减免税申报纳税人使用操作说明.doc

减免税申报纳税人使用操作说明各税种网上申报操作说明（一）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：（1）营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表点击操作下面的按月申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3)除正常填写营业税附表外还要填写减免税申报表点击“申报”（如下图）。(4)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。填写时注意【减免税额】需要与主表中该事项【免税营业额】【税率】【免（减）税额】合计数一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回营业税主表（如下图）(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。系统提示错误信息一：纳税人根据实际情况修改。系统提示错误信息二： 修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。(7)报表在本已提交的报表中显示，营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表申报完成。2、注意事项 (1) 若企业存在当前有效减免税申请，营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表零申报【应税收入】为零，减免税申报表【减免税额】也要填写零，不填写不能申报。 (2)营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费纳税申报表应税收入小于2万【减免税额】无需填写，提交报表时【免（减）税额】系统会自动带出，减免税申报表无需申报。 (3) 营业税减免税规则说明及计算公式 营业税超过20000元的，如果纳税人存在减免税认定，就需要纳税人填写减免税申报表。 税率类减免：差额税率 * 减免税申报表计税依据（对应应税营业额） 减免申报校验： 税率类: 减免营业税的减免收入=主表对应税目的营业税的应税收入 该税率类减免事项下的城建税和教育费附加忽略税基还是税率还是税额的判断，直接采用减免收入等于减免税申报表上税率类减免营业税的减免税额。 税基、税额： 减免税申报表营业税的减免税额=主表营业税对应税目的减免税额。 减免税申报表城建税的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-城建税营业税行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表城建税减免税额。 减免税申报表教育费附加、地方教育费附加的减免税额=（主表营业税应纳税额合计-主表营业税已缴税额合计-（教育费附加、地方教育费附加计征金额-城建税增值税行计征金额-城建税消费税行计征金额-城建税经批准免抵增值税额(生产企业)行计征金额）*对应税率（主表税率）+主表教育费附加、地方教育费附加减免税额。（二）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)点击操作下面的按月（季）申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3)在附表列表中找到减免税申报表，点击“申报”（如下图）。(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。例：系统提示错误信息：系统提示附表中【减免收入】合计数（2000000）与主表中第7行【免税收入】（2100000）不一致。纳税人根据实际情况修改。修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。(7)报表在本已提交的报表中显示，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)申报完成。2、注意事项 1、若企业存在当前有效减免税申请，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。 2、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)表减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（三）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）点击操作下面的按年申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3)在附表列表中按填表说明要求填写附表1-13，最后填写减免税申报表，点击“申报”（如下图）(4)在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。 例：系统提示错误信息：附表五：减免税申报表：系统提示附表五第四行（500000.00）与减免税申报表中该事项的计税金额（510000.00）不一致。纳税人根据实际情况修改。修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。(7)报表在本已提交的报表中显示，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)申报完成。2、注意事项 (1) 若企业存在当前有效减免税申请，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。 (2)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（四）企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 企业所得税年度纳税申报表(适用于居民企业核定征收) 表样同预缴 1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)点击操作下面的按年申报（如下图）。(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）。(3)在附表列表中找到减免税申报表，点击“申报”（如下图）(4)在减免税申报表填写【减免收入】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。填写时注意【减免收入】需要与主表中相关数据一致，否则主表不能提交。(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）。(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验。例：系统提示错误信息：主表:附表：系统提示减免税申报表中【免税收入】合计数（600000）与主表中第3行【免税收入】（500000）不一致。纳税人根据实际情况修改。修改错误完毕，重新点击提交，确认申报数据，点击确定申报成功。(7)报表在本已提交的报表中显示，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)申报完成。2、注意事项 (1)若企业存在当前有效减免税申请，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。(2)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（五）金融保险营业税纳税申报表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：（1）金融保险营业税纳税申报表点击操作下面的按月申报（如下图）(2)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）(3)填写减免税申报表，点击“申报”（如下图）(4)在减免税申报表填写【减免税入】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种注：（a）税基、税额类：主表【免（减）税额】=减免税申报表【减免税额】（b）税率类：主表【应税营业额】=减免税申报表【计税依据】（c）如果该减免事项为税基减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”(5)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）(6)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）,申报结束。2、注意事项(1)若企业存在当前有效减免税申请，金融保险营业税纳税申报表如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。(2)金融保险营业税纳税申报表减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（六）生产经营所得投资者个人所得税申报表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)生产经营所得投资者个人所得税申报表点击操作下面的按月申报（如下图）(2)在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）(4)填写减免税申报表点击“申报”（如下图）(5)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种。注：（a）自行申报表类：主表【亏损弥补】、【国债和国家发行的金融债券利息】=减免税申报表【减免收入】 （b）其它类：主表【减免所得税额】=减免税申报表【减免税额】之和（除自行申报）（c）如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。(6)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）(7)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）,申报结束。2、注意事项(1)若企业存在当前有效减免税申请，生产经营所得投资者个人所得税申报表如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。(2)生产经营所得投资者个人所得税申报表减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（七）生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：（1）生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表点击操作下面的按月申报（如下图）（2）在弹出的“投资合伙人信息”页面，点击相应的申报按钮（如下图）(3)在弹出的申报表页面填写申报数据，填写完整后点击右上方暂存，提示暂存成功再点击附表（如下图）(4)填写减免税申报表点击“申报”（如下图）(5)在减免税申报表填写【减免税额】（如下图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种注：（a）减免税申报表【减免税额】不大于主表【已缴（减免）所得税额】（b）如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”(6)减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如下图）(7)点击提交确认申报数据，系统自动根据校验规则进行校验若弹出校验错误信息提示，根据提示信息进行相关申报数据修正，完成后继续提交，直至提示“提交成功”（如下图）, 申报结束。2、注意事项 (1)若企业存在当前有效减免税申请，生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。 (2)生产经营所得投资者核定征收个人所得税申报表减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。（八）个人所得税纳税申报表1、操作概述登陆系统后的界面为本月需要申报的报表（必报部分，依认定）、本月可以申报的其他报表（选报部，依发生）等各项申报表：(1)个人所得税纳税申报表点击操作下面的按月申报（如下图）(2