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第十章练习题一、单选题1社会保险税一部分来自企业雇主，一部分来自职工个人，也是（）类的一个税种。A流转税制B所得税制C财产税制D资源税制答案与解析：B。2与发达国家相比，发展中国家税制结构的明显特点是以（）为主，一般在税收总额中占60%一90%，这是由发展中国家主客观原因决定的。A间接税B所得税C财产税D直接税答案与解析：A。31994年税制改革以推行规范化的（）为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转课税体系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制。A直接税B所得税C财产税D增值税答案与解析：D。4商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，商品课税不包括（）。A营业税B消费税C所得税D增值税答案与解析：C。C项是对所得征税，不属于商品课税。5增值税始建于（），以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。A法国B德国C瑞士D瑞典答案与解析：A。6将纳税单位纳税期内新创造的价值（如工资、利润、利息和其他增值项目）逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为（）。A加法B减法C扣额法D扣税法答案与解析：A。从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额（如原材料、燃料、动力、零配件等）后的余额，作为增值额，称为“减法”或“扣额法”。不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。7现行的增值税则实行（），即将原来含税价格中的价和税分开，并以不含税价格作为计税依据，在零售以前各环节销售商品时，专用发票上要求分别填写税金和不含税金的价格。A价外税B价内税C直接税D间接税答案与解析：A。8我国现行所得课税的主要税种不包括（）。A企业所得税B个人所得税C土地增值税D增值税答案与解析：D。D项属于商品课税的税种。9以下不属于我国外资企业所得税纳税人的是（）。A中资企业B中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业C在我国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司、企业和其他经济组织D在我国境内没有设立机构、场所而有来源于我国的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织答案与解析：A。10资源税实行按产品类别（）计算征税的办法，设置有上下限的幅度税额，同类产品资源条件不同，税额也不相同。A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额D从价定率或从量定额答案与解析：B。二、多选题1消费税征收范围的选择主要考虑以下（）因素。A流转税制格局调整后税收负担下降较多的产品B非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品C保护身体健康、生态环境等方面的需要D不提倡也不宜过度消费的某些消费品E一些特殊的资源性消费品答案与解析：ABCDE。2增值税征收范围包括（）。A有形动产B加工中接受加工后货物的所有权仍属于委托者的业务C修理修配D进口货物E不动产答案与解析：ABCD。3在增值税征收过程中，不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目（）。A外购的固定资产B用于非应税项目的购进货物或应税劳务C用于免税项目的购进货物或应税劳务D用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务E非正常损失的购进货物答案与解析：ABCDE。4在增值税征收过程中，允许从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。A从销售方取得的增值税专用发票注明的增值税额B从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C用于免税项目的购进货物或应税劳务D用于非应税项目的购进货物或应税劳务E非正常损失的购进货物答案与解析：AB。CDE三项都不允许从销项税额中抵扣进项税额。5确定企业所得是否属于征税范围的原则是（）A必须是合法来源所得B可以是非法来源所得C应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益D必须是实物所得E必须是货币所得答案与解析：AC。三、填空题1在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为（）的纳税义务人。2营业税设置了三档税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为（）；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为（）；娱乐业多属于高消费的范围，因此规定了（）的税率，各省、自治区；直辖市政府可在税法规定的幅度内实行较高的税率。3不分经济性质，不分内外资企业及中外籍人员，不论是专营还是兼营房地产，只要在中华人民共和国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，都是（）的纳税义务人。4由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下；税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为（）。5增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，相当于商品价值中扣除生产中消耗的生产资料价值C之后的余额，即（）部分。6增值税税率采取一档基本税率和一档低税率的模式，基本税率为（），低税率为（）。除条例规定的适用低税率的五类商品外，其他应税产品和劳务均适用基本税率。对出口商品实行（）税率，即出口商品不但不必纳税，而且在报关出口后可以退还已缴纳的全部税款。7在对商品普遍征收（）的基础上，选择少数消费品再征收一道（），主要是为了调节消费结构，引导消费方向，保证国家财政收入。8消费税采取（）和（）两种征税办法。91994年税制改革后的营业税的征税范围可以概括为（）和（）两种经营行为。10在我国个人所得税中，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产