征管类试题.doc

一、单项选择题1. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。A、注销税务登记 B、变更税务登记C、开业税务登记 D、注册税务登记 2实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理( )。纳税人的停业期限不得超过一年。A、变更登记 B、停复业登记 C、停业登记 D、复业登记3纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。A 、办理零申报 B、免除申报 C、延期申报 D、并入下期申报4纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )。A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建账5从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。A、税收保全 B、强制执行 C、刑事拘留 D、没收财产6税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A、清单和收据 B、收据 C、清单 D、发票7欠缴税款数额在（ ）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A、2万元 B、5万元 C、8万元 D、10万元8对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供纳税人的( )情况。A、财务报表 B、资金 C、欠税 D、销售9纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、变更法人代表 B、变更经营范围C、合并、分立 D、变更财务人员10税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证11关于调账检查，下列说法正确的是：（ ）。A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。B、调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C、有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查D、调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料12税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。A、开户银行负责人B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长D、银行县、市支行或者市分行负责人13税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年14税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（ ）以下的，可以由税务所决定。A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元15税务人员因操作失误，在综合征管软件中形成垃圾数据，前台无法修改，必须后台处理，应通过“湖北省税收征管信息系统V2.0运行维护软件”中的( )归口上报省局解决。A、待办事项 B、问题提交和反馈C、数据查询 D、数据维护申请审批16综合征管软件税务登记表中的“国标行业”，除应录入纳税人主行业外，还应根据纳税人实际生产经营情况，最多录入( )个副属行业。A、一 B、二 C、三 D、四17某已正常纳税申报的增值税小规模纳税人，其纳税申报期限界满后，发现因计算错误少申报当期增值税应税销售额，主动到办税服务厅办理自查补申报手续。办税服务厅“申报征收岗”应在综合征管软件中通过( )模块处理。A、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）B、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）C、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（更正）D、2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人）（补充申报）（更正）18综合征管软件中，“税务登记表”中的行业与“税种认定”中的税目不符，其原因可能是( )。A、修改了行业信息，而未修改行业明细；B、修改了行业明细，而未修改税目信息C、修改了行业信息，而未修改税目信息D、以上原因都正确19. 纳税人采取( )纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A.上门申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D.数据电文申报20. 下列涉税事项中不属即办事项的是（ ）。A、设立登记 B、增值税小规模纳税人发票票种核定。C、增值税一般纳税人资格认定D、丢失增值税专用发票已报税证明单开具。21. 根据法律规定，（ ）不属于保密范围。 A、技术信息 B、经营信息 C、主要投资人 D、税收违法行为信息22. 纳税人丢失专用发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在（ ）上刊登遗失声明。A、税收征纳 B、中国税务报C、财经类报刊杂志 D、中国税务23. 把税收征管体系比成一座“金字塔”，从下至上依次是：（ ）、处理申报信息、进行税务稽查、查处偷逃税案件、追究法律责任。A、税收征收 B、税收管理、C、税务检查 D、纳税服务24. 国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告就纳税人的权利和义务进行告知，其中共包括( )项权利和10项义务。A.12 B.13 C.14 D.1525. 注册税务师资格制度暂行规定对从事税务中介业务的专业技术人员实行注册税务师制度，并将其纳入国家执业资格证书制度范畴。资格考试全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度，考试人员在连续( )个考试年度内通过全部五个科目为合格。A.2 B.3 C.4 D.5二、多项选择题1纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定2( )应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A、企业 B、个体工商户C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构3从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管( )。A、账簿 B、记账凭证 C、完税凭证 D、发票存根4从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法C、会计核算软件 D、账簿5单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。A、购销商品 B、提供经营服务C、接受经营服务 D、从事其他经营活动6下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( )A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的7纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。( ) A、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的B、纳税人有合并、分立情形的、C、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前D、纳税人放弃到期债权的8纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报C、未按规定设置账簿 D、未将会计处理办法报送税务机关9下列行为中属于抗税的有( )。A、采取威胁手段，拒绝缴纳税款B、用暴力手段，拒绝缴纳税款C、拒不提供纳税资料D、税务机关通知申报后仍拒不申报纳税10税务机关( )，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A、采取税收保全措施不当B、采取税收强制执行措施不当C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，未立即解除税收保全措施D、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施11关于银行账号，下列说法正确的是：( )A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号C、从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告D、纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。12. 关于税务检查下列说法正确的是：( )A、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，避免重复检查B、税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为C、税务检查工作的具体办法由国家税务总局制定D、税务检查由稽查局专职负责 13纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务D、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任14下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。A、纳税人必须以书面形式申请减税、免税B、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税C、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批D、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效15. 下列有关纳税人权利的论述，正确的是（ ）。 A、纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查。 B、纳税人有权检举其他纳税人的税收违法行为。 C、对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 D、如纳税人享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。三、判断题1税务机关构建现代化税收征管体系的目标是全面提高税收征管的质量和效率，具体来说就是要努力做到“两提高，两降低”，即提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。（ ）2以风险管理为导向，就是要对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。（ ）3扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。（ ）4纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）5从事生产、经营的纳税人外出经营，自在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内累计超过180天的，不再需要向经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）6从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（ ）7银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）8国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。（ ）四、案例分析题1、某县国税局集贸税务所在2011年12月4日了解到其辖区内经销商品的个体工商业户B（定期定额征收业户），每月10日缴纳上月税款，打算在12月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2011年12月税款1200元的可能。该税务所于12月5日向B下达了限12月31日缴纳12月份税款1200的通知。12月27日，该税务所发现B正在联系货车准备将其所剩余的货物运走，于是当天以该税务所的名义由所长签发向B下达了扣押文书，由税务人员李某和两名协税组长共3人将B价值约1200元的货物扣押存放在借用的某机械厂仓库里。问题：税务所的执法行为有哪些错误？ 2、2011年8月28日，某区国税局中心税务所对所属某商场2010年度的纳税检查。稽查人员对该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，稽查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，共应补缴增值税3万元，应课征滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将帐外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆将现存商品货物转移运走。当日下午，稽查人员迅速返回税务所，报经所长批准后，开具查封（扣押）证，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值8万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。8月29日，税务稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了税务处理决定书，认定该商场偷税3万元，限期缴纳，同时还送达了税务行政处罚告知书，告知该商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍的罚款，对其拒绝检查行为将罚款2000元。该商场法人刘某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。8月30日，稽查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了税务行政处罚决定书，对其偷税行为按照所偷税给予了罚款，对其拒绝检查的行为罚款2000元。问：分别指出税务人员上述行为中哪些执法行为违反了征管法。一、单项选择题B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B二、多项选择题ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD三、判断题对 对 错 错 对 错 对 对四、案例