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文档简介
2019新制度下,工资发放会计处理一、预算下达后,通过单位计划录入申请零余额账户用款额度(附件:授权支付额度到账通知书)(财务会计)借:零余额账户用款额度(实际申请额度金额) 贷:财政拨款收入(实际申请额度金额)(预算会计)借:资金结存零余额账户用款额度(实际申请额度金额) 贷:财政拨款预算收入(实际申请额度金额)二、计算当月工资(附件:当月工资表)(财务会计)借:业务活动费用业务活动成本基本支出(辅助核算“工资福利支出”) 基本工资(应发工资-应发公积金-单位缴20%养老保险) 机关事业单位基本养老保险缴费(单位缴20%部分) 住房公积金(单位缴12%部分) 绩效工资(基础性绩效70%部分) 医疗费(随工资发放的医疗补助) 贷:应付职工薪酬 基本工资(应发工资-应发公积金-单位缴20%养老保险) 社会保险费基本养老保险缴费单位缴费20% 住房公积金单位缴费12% 绩效工资基础性绩效工资(70%部分) 医疗费补助三、代扣基本养老保险缴费个人部分8%、职业年金4% (财务会计)借:应付职工薪酬基本工资(代扣养老个人8%部分) 基本工资(代扣职业年金个人4%部分) 基本工资(住房公积金个人8%部分) 贷:应付职工薪酬社会保险费基本养老保险缴费个人代扣代缴(代扣养老个人8%部分) 社会保险费职业年金个人代扣代缴(代扣职业年金个人4%部分) 住房公积金个人代扣代缴(住房公积金个人8%部分)四、使用额度发放当月工资 (附件:授权支付回单、支票存根、代发清单)(财务会计) 借:应付职工薪酬基本工资(代发清单所列金额) 绩效工资基础性绩效工资(70%部分,代发清单位所列金额)医疗费补助(代发清单位所列金额) 贷:零余额账户用款额度(授权支付回单金额)同时缴住房公积金,借:应付职工薪酬个人住房公积金单位缴费12%个人住房公积金个人代扣代缴8%贷:财政拨款收入(公积金12%+8%部分)(预算会计) 借: 事业支出财政拨款支出基本支出人员经费(辅助核算,工资福利支出下) 基本工资 绩效工资 医疗费补助 贷:资金结存零余额账户用款额度(授权支付回单金额)同时缴住房公积金,借:事业支出财政拨款支出基本支出人员经费工资福利住房公积金(12%部分)基本支出人员经费工资福利基本工资(公积金8%部分)贷:财政拨款预算收入(12%+8%)五、缴养老保险 (附件:授权支付回单、养老缴费发票等)(财务会计) 借:应付职工薪酬社会保险费基本养老保险缴费单位缴费20% 个人代扣代缴8% 贷:零余额账户用款额度(授权支付回单金额)(预算会计)借:事业支出财政拨款支出基本支出人员经费(辅助核算) 机关事业单位基本养老保险缴费(单位缴20%部分) 基本工资(代扣代缴8% )贷:资金结存零余额账户用款额度(授权支付回单金额)六、缴职业年金(附件:授权支付回单、职业年金缴费发票等)(财务会计) 借:应付职工薪酬社会保险费职业年金个人代扣代缴4% 贷:零余额账户用款额度(授权支付回单金额)(预算会计) 借:事业支出财政拨款支出基本支出人员经费(辅助核算) 基本工资(代扣代缴4% )贷:资金结存零余额账户用款额度(授权支付回单金额)七、代扣代缴个人所得税(附件:授权支付回单、代扣代缴个税发票等)(财务会计) 借:应付职工薪酬基本工资贷:其他应缴税费代扣代缴个人所得税同时缴个人所税, 借:其他应缴税费代扣代缴个人所得税贷:零余额账户用款额
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