以后的深度财务分析和信贷决策打下坚实基础。中小企业财务报表包括三张报表:利润表、资产负债表、现金流量表。信贷人员有效的财务因素调查，应该按照财务报表分析性财务数据复核程序进行。大量研究证实，分析性财务报表复核程序，是一种应用十分广泛而且颇为有效的分析方法，尤其在发现和检查虚假财务报告方面作用相当明显，相当比例的财务报告陷阱的曝光，最初缘于分析性复核程序中发现的线索，而且，从大量的财务报告虚假案件事后看，只要实施简单的分析性财务数据复核程序，就可以察觉舞弊的端倪。分析性财务数据复核程序分为: 第一，帐项核对财务报告陷阱最大的挑战是面对原始单据造假，对此我们要进行真实性分析和识别。如果是原始单据作假，分析的重点就在帐外。因为帐内的数据和资料都是根据原始单据生成的，所以，在这种情况下，凭证的抽查可能显得没有多大价值，依赖专业判断采用分析性复核等方法核实原始单据的真伪成了关键，如要查证的供货发票开票26南京理工大学硕I-学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究方是真实的并有真实的物流，销货发票受票方也是真实的并有真实的物流，对供销客户真实身份的核实以及对实物的来龙去脉需要给予更多地关注.此外，更注重第三方的调查，包括税务、工商、海关、保险、银行、外管、专家等，外部证据对于信贷员进行财务因素调查是有帮助的。帐项核对具体包括:首先是帐证核对。只要查对证实帐册记录的原始凭证是否存在、要素是否完备，就能判定过去的经济业务是否发生。其次是帐帐核对。由于复式记帐能清楚地将所发生的经济业务，通过双重记录说明企业资源的来源和去向，因此，熟悉了复式记帐就能地将帐本所记的内容转化为已发生的经济业务过程录象。其中权责发生制能更正确地将没有收到但权利己获得，或尽管没有支付但义务必须承担的业务也统统包括进去，从而使会计能更真实地反映所有发生过的经济业务。最后是帐表核对，帐表核对即企业财务报表数字与其总帐和明细分类帐数字必须相符. 第二，资产盘点在查帐过程中，除了传统的帐表核对、帐帐核对以及帐证核对以外，还须对资产负债表中的重要有形资产进行盘点。例如存货盘点和固定资产盘点。如果盘点量大，则可以找出其中某种关键资产或有疑问的资产进行抽检。 第三，企业财务内控制度调查财务因素调查中，信贷员查帐的对象是会计的帐册凭证。虽然中小企业经济业务相对简单且反映的业务内容不多，信贷人员可以通过翻阅帐本作出较有把握的结论，但是这种依靠传统的逐页核对、逐笔检查的手工方法，既浪费时间，也无法做出质量保证，而且往往不能适合中小企业资金需要的时效性。因此，建议要特别注意产生这些会计信息的过程。如果在收集、整理、汇总以及核算财务报表的过程中，有很好的控制保护措施，那么财务报表的质量也应该是可靠的。因此，对企业财务内控制度调查成为了一种省时省力也较为科学的财务因素调查方法。 企业财务内控制度调查主要关注两个方面:一方面是财务报表的可靠性。确保财务报表可靠性的内部控制，直接影响到财务报表和相关的各种认定，从而影响分析目标的实现。信贷人员调查中应关注企业保护资产和记录安全完整的内部控制，关注保证经济业务经过授权、符合既定方针政策和国家法律法规的财务内部控制。另一方面是对各类经济交易的控制，因为会计信息系统的输出结果的准确性，主要依赖于数据输入和数据处理的准确性较好的对各类经济交易的控制，才能保障会计信息输入的准确性。第四，趋势分析和比率分析 由于反映企业财务状况的财务报表之间存在着相当多的逻辑关系，这种逻辑关系的变化，会在一定程度上反映企业内在财务变化的真实性.如果企业做假帐，难免有个别科目之间出现背离现象。因此，资产负债表、损益表、现金流量表之间的勾稽关27南京理T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究系是否遭到破坏是信贷人员用来识别虚假财务报告的有效途径之一这时需要用到趋势分析和比率分析来寻找出相背离的财务指标和被破坏的勾稽关系，从而找到需要重点调查的会计信息，从而可以简便、快速的发现企业财务数据中可能存在的问题.首先是趋势分析，是将企业多期财务报表中相同指标进行对比确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势。如果公司的主要财务数据或财务指标出现异动，或突然大幅度上下波动；或者主要财务数据及财务指标之间出现背离；或者主要财务数据及财务指标出现恶化趋势，那么，这些问题意味着公司的某些方面发生了重大变化，它们是判断公司财务报表真实程度的重要线索，是信贷人员调查分析的重点。其次是比率分析，是将财务报表中相关项目的命额进行对比，得出一系列具有一定意义的比率，再将上述比率与相应的参照标准进行比较，以此来揭示、分析公司经营业绩和财务状况的变动趋势。信贷人员通过分析企业重要的比率或趋势，调查这些比率或趋势的异常变动及与预期数额和相关信息的差异来发现其中可能存在的问题，再对问题进行调查从而找出财务报表中的不实之处。 最后需要注意的是，信贷人员对借款申请人的非财务因素调查和财务因素调查不是相互割裂的，而是应该相互关联的，特别是企业的财务数据、财务指标、趋势分析和比率分析是要和企业所处行业情况以及企业经营管理情况紧密联系的，企业任何生产经营活动在财务报表上的反映都是建立在其行业特点和经营管理模式基础之上的。5.2.2完善信贷审批操作环节信贷审批就是有权审批人根据贷前调查报告，确定贷款或其他信用是否可以发放和发放多少的过程。按照贷款通则和商业银行法的规定，贷款应当实行“贷、审、放”分离制度。 (1)完善贷、审、放三分离合适的授权和审批权限管理要分阶段、分层次管理，施行贷、审、放在人员间和部门间的分离，防止个人操作风险。对业务经办人员和机构要按照企业信用评级和业务评级，设置单笔贷款最高额度限制、贷款期限、频率限制和总额度限制；在审批权限上，要根据贷款业务评级和额度大小，进行分级授权管理和各级可以审批的总额度限制，这样，可以确保将风险控制在一定的范围之内。才能形成“贷、审、放”三分离，明确各自岗位职责与风险承担责任，搭建起信贷业务内部操作风险控制链条，这是商业银行中小企业信贷业务操作风险内部控制的基础。 (2)建立中小企业信贷专营机构根据中国银行业监督管理委员会关于商业银行中小企业授信工作尽职指引(试南京理T人学硕I:学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究行)的通知中的审查和审批尽职要求，中小企业信贷审批过程应实行专职审批制度。在促进中小企业信贷业务发展和控制风险的双重要求下，中小商业银行应研究中小企业信贷业务特点和内部操作风险控制重点，尽快成立中小企业信贷业务专营机构有利于信贷风险集中控制。因此，成立中小企业信贷专营机构，有利于经验的交流和积累，有利于信贷操作风险的集中控制。5.2.3完善贷款发放操作环节贷款的发放一般包括三个步骤，每一个步骤都蕴藏着操作风险，应当引起足够的重视，放款前的法律要件齐备后，按照规定履行相应的放款审查手续，手续合规后进行放款。 (1)落实好放款条件经审批同意发放的信贷业务，必须严格按照审批意见的要求落实条件，如开立基本结算账户、自筹资金的全部到位、落实要求的担保方式等。放款条件的落实，是形成信贷资产的前提和基础，没做好产生风险损失将成为预期之事。目前，有些支行为了自身的利益，降低贷款条件或变通贷款条件，追求短期和局部利益，使贷款在发放时便蕴藏着较大风险。要控制这一步骤的风险，主要须做好以下工作:从事前控制的角度出发，增强经办行领导和经办人的责任意识，克服侥幸心理杜绝麻痹大意，严格落实放款条件；是从事后控制来看，严格责任追究，加大处罚力度，让一切违规行为都受到惩处，以增强员工落实规定的自觉性。(2)完善签订合同操作环节 按照合同法的规定，借贷双方、贷款人和保证人在贷款审批通过后，必须签订书面合同，由经办行双人到场与借款人签订借款合同及相关合同，根据不同的担保方式，与担保人签订相应的担保合同，并确保合同印章和法定代表人签字的真实性和有效性，以明确双方的各项权利与义务。现在，商业银行信贷业务均采用银行提供的格式合同，签订合同时，银行方面必须尽到提示对方阅读并准确理解合同条款的义务，并在合同中署明银行己经善尽义务的记录，否则当双方对合同条款发生争议时，法院将作出不利于银行方面的裁决。同时合同在填写、审核、签定时必须按照合同法的规定，详细填写，经有权签字人签字并加盖行政公章。 按照合同法和担保法的规定，有关抵(质)押合同的签订涉及自然人的，必须由自然人及抵(质)押财产共有人现场签名、加按手印，并按规定办理抵(质)押登记、质物交付、冻结、止付等手续。抵押合同、质押合同需经过有关部门登记的，应执行登记。 (3)完善贷款支用操作环节合同生效后，信贷员即可通知企业到会计营业柜台办理提款和支用手续，会计柜29南京理T大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究台凭贷款转存凭证、借款合同和银行内部要求的其他手续办理贷款开户、贷款转存等会计记帐手续。这是贷款支用的有效法律凭证，必须及时完整办理并做好归档工作。贷款支用环节的风险主要表现以下两个方面:首先是借款人只在贷款银行开立贷款账户而没有存款账户，使得贷款银行无法掌握借款支出情况:其次是借款人不按照合同约定使用贷款，改变资金用途或贷款没有与自筹资金配套使用，这样都会使贷款处于意外风险之中。贷款支用的风险控制可通过以下途径进行:首先要坚持贷款账户与存款账户并存，贷款必须从贷款账户转入存款账户，然后才可支用；其次要严格监督贷款按照贷款合同规定用途使用，严禁贷款挪做它用:最后要坚持贷款与自筹资金的同比例使用，使贷款处于安全运行状态。5.2.4完善贷后管理操作环节(1)认识贷后管理的重要性 贷后管理从贷款记入借款人帐户后开始到贷款本息全部收回为止，以及银行承兑汇票签发至兑付、票据贴现至票据兑付、开立进口信用证、保函至信用证、保函履约支付期间的风险管理过程。因此，贷后管理是信贷过程的重要环节，是商业银行信贷风险管理的重要组成部分，也是操作风险的频发环节。 按照NJ中小商业银行对2005年6月对该行的损失风险统计，贷后管理不当造成的损失风险占全部贷款损失的32%，仅次于贷前调查环节损失风险。中小企业贷款经常由于期限较短而使贷后管理工作容易被忽视，从而可能错过采取措施避免风险产生或减小风险的最佳时机。中小商业银行应完善健全与中小企业贷款业务相适应的贷后监控制度，严格遵照制定的NJ商业银行信贷资产质量监测检查、分析及风险事项报告制度、(NJ商业银行信贷检查实施细则的有关规定实施小企业的贷后管理，完善贷后管理责任制，实现贷后管理的规范化和标准化，明确分工，厘清职责，是控制信贷操作风险的一项重要工作。 (2)完善贷后管理的主要内容首先是进行定期和不定期两种贷后监控方式 定期监控是指基层信贷经办人员在对授信企业的生产经营及财务状况等进行全面了解的基础上，发现、识别、评价企业授信业务风险，并形成书面报告，根据授信客户风险等级所对应的监控频率，定期上报进行审查审批的过程。不定期监控是指基层信贷经办人员通过对授信企业经常性的查访，时刻关注与授信企业及相关的授信业务有关的各种信息，以便及时发现问题并采取相应措施。不定期监控既包括对己发生的授信业务的监控，也包括对授信企业自身经营及财务状况的监控，不定期监控也是商业银行对授信企业进行定期监控工作的基础。南京理T大学硕卜学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究其次是完善贷后监控的职责划分 基层信贷营业机构的职责:定期或不定期对授信企业进行监控，负责对授信企业授信额度的重新设定和申报；监控授信业务执行情况，走访授信企业并及时取得财务资料:在监控中当发现授信企业出现未履行合同、违反合同有关条款等情况或其他重大事件，及时向上级报告，以便及时采取措施化解风险。基层信贷业务经办岗是实施贷后监控工作最主要的责任人。信贷管理部门的职责:根据审批权限对基层信贷人员报送的定期或不定期监控报告进行审查并出具书面意见；对基层机构贷后监控进行监督、检查、评价和考核的职责。 贷款放款部门的职责:定期监控本行中小企业授信业务组合情况和提款情况；监控各级信贷决策人权限使用情况. (3)完善贷后管理过程中检查要求贷后管理过程主要包括企业检查、信贷业务风险检查、担保检查和本息回收、预警信号的表现与处理、建立内部控制的尽责问责制度等层面工作，并采取有效措施防范、化解、分散风险。 ”企业的检查企业的检查主要分为首次监测检查信贷的使用和全面监测检查内容。 首先是首次监测检查信贷的使用，是指小型企业信贷业务办理后贷款行对授信业务的实际用途进行监测。首次监测检查在每笔贷款的第一次提款，或银行出具相应法律文书、票据后30日内实施，通过调查企业账户资金划付、调阅支付凭证、资金流向分析及审核有关合同附件等方法.对企业检查贷款用途是否符合国家及银行的规定，是否与合同约定相吻合，有无挪用或其他违反规定使用信贷的行为，按要求填写首次监测检查报告.如发现借款人存在挪用贷款用于发放职工工资、缴纳税金或银行承兑汇票用于融资等情况，应做好检查记录，提出解决措施并组织实施；如发现借款人挪用贷款用于股票、期货炒作或对外股本权益性投资等情况，应及时汇报信贷管理部门和有权审批人，及时采取措施清收贷款。其次是全面监测检查内容，是指中小企业信贷业务办理后按规定的间隔期，特别是小企业的全面监测检查间隔期最长不超过1个月。包括企业基本情况的检查、经营状况的检查、及企业信用情况检查、财务状况检查情况等方面的具体情况，进行的常规性全面检查。其一是企业基本情况检查 企业基本情况检查主要查看企业主体资格是否仍然有效。主体资格是企业使用银行信贷的前提条件。受各种因素的影响，企业的组织形式、资本构成、经营范围等构成主体资格的因素是否有可能发生变动。因此，信贷经办人员应随时关注企业主体资31南京理工大学硕士学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究格各种因素的变动，包括以下检查内容:营业执照是否经工商行政管理部门或主管部门年检合格，年检意见中有无危及银行信贷资产安全的情况；贷款卡是否经过人民银行年审通过，年审意见中有无对其限制性条款，这些条款对银行信贷资产安全的影响程度如何；企业是否正常纳税；企业的名称、公章、财务专用章、法人代表是否变更和企业主要管理人员是否相对稳定，内部股东合作情况，重要业务合作伙伴变化情况，主要经营者或主要股东的家庭和睦和婚姻状况，联系方式和家庭住址更新情况及家庭名下有形净资产变动情况，分析其变更的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度；企业经营组织形式是否变更，或准备变更，分析其变更的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度；企业的资本构成是否变更或准备变更，分析其出资人(或开办人)变更或增、减资的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度:企业经营范围是否调整或准备调整，分析其调整的主要原因及其对银行信贷资产安全的影响程度。其二是企业经营状况检查 通过了解企业所在行业和企业内部各类因素的变化对企业生产经营的影响，分析企业经济效益和还款能力的变化状况和趋势；了解和分析国家对企业所在行业和主产品相关法律和政策的调整及其对企业的影响程度。包括:企业所在行业的特点对企业的生产经营产生何种影响、该行业处于何种发展阶段、是处于新兴行业、成熟行业还是衰退行业?行业经济周期与国家甚至国际经济周期的关系以及行业的经济和技术环境等；企业在行业中的地位，如同业排名变化情况等；企业生产用主要原材料的供应渠道的变化情况，及其对正常生产经营的影响程度:企业生产是否正常进行，机器设备是否满负荷运转和开工率，验证企业产能，主要生产设备的技术水平，主要产品对市场的应变能力；企业主要原材料、产品市场价格的变动及对其经营效益的影响程度；企业产品市场占有率的变化情况。主要查询生产计划等部门的内部报表、企业与主要供应商及销货商之间的供销合同及结算凭证，了解企业真正的生意伙伴和销售业绩；企业的上下游企业集中程度和企业对他们的依赖程度:企业生产的产品(服务)被其它产品(服务)替代的可能性:企业生产技术、产品开发状况客户的水费电费变化情况验证生产经营情况等。 其三是企业信用情况检查检查企业在贷款行的结算是否正常；销售归行率与其在该行融资占比是否匹配；此外，还要对企业的还款意愿和信用进行判断，如是否按合同约定按本还期付息、是否执行信贷合同的有关要求、是否企业的合作态度发生变化；是否配合银行的检查、是否报送虚假材料、是否偷税漏税、是否被列入各家银行或外汇管理局等有关管理机构的“黑名单，(指人民银行的“恶意欠息企业名单”、“逃废债企业名单”、“由外管局审核真实性的进口单位名录”等)上被媒体曝光、企业执行银企合作协议是否存在信用问南京理工大学硕十学位论文中小银行中小企业信贷的操作风险研究题等；对于信用证开证等贸易融资业务，还需要分析企业在银行的国际结算信用记录是否良好。通过这些情况的检查，可以防止企业有还款能力而赖帐不还，防止企业挤占挪用贷款造成贷款风险。要严格对法人信用意识的贷后监管，通过采取向供应商和客户了解以及个人征信系统查询等多种方式，考察最新资信情况。是否涉及经济，法律纠纷，被司法，税务，工商部门处罚，并被要求冻结其存款帐户，抵(质)押物。是否逃避个人债务、逃避个人担保责任、或在金融机构仍有逾期授信或信用卡恶意透支行为；是否涉嫌刑事处罚或刑事案件；要从严掌握，防止法人信用意识造成贷款风险。其四是企业财务状况检查 信贷业务经办人员应结合客户所在行业、地区的企业财务状况平均水平以企业自身历史财务数据进行分析，衡量和预测客户的偿债能力。常见的财务分析方法: 一方面是分析财务报表的具体项目的变化及原因，关注非正常情况的出现，特别是分析企业的缴税清单，验证进货和销售变化情况，银行对帐单和交易流水，核对企业现金流这些变化和异常对企业还款能力的影响。将财务报表的具体项目与行业平均水平及客户自身的历史水平相比较，分析企业财务状况在行业中所处地位及企业自身财务状况的发展变化趋势。分析资产负债表的各项内容时，要关注存货、应收帐款、短期投资、长期投资项目、短期借款和长期借款(特别应关注对外债务不成比例的异常增长)等项目的余额变化；分析损益表的各项内容时，要关注销售额和利润等的余额及变化情况，固定资产折旧、坏帐准备、各项投资或存货等的计提情况；分析现金流量表的各项内容时，要关注企业过去和未来经验活动产生现金流的能力。另一方面是进行财务指标的分析，主要关注的指标包括。 流动性指标:流动比率(主要分析流动资产项目的结构和变动情况)；速动比率(应结合应收帐款周转速度指标进行分析，且不能仅将流动资产扣除存货，对应收帐款