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文档简介

旅游服务企业是旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程，因此，旅游服务企业的营业成本和费用可是也有其自己的特点。旅游企业经销的项目多，核算也有不同的内容和方法。由于其行业的特殊性，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题，因此涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。智点财务软件在旅游公司财务特殊性的前提下制定了适用于此行业的财务报表，报表科目严格按照国家规定，内部财务报表又能充分反映企业的收支情况。以下附上旅游企业的资产负债表，损益表，以及内部的资产负债表，以供参考。利润表会企 02表编制单位: _年_月_日 单位: 元项 目行次本年金额上年金额一、营业收入1减：营业成本2营业税费3销售费用4管理费用5财务费用（收益以“”号填列）6资产减值损失7加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列）8投资净收益（净损失以“”号填列）9二、营业利润（亏损以“”号填列）10加：营业外收入11减：营业外支出12其中：非流动资产处置净损失（净收益以“”号填列）13三、利润总额（亏损总额以“”号填列）14减：所得税15四、净利润（净亏损以“”号填列）16五、每股收益：17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19旅游公司内部财务报表客户编码客户名称总支出发票金额应收已收其它毛利润税金纯利润操作费开单日期财务日期结算状态LV0302客户名称00000000020111220201109已结算资产负债表会企 01 表编制单位:_年_月_日单位: 元资 产行次年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）行次年初余额期末余额流动资产：1流动负债：36货币资金2短期借款37交易性金融资产3交易性金融负债38应收票据4应付票据39应收账款5应付账款40预付账款6预收账款41应收股利7应付职工薪酬42应收利息8应交税费43其他应收款9应付利息44存货10应付股利45其中：消耗性生物资产11其他应付款46待摊费用12预提费用47一年内到 期的非流动 资产13预计负债48其他流动资产14一年内到期的非流动负债49流动资产合计15其他流动负债50非流动资产：16流动负债合计51可供出售金融资产17非流动负债：52持有至到期投资18长期借款53投资性房地产19应付债券54长期股权投资20长期应付款55长期应收款21专项应付款56固定资产22递延所得税负债57在建工程23其他非流动负债58工程物资24非流动负债合计59固定资产清理25负债合计60生产性生物资产26所有者 权益 （或股 东权 益）：61油气资产27实收资本（或股本）62无形资产28资本公积63开发支出29盈余公积64商誉30未分配利润65长摊待摊费用31减：库存股66递延所得税资产32所有者
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