金算盘采购业务单据对应凭证.doc

各种业务单据生成的凭证金算盘软件是集财务、业务一体化的软件，业务单据可自动生成记帐凭证传递到帐务系统中，与财务数据实现无缝连接，自动生成凭证时需要指定凭证登记的借贷方科目。金算盘软件中共有5处地方需要设置相应的记帐凭证对应科目。1、帐套属性中设置“暂估科目”、“待处理流动资产损益科目”、“受托代销商品款科目”。2、往来单位设置中指定对应的应收、应付科目。3、商品性质中设置对应的收入、成本等科目（科目的主要设置地方，大多数科目都在此设置）。4、商品税率中设置商品进项税及销项税对应的科目（也可在商品性质中选择相应的税率进行修改时设置）。5、出入类别中设置出入库单据对应的借方或贷方科目。采购商品采购单主要记载购货过程中发生的经济业务，是产生库存帐、现金/银行帐和应付帐款的依据。采购单可以根据采购业务填制，也可以根据采购订单自动生成。如果要将采购业务反映到财务上，就要填制对应的财务凭证。金算盘软件可根据系统已有的采购业务单据自动生成凭证，但需要在生成凭证之前预先设置对应的会计科目。一、 商品采购商品采购业务主要分为票货同到、票到货未到、货到票未到三种情况。以下举例说明采购业务中的几种不同情况生成的不同的记帐凭证。例：某单位采购某商品，数量1。1、票货同到，发票含税单价为1000元，税率17%。在填制采购单的同时打上“开票标志”，生成入库凭证的分录如下：（1）选择“票货同到不走采购科目”借库存商品854.70 应交税金应交进项税145.30 贷 应付帐款应付款1000.00（2）不选“票货同到不走采购科目”借 库存商品854.70 贷 商品采购854.70借 商品采购854.70应交税金应交进项税145.30 贷 应付账款应付款1000.00直接付款时可选择“现金结算”，确定现金/银行科目2、票到货未到。而货物未到（票到货未到）。可直接填制采购发票，当商品到达时再填制采购入库单。（1）发票到达时，发票含税单价为1000元，税率17%，根据数量及单价填制采购发票。生成的商品在途凭证分录如下：借 商品采购854.70 应交税金应交进项税145.30 贷 应付帐款应付款1000.00（2）商品到达后，填制采购单，并通过“选择发票”功能对采购单和采购发票进行核销。生成的商品入库凭证分录如下：借 库存商品854.70 贷 商品采购854.70注意：不难发现，票到货未到情况中，两个时间段生成的记帐凭证汇总后与票货同到情况生成凭证时选择票货同到走采购科目项的分录是一致的。我们可以这样说，不管是票货同到、还是发票先到货后到，商品的价格都已经定好，无需调整入库价格，而对于货先到发票后到的情况，就比较复杂一点了，它涉及到调整商品的入库价格。3、货到票未到。商品先到而采购发票后到（主要指发票跨月后才到），由于没有发票，采购价格无法准确得知，商品入库时只能暂估一个价格，这个价格待采购发票到时将进行调整。 （1）按以上的例子，采购数量为1，入库时暂估含税单价为950元。填制商品采购单，生成的凭证分录如下：借 库存商品811.97 贷 应付账款暂估811.97（2）发票到时，填制采购发票，可分为两种情况：发票金额与暂估入库金额一致；发票金额与暂估入库金额不一致。A、发票与暂估入库金额一致时，可立即进行核销。生成入库凭证，同时冲销已生成的暂估入库凭证，分录如下：（税率17%）借 库存商品811.97 应交税金应交进项税138.03 贷 应付帐款950.00 借 库存商品-811.97 贷 应付账款暂估-811.97B、当发票与采购单金额不一致时（如：暂估入库含税单价为950，发票实际含税单价为1000元，税率17%），同样需要对采购单进行核销，同时调整暂估入库差异。生成的记帐凭证如下：借 库存商品854.70应交税金应交进项税145.30 贷 应付账款应付款1000.00借 库存商品811.97 贷 应付账款暂估811.97注意：生成记帐凭证时选择的“红冲调整”和“差额调整”对生成的凭证并没有影响，只会影响生成的冲销采购单据。选择“红冲调整”，系统将全额冲销原暂估入库单据，然后再自动生成一张以发票金额作为入库金额的采购单；选择“差额调整”，系统不冲销原暂估入库单据，只是重新生成一张只有金额，没有数量的单据，其中金额为暂估入库单金额与采购发票金额之间的差额（发票金额入库单金额时，调整单据中的金额为兰字；发票金额入库单金额时，调整单据中的金额为红字）。二、 直运采购直运采购的商品是直接从供货单位发往购货单位，并不经过本企业的库存环节。所以不涉及“库存商品”科目。仍然以上例来说（采购数量1，发票含税单价1000元，税率17%），生成的凭证的分录如下：借 商品采购 854.70 应交税金应交进项税145.30 贷 应付帐款应付款1000.00三、 采购费用分摊采购费用的处理有两种：直接计入经营费用；计入商品入库成本。当直接计入经营费用时，无需在业务帐中反映，直接填制记帐凭证处理即可；需要计入商品入库成本时，通过采购分摊功能进行。例：某单位采购A商品10件，不含税单价3500元；采购B商品5件，不含税单价1000元；运费500元。现需将500元运费分摊进入两个商品的入库成本中。分摊后生成的记帐凭证如下：借 其他业务支出500.00 贷 应付账款应付款500.00借 库存商品40500.00 贷 应付账款应付款40000.00其他业务支出500.00注：分录中的“其他业务支出”科目是指设置商品性质时，选择商品类型为“费用”对应的成本科目。四、 受托代销业务例：受托代销某商品，数量10，不含税单价1000元。1、受托商品入库时，商品所有权并未发生转移，生成记帐凭证如下：借 库存商品10000.00 贷 代销商品款10000.002、货款结算时，所有权才转移，生成记帐凭证如下：借 代销商品款10000.00 贷 应付账款应付款10000.00注：分录中的“代销商品款”科目在帐套属性中指定。销售一、 商品销售1、销售同时已开票，在填制采购单的同时打上“开票标志”，生成入库凭证的分录如下：借应收帐款贷商品销售收入应交税金销项税2、已销售未开票，系统将视开具销售发票作为实现销售收入的依据，因此，对于已销售未开票的情况，在财务帐上并不反映收入，而在业务帐上就要反映应收帐款，因为商品一旦销售，无论是否开票，都已经形成了应收款。但是无论是否要在财务帐上反映收入，商品的出库成本是要计算的，因为只要有出库，就会有出库商品的出库成本，因此无论是否该成本结转到财务帐上（结转成本时可选择是否只结转已开票的销售单），业务帐中都将反映商品的出库成本。3、已开票未出库，登记商品销售收入，由于没有出库，因此就不涉及商品成本，在开票时才登记。生成凭证同上。二、 直运销售直运销售的商品不是按商品劳务中指定的成本计算方法计算成本，而是按直运采购中的商品价格作为成本计算依据，因此在填制直运销售单时需要指定对应的直运采购单，以便计算成本。借应收帐款 贷 商品销售收入应交税金借商品销售成本 贷 商品采购三、 分期收款发出商品1、 分期收款发出单据填制分期收款发出单据，没有进行结算前，商品的所有权不属于本企业，虽然已经销售，只能记入分期收款发出商品。成本计算后，进行成本结转时生成凭证：借分期收款发出商品贷 库存商品2、分期收款结算单结算后形成收入，商品所有权转移，冲销“分期收款发出商品”科目。结算时通常开具发票，生成凭证：借应收帐款贷 商品销售收入应交税金借商品销售成本贷 分期收款发出商品注意：成本结转时生成的凭证是按分期出库单中的数量结转，而由结算单生成的凭证中的商品销售成本金额则是由（结算数量*出库成本）得来。四、 委托代销同分期收款发出商品。库存一、 自制入库、其他入库、领用出库、其他出库对于入库的产品，借方科目系统将自动记入“库存商品”，而贷方记入哪个科目，需要企业自己确定，同样，对于出库的产品，贷方科目系统自动记入“库存商品”，借方记入哪个科目需企业自己确定。因此需要在商品劳务设置中设置各种出入库单据（采购、销售单据除外）对应的对方科目，入库单据指定的是贷方科目，出库单据指定的是借方科目。二、 商品调价商品调价只针对计划价和进销差价率商品。1、计划价商品可只调价不调税，需指定差异科目，无须指定待实现销项税科目。2、进销差价率商品调价时需要同时调税，除了要指定差异科目外，还需指定