企业所得税.doc

企业所得税1、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（C ）A、职工福利费 B、工会经费 C、职工教育经费 D、社会保险费2、某服装厂2008年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（B ）A、23400 B、22040 C、21360 D、2000010、减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（D ）A、3万元 B、10万元 C、15万元 D、30万元11、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ C ）加计扣除A、10% B、20% C、50% D、100%12、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ D ）加计扣除A、10% B、20% C、50% D、100%15、我国居民企业的判定标准有（ ）A、登记注册地标准B、总机构所在地标准C、实际管理机构地标准D、生产经营所在地16、以下哪个是企业所得税纳税人（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、有限责任公司D、居民个人18 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%21、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D5022、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ） A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分23、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）A50 B150 C132 D100答案：D二、多项选择题2、企业所得税法规定，需要资本化的利息包括（ABD ）A、为建造固定资产发生借款费用，该资产建造期间发生的合理的借款费用B、为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用C、为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用D、为经过12个月以上的建造才能到达预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用4、以下可在所得税前列支的保险费用为（ ABD ）A、政府规定标准的基本养老基金支出B、政府规定标准的补充医疗保险金支出C、职工家庭保险费用支出D、企业货物保险支出6、以下使用25%税率的企业由（AB ） A、在中国境内的居民企业 B、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业8、以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）A、企业根据法律、行政法规等有关规定，待政府收取的具有专向用途的财政资金B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定的专项用途的财政性资金D、国债利息收入9、企业所得税税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（ ）A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出C、金融企业的各项存款利息支出D、金融企业的同业拆借利息支出10、在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）A、为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出B、利润分红支出C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款D、违反食品卫生法被政府处以的罚款3、 判断1、 某企业在北方某地建造某工程项目，正遇冰冻季节，工程施工因此中断，且中断时间超过3年月，该企业没有因此停止借款费用的资本化处理。（） 四、1、某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元），投资收益25万元（含国债利息6万元），营业外支出10万元。补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。要求：计算该企业所得税前可扣除的销售费用计算该企业所得税前可扣除的管理费用计算该企业计入计税所得的投资收益计算该企业应纳税所得额计算该企业应纳的所得税税额计算该企业2008年读应补（退）的所得税税额【答案】（1）该企业所得税前可扣除的销售费用200万元 按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入15% 广告费限额=300015%=450万元，广告费用没有超支（2）计算该企业所得税前扣除的管理费用： 业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5%。，所以业务招待费扣除：30005%。=15万元，2060%=12万元，所以可扣除12万元，企业多扣了20-12=8万元 按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按收益时间均匀扣除，当年应计入成本费用的房租=36万24个月4个月=6万元，企业多扣除了36-6=30万元 所以可扣除的管理费用=500-8-30=462万元（3）企业应计入的投资收益： 国债利息