加工贸易手册核销.doc

序号环节序号分类做什么注意事项1料件平衡预审核1正数余料考虑是否有合同接受余料，若备案数太小，考虑变更或新签合同。2负数余料考虑合同递单核销前是否有材料可以进口。3安排进口料件尽快安排进口，填补负数余料。4安排出口成品出口成品可有效降低对应的料件。5安排退港余料没有其他合同接收情况下，可选择此法。也可选择退到国内的“出口监管仓”-进料料件复出。6修改单耗除非有充足的理由和证据（再加上科长是个好人）。7保税转内销所有办法都无法解决正数余料的情况下可考虑此法。税款成本高8国内购料所有办法都无法解决负数余料的情况下可考虑此法。凭发票到海关核销2检查报关单完整性9复印手册复印手册封面/进口登记栏/出口登记栏需交一份给会计10给报关单编号码在手册上进口栏出口栏上给进出口报关单编号不重复不遗漏11给报关单编号码依照手册,在进口/出口报关单右上角编号不重复不遗漏12防止混入错单检查每一份报关单的合同号手册号是否正确不重复不遗漏13防止未对碰转厂进口报关单信息对碰复查没对碰需紧急处理14电子化手册电子化手册则无需纸质手册的相应操作。包含电子帐册3下载电子底帐15数据核对海关H2000下载核销预录入表,核对自己的数据是否与海关相符海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。4录入数据16核对单耗表核对平衡表与的单损耗的数据防止单耗录入人为出错17修改单耗表如有国内购料,要改单耗(降低)目标是该项进口料余料为018进口数重新统计手头现有报关单的进口数/转厂数单独一列录入转厂数19出口数重新统计手头现有报关单的出口数/转厂数单独一列录入转厂数20需进未进模拟录入需进未进的数据执行和核销兼顾21需出未出模拟录入需出未出的数据执行和核销兼顾22需转未转模拟录入需转未转的数据执行和核销兼顾5统计数据23单的数量统计全部进口报关单份数报关单无合同备案号的不能算，如：包装材料24单的数量单独统计进口转厂报关单份数25单的数量统计全部出口报关单份数26单的数量单独统计出口转厂报关单份数27进口金额转换成合同币种计算,进口:不需统计边角料、残次品报关单金额；但要减去料件退换金额.可在海关窗口直接咨询此数据28出口金额转换成合同币种计算,出口：不需统计余料结转，但要减去退港报关单金额可在海关窗口直接咨询此数据29汇率从海关咨询获得30统计余料转入数量手工表要填写6逻辑稽查31平衡稽查进口数=各项原材料进口数之和如不平衡可直接发现错误32平衡稽查包装材料重量=进口总毛重-进口总净重33平衡稽查边角废料总数=征税废料+免税废料34平衡稽查免税废料=固体免税废料+液体免税废料35平衡稽查出口数=各项成品出口数之和36平衡稽查转厂数=各项转厂数之和37平衡稽查自己统计的与平时合同平衡表录入对比7填核销申请表（手工表)38小数位数对于总耗用量少于50KG的最少要保持1位小数杜绝差异超土1%39余料次数反复核查之前有无人为调走材料，共几次？40余料核减若：之前有无人为调走材料，要核减本次余料结转数量41统计税款总表中“内销金额”=该合同所有税单总和42统计税款总表中“内销补税税单号”=所有征税报关单号43没出口的总用量为0的,单耗、损耗都为0。44国内购料料件中凡是要征税的,进口数量=内销数量,其他均为045国内购料涉及到“国内购买”的，另起一行写“国内购？材料？KG”全部内购料,耗用量分表不要填46国内购料涉及到“国内购买”的，只计进口料的单耗47国内购料涉及到“进料不足”的，要改单耗,另批报告48国内购料该料若100%“国内购买”的，则分表不要出现49内销数量一填合同征税进口的；二填残次品折料补税内销的。50退运出口贸易方式是:料件复出,进口数量不变.51料件退换直接冲减进口数量,万不可填入退运出口数量52逻辑稽查出口总数=转厂出口53逻辑稽查进口总数=转厂进口54逻辑稽查进口总数-总耗用量-内销-退运=余料数量55逻辑稽查总耗用量=该材料对应的各耗用量分表用量之和差异=1且=1%56逻辑稽查边角料数量=该材料对应的各耗用量分表边角料之和差异=1且=1%8下载预录入表57数据核对海关H2000下载核销预录入表,核对自己的数据是否与海关相符海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。9包装材料征税58逻辑核查分类统计包装材料数量(毛-净)59逻辑核查包材总重=总毛-总净=木+纸+铁+胶60填处理申请表61海关QP系统录入内销征税联系单/发送海关网上审单/审价62列印内销征税联系单获取联系单号63录入报关单/申报随附单证填写：联系单号64出税单+交税+放行10边角废料征税65分类统计废料的损耗量66填处理申请表(征税)67填写工艺流程表和报告68海关QP系统录入内销征税联系单/发送海关网上审单/审价/修改意见69列印内销征税联系单获取联系单号70录入报关单/申报随附单证填写：联系单号71出税单+交税+放行11边角废料免税72分类统计废料的损耗量73填处理申请表(固体废料免税)74填处理申请表(液体废料免税)75填写工艺流程表和免税报告(重点！重点！)76免税审批77不予免税的再按边角料征税程序补税12残次品征税78填处理申请表79填写工艺流程表和不良品报告80内销批准证如超过人民币10000，办内销批准证81海关QP系统录入内销征税联系单/发送海关网上审单/审价/修改意见82列印内销征税联系单获取联系单号83录入报关单/申报随附单证填写：内销批准证号/备注栏：首次进口日期/联系单号码/提供原厂发票84出税单+交税+放行13余料结转准备85提前安排合同模拟余料86余料分合同接收一览表87查以前调出的余料88查结转双方编码/名称/规格是否一致89提前进行报关单预录入90报关单与报关单的核对91报关单与海关预录入核对92报关单与合同的核对93转出合同与转进合同的核对94单价以进口合同为准报关95逻辑稽查总余料=各材料余料之和96逻辑稽查总余料=各合同接受余料之和97逻辑稽查各项余料=平衡预录入各项余料只是1次性转出余料98逻辑稽查单项余料=本次余料+以前历次转出余料多次转出余料14退税99将手册给会计部到国税盖章15盖章100外经办改合同核销章/缴交合同管理费一式两份16税单101向会计部借取该合同涉及的所有海关缴款书复印、统计17发票102向会计部借取该合同国内购料发票复印、统计18封面103进出口报关单使用情况表/盖公章19存档104复印手册+封面保存3年105复印全部进口报关单保存3年106复印全部出口报关单保存3年107复印全部税单+征税报关单保存3年108复印海关核销表保存3年109复印废料征税审批表保存3年110复印废料免税审批表保存3年111复印废料残次品审批表保存3年20退税112手册正本给会计前往国税局盖章电子化手册不需要21退口岸费113手册正本,进出口登记表复印件1份如果实际总额小于备案金额才可退口岸费（听说东莞地区要取消口岸费）114手册封面复印件2份(加盖公章),备案情况表1份115手工核销表1份(加盖公章),核销完毕的核销表116原口岸费收据2份复印件(加盖公章)正本117如原合同也是接受其他合同转入的,转入收据2份复印件(加盖公章)正本,背面需要会计人员及财务负责人签名.118核销表正本,封面2份复印件.22递单119H2000下载的下载核销预录入表120手册总册121手册分册122进口报关单正本+封面123进口报关单正本+封面124手工加工贸易合同核销申请表1+税单正本+内购发票 装订125手工加工贸易合同核销申请表2126废料征税处理申请表+残次品处理表+内销联系单(包+1边+2边+残)+税单复印件盖公章+前述报关单正本127废料免税处理申请表(液体+固体)128各种报告（免税/内购料改变单耗/材料与成品放弃)129内购料发票复印件,标明:此复印件与原件相符130所有