依托信息系统有效控管税源的探索.doc

依托信息系统有效控管税源的探索作者：黄圣道 潘益强 信息管税既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作。2009年我们以组建数字信息中心为契机，结合三明地税的实际，在树立税收风险意识的基础上，着力推动和建立税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的税源管理体系，依托省局征管信息系统，加强税收业务与信息技术的融合，深化数据应用，提升税源管理水平。 信息管税的实践与体会（一）加强数据信息应用，服务地方经济1完善税收与经济评价指标。以宏观税负为基准，评估地区地税总体税源管理水平，对比分析本地区相关经济、社会事业的发展情况，完善税源分析的税收负担、弹性、动态和关联等指标体系。2建立数据交流和税收分析模式。外部横向加强与发改委、统计局、财政局、经贸局、物价局和人行等部门的沟通协作，建立较为固定的数据交流模式；内部横向将计财部门的统计分析，征管部门的纳税评估分析，税政部门的政策执行效应分析，法规部门的执法分析融合在一起；纵向建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的税收分析机制。3提高税收调研的工作质量。把握当前经济政策及形势，加强运用信息分析手段分析地方税收与国民经济运行态势，挖掘潜在税源变动趋势。（二）加强数据信息应用，服务税收征管1建立异常信息评价机制。由数字信息中心设计开发适应本区域和需求综合的税收管理分析软件，通过“异常指标索引”实现相关税收风险预警指标的集中和自动排查筛选。目前，税收分析管理软件已在全市普遍运用。通过软件对征管状况实时监控、比对，查找异常信息的提醒和预警并实施修改和补充已成为税管员日常的工作流程，逐步实现管理问题以数据反映、执法过错以数据佐证，有效地提高了税源管理水平。近期通过税收管理分析软件对全市税收征管信息相关指标进行数据巡查，全市巡查出异常信息6997条，已处理4840条、未处理2157条。督促及时处理待办异常信息，确保基础数据的真实性和完整性。2加大税源管理专业化的技术支持。前期，我们对全市主营业务以营业税为主的企业进行数据巡查，实行分行业、分县市、分纳税人的税收负担进行测算，查找不同点和共同点，测定风险等级，建立适合本地税源结构特点的税收风险特征数据库。当前全市正充分运用该平台提供的风险评定模型，推动建筑安装、房地产和物流等行业税收征管从传统专人或行业管理向风险管理导向下的税收专业化管理转变。3加大对重点税源的监控力度。在全国统一重点税源监控软件的基础上，我们结合本区域税源结构和特点，按照分单位、分行业、分税种、分企业类型、分时间段，设置税款额度编写了重点企业税收入库的实时数据在线软件，实现图表结合，纳入重点税源企业新旧变动自动查询、分析功能。（三）加强数据信息应用，优化纳税服务为进一步优化纳税服务，提升税收风险监控能力，数字信息中心与梅列区局、直属局合作开发了三明市地方税务局税收征管短信平台软件。运用税收征管短信平台从征管信息系统数据库中提取相关数据，形成短信信息；并通过信息传输部门群发短信为纳税人提供新政策信息、开展纳税提醒及预约服务等温馨税收宣传和告知服务，做到纳税服务的多样化和信息化。据统计，截至目前共编发48323条短信，成功发送47505条，补缴税费71856元。（四）加强数据信息应用，服务税收执法1执法过错大幅下降。依托征管信息系统中自动考核软件，数字信息中心加强与法规部门沟通，实时监控管理部门的执法过错情况，通过对过错项目、过错单位进行纵横比较，统一发布执法过错信息，及时纠正和防范执法风险。从2009年起，管理部门执法差错呈直线下降趋势，有的单位实现了零差错，2011年至今未发现执法过错情况。2税负预警成效明显。我们从全市企业纳税人缴纳税款的海量数据进行取数，按分行业、分单位、分纳税人的税收负担多层次、多角度地纵横比对和分析，计算差异率并向全市管理部门发布，涉及1896户纳税人分月税收数据信息，共20931条，管理部门对435户纳税人税负异常情况进行核对与数据反馈。进一步理清征管问题并为纳税评估与税务稽查提供信息数据渠道和支持。据统计，2010年经数据巡查提供案源选择并实施纳税评估和稽查补缴税费合计为851.6万元。（五）加强数据信息应用，落实互动机制1明晰职责。市、县局职能科室重点发挥管理协调、保障考核、信息发布的职能作用。各税源管理部门履行组织执行、税源管理、纳税评估的职责定位，承担辖区税源管理各项工作的主体责任；办税服务厅承担前台纳税服务职能。2建立互动机制。突出税收分析、征收、管理、稽查的职能联动，落实三明市地方税务局税收征收、管理、稽查良性互动工作机制，定期召开联席会议，加强各部门间的协调配合，实现信息传递顺畅与共享。目前，依托信息系统、加强信息管税工作还处于摸索阶段，存在需要完善和加强的地方，比如：第三方信息采集渠道有待扩展，还没有互联共享；内部的数据传送、任务分解和执行尚未完善；数据挖掘和应用还有待提高等。 思考与建议落实“信息管税”的最终目的是加强税源管理。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。信息化条件下加强税源管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，建立健全信息化、专业化、立体化的税源管理体系。目前信息应用水平、税收风险管理理念还需提高和加强，征纳双方信息不对称问题仍较突出，纳税评估、税收管理员制度有待创新和完善；征管流程仍需优化，资源配置不尽合理，专业化管理程度较低，信息技术支持明显不足等。特别是在金税三期工程正紧锣密鼓的进行和省局数据大集中系统工程试点上线的大背景下，如何结合当地实际，依托省局地税综合业务管理系统，提升税源管理水平，逐步实现税收征管现代化是摆在我们面前的重大课题。（一）加强管理，专属（人）负责在实践中我们认为，如何依托征管信息系统，结合本地税源的特点和需求，因地制宜抓好数据应用是地市级地税部门“信息管税”的关键。在人员配备和机构设置上，条件允许的情况下可成立专属的数据应用机构（部门或中心等），或在信息技术部门设立专人，其主要职责是运用信息化手段，依托征管信息系统和第三方涉税信息，加强涉税信息数据的应用；而信息技术部门主要做好征管信息系统的运行、维护和系统间的对接，以及硬件设备管理和网络安全。（二）充分发挥基层数据应用能力当前全省税收征管信息系统正进入省级数据大集中的试点上线和逐步铺开阶段。在现有条件下省级集中系统既要注重从税收事业发展的全局来把握推动信息管税，提高税收基础数据的集中度和经过加工处理的指标数据的集中度，同时又应充分考虑不同地区经济发展的实际和当地税源结构和特点，以及省以下税务机关不断创新的信息管税需求和设计运用的税源管理新指标，逐步向下级税务机关反馈和开放基础数据和指标数据，提高信息数据应用效率。通过各层级因地制宜、有所侧重地加强数据应用、分析、监控等具体工作，形成环环相扣、任务明确、齐心协力推进信息管税的良好局面是解决当前税源管理和征管工作中存在的问题，促进工作实效落实到位的有益补充。我们建议，在省级数据大集中工作中应为地市级税务机关层面提供省级数据库（仅限于本区域）备份，以便于各地备份数据库中进行数据挖掘和巡查工作，发挥信息管税作用。（三）提高涉税信息采集和处理能力在信息化社会，信息资源日益成为重要生产要素和社会财富。如何充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，加强对涉税信息的采集、分析、利用是信息管税的核心。1科学采集涉税信息。确保涉税信息的及时、真实和准确是信息管税的前提和基础，而后才有对信息的分析和利用的可能。因此，推进信息管税，加强税源管理应将信息采集放在首位，只有及时准确地采集到纳税人真实的涉税信息，才能全面把握纳税人的生产经营状况，进而有针对性地加强税收管理。在省级数据大集中前期准备过程中抓好征管基础数据建设，保证各类征收信息的真实性和准确性是当前征管和信息工作重点。2规范征管数据录入。目前各地大都沿用税管员录入管户基础资料。由于人员的素质和理解程度不同，容易造成操作不规范，信息数据在归集过程中产生数据的偏差，进而影响征管基础数据的失真。因此，在税收管理专业化较成熟的地方，为避免人为因素可采用按事项分工，对基础数据录入工作统一集中人员（归办税中心或管理部门）实施专事管理，进行规范操作，减少因多头操作而产生的人为差错，从而提高数据录入质量和准确性。 3及时清理垃圾数据。软件运行过程中由于人员操作不规范原因（对软件不熟悉或理解不同）或者软件自身缺陷在更新过程均易产生垃圾数据，造成虚增或虚减相关数据，因此信息技术部门应定期清理征管垃圾数据，夯实征管基础，确保数据的真实可靠。4建立涉税第三方信息双向交流机制。加强与政府有关部门、经济单位横向信息互通，获得大量对税收工作具有宏观指导、微观分析、征收管理、稽查检查等价值的涉税信息，实现区域内共享，以此对税源进行有效监控，并对涉税信息的税源管理情况纳入考核，实行跟踪管理。从政府规章层面，积极争取地方政府颁布地方税收征管保障办法（目前全省范围内福州市出台了地方税收征管保障办法），明确、细化部门间联动监管、信息传递、委托代征等税收征管保障职责，规定了各有关部门和单位向税务机关传递税源信息的职责，为地税部门获取第三方信息提供了法制保障。（四）落实和建立保障体系信息化、专业化、立体化税源管理体系的本质，就是强调涉税信息在税源管理中的核心作用，实现信息采集、利用和税源监控的纵向互动、横向联动，有针对性地采取相应的服务与管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，切实加强税源管理。1完善互动机制。在健全税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查各个环节有机结合的工作体系基础层面，我们认为具体做法为：以地市级地税机关为主，信息应用部门和征收、管理、稽查四方面均依托征管信息系统围绕组织收入中心和加强税源管理来开展工作，各相关科室、部门参与进来，协同配合做好进一步建立健全数据采集、录入、审核、传输、储存、清理等方面的制度和落实工作，做到统一口径、强化审批、严格考评、数据增值、高度共享。同时，各部门间加强沟通，保持良好的数据传递机制。在纵向互动方面，建立市、区县两级互动机制。市局重点是统筹组织全市税源管理工作，设计纳税评估指标和风险预警指标体系，为基层防范税收风险和加强税源管理提供业务和信息支持。县区局税源管理工作重点要转向税源管理方面。通过信息数据集中，运用现代信息手段对税源实施过程控管，提高工作效率，通过信息共享、资源整合，统筹协调，形成良性互动的工作格局，做到日常工作明晰化、阶段工作目标化、工作状况可控化。2提供人力资源保证。“信息管税”的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。而人力保障对于业务和技术的发展都是至关重要的。应积极引进和培养信息技术人员，进一步优化人力资源配置，不断加强业务培训，特别是培养精通税收业务和计算机技术的复合型人才，为推进信息管税提供人才支持和智力保障。（五）统筹风险管理税收风险管理是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理战略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。1提高税收风险管理意识。实施税收风险管理，寻找风险点和风险源是首要环节。在征收、管理、稽查各系列提高税收信息数据质量，做好信息录入、维护工作的基础上，多渠道及时、完整、准确地采集、掌握、分析税源信息，并将信息进行分类，从纳税人所处行业、企业规模、经营状况、管理水平等方面进行识别，综合确定风险行业、风险纳税人和风险等级数据，建立税收分析和风险管理制度，统一测定税收风险指标和税收预警指标参数，加强分类指导和管理，及时发现经济税收政策执行和税收征管中存在的问题，增强税源管理的针对性，提高工作效率。数据应用部门可对海量数据进行深入挖掘和处理利用，设计开发税源风险管理软件，实施税收预警传递报告制度，通过实行税收业务提醒、执行和反馈操作，加强对全市各单位税源管理的质量与效率进行实时全程监控、比对、分析。2引入