XX县联社2011年度网点风险.docx

XX县农村信用合作联社2011年度网点风险评估报告省联社XX办事处：2011年，XX县农村信用社在省联社的领导下，继续深化改革工作，进一步加强了各项规章制度的执行力度，各项业务取得了较大发展，巩固了改革成果，逐步解决历史遗留问题，各项经营业务得到了快速发展。通过深化“三项制度”改革，职工责任意识逐步提高，资产质量明显得到了改善，盈利能力和资金实力显著增强，支农服务能力进一步加强，截止2011年末，我县信用社发展形势良好，存款保持较快增长，各项业务稳健运行，盈利能力进一步增强。按照XX省农村信用社稽核审计工作报告制度（暂行）的要求，XX县联社组织开展2011年度对辖内营业网点进行风险评估。现将我县营业网点风险评估作如下分析： 一、网点风险评估的依据定量风险分析：一是根据今年来各项检查中发现的问题进行分析；二是对各项经营指标变动情况，特别是不良贷款变动情况分析。定性风险分析：一是对网点的管理人员情况、主办会计情况及员工的情况进行综合分析；二是根据各部室掌握的情况以及日常的工作情况进行综合分析。二、网点风险评估的级次根据定量分析和定性分析结果，将网点风险分为存在风险因素多（用A表示）、存在风险因素较多（用B表示）、存在风险因素较少（用C表示）。三、各网点风险分析情况（一）各网点风险分析情况表序号社名定量风险点简单描述定量风险定性风险点简单描述定性风险综合评价1XX社 (1)不良贷款下降；（2）各项检查中贷款方面存在问题7个，应予重视 （2）各项检查中会计方面存在问题3个。C （1）社主任没有变动； （2）会计人员业务需提高；（3）人员变化较大。C一般检查2XX哨社（1）各项贷款检查中存在问题6个，不良贷款占比高，应重视；（2）各项会计检查中存在问题6个。B（1）社主任没有变动；（2）人员变化较大。C一般检查3XX社（1）各项贷款检查中存在问题4个；（2)不良贷款下降 (3) 各项检查中会计方面存在问题7个。C （1）社主任没有变动；（2）人员变化不大。C一般检查4XX营社（1）各项贷款检查中存在问题1个，不良贷款出现反弹, （2）各项会计检查中存在问题4个。B （1）社主任变动；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化大。B一般检查5XX社（1）各项贷款检查中存在问题2个，不良贷款占比较大,应重视; （2）各项会计检查中存在问题6个，问题较多, 应重视。B（1）社主任没有变动；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化较大。C一般检查6XX社（1）贷款方面检查存在4个，不良贷款占比高； （2）各项会计检查中存在问题8个，存在问题,应重视。 A（1）社主任为新任；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化较大。A需重点检查7XX社（1）各项贷款检查中存在问题5个，不良贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问题7个，会计方面需加强。A （1）社主任没有变动；（2）人员变化大。A次重点检查8XX社（1）各项贷款检查中存在问题4个，不良贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问题3个，会计方面较好。A（1）社主任变动；（2）人员变化不大。C一般检查9XX社（1）各项贷款检查中存在问题4个，不良贷款占比高；（2）各项会计检查中存在问题7个，会计方面问题较多,应重视。A（1）社主任没有变动；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化不大。C次重点检查10XX社（1）各项贷款检查中存在问题1个；不良贷款占比高; （2）各项会计检查中存在问题5个，应重视。B （1）社主任没有变动；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化较大，有受处分人员（已自谋职业）。A需重点检查11XX社（1）各项贷款检查中存在问题3个，（2）各项会计检查中存在问题5个，应重视。B （1）社主任为新任；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化大。有受处分人员A需重点检查12XX所（1）各项会计检查存在问题8个，应予重视。C（1）负责人没有变动； （2）有主办会计，人员变化大。C一般检查13XX黑（1）各项检查中贷款方面存在问题1个，不良贷款反弹，应予重视；（2）各项会计检查中存在问题6个。B（1）社主任变动；（2）会计人员业务需提高；（3）人员变化较大。C一般检查14XX部 （1）各项贷款检查中存在问题4个；（2）各项会计检查中存在问题3个；（3）贷款数额大，单户贷款额大，不良贷款余额较大； （4）会计业务集中，业务量大。A （1）负责人没有变动； （2）人员变化不大。A次重点检查经初步评估，（1）存在风险因素多的有6个网点：XX社、XX社、XX社、XX社、XX社、XX部；（2）存在风险因素较少的有3个网点：XX社、XX储蓄所、XX社。1、管理方面风险。在省联社的领导下，我县农村信用社各项制度逐步得到完善和理顺，但许多管理方面工作仍没有能完全理顺。具体表现在：一是管理观念没有完全转变，联社信贷、会计部门是经营管理的部门，负有对各业务网点的业务指导和检查的职责；但目前由于种种原因，联社职能部门人少事多，对各网点的业务指导和检查工作很不到位，这个问题各联社均存在；如果各职能部门不加强对网点的业务指导检查工作，不加强对员工的思想教育工作，仅靠稽核部门的检查是不够的，是治标不治本的，是难以消除风险隐患的；二是我县农村信用社历史沉积问题一直未能得到较好解决，影响着我社各项业务的发展；三是各社（网点）负责人的管理水平有待提高，目前部分基层社的负责人对柜面业务不了解不熟悉，特别是对门柜业务系统不掌握，因此对柜面业务的监督管理不到位，今年各项检查中发现的问题都属类似问题，由于县联社对内部管理方面难以做到全面、准确，内部管理工作仍存在较大的风险隐患。从总的来看，内部管理方面的风险隐患各社均存在。2、信贷管理风险存在的问题。 （1）地区和客户结构集中度分析：我社大额贷款主要集中于城区，城区个体工商户和中小企业占比较大，部分借款人因经营亏损，基本丧失还款来源，偿还债务能力较低，还有的外出下落不明，无法进行催收。至2011年年末全县大额不良贷款前10户，金额XXX万元，占不良贷款总额的XX%，最大不良贷款十户分别是：借款人：XX，欠贷余额300万元，欠息15.46万元；借款人：XX，欠贷余额300万元，欠息16.7万元；借款人：XX，欠贷余额290万元，欠息15.46万元；借款人：XX，欠贷余额69.45万元，欠息8.276万元；借款人：XX，欠贷余额124.5万元，欠息181.71万元；借款人：XX，欠贷余额110万元，欠息202.06万元；借款人：XX，欠贷余额78万元，欠息37万元；借款人：XX，欠贷余额71万元，欠息8.897万元;借款人：XX，欠贷余额70万元，欠息64.793万元；借款人：XX，欠贷余额60万元，欠息3.5万元。以上这10户借款人，不能按时偿还贷款主要原因一是省联社成立前，贷款管理不到位导致违规操作，贷款社对市场风险、借款人还款能力等缺乏应有的预测和风险预警机制，导致借款人借款后经营失败、赖账，形成不良贷款；二是借款人经营管理能力低，缺乏市场观念，竞争意识差，盲目扩大经营规模，形成高负债、低效益的局面，导致借款人出现经营困难，企业倒闭，无力偿还贷款。地区和客户结构及集中度分析（见下表）。不良贷款余额最大10户客户情况（表二） 单位：万元、序号社名客户名称贷款品种借款余额结欠利息贷款期限（年月-年月）担保方式担保物不良形成原因1XX部XX个人贷款30016.72007-18-2008-8抵押房地产所有权四个季度未结息2XX部XX个体工商户603.52009-2-2011-2抵押房地产所有权借款人负债较大，管理不善3XXXXX个体工商户69.458.282000-11-2001-42001-5信用跨地区贷款，负债大4XXXX个体工商户124.5181.712006-12-2008-12信用企业倒闭，借款人下落不明5XXXX个体工商户30015.462008-1-2011-1抵押房地产所有权四个季度未结息6XXXX个体工商户29015.462003-1-2004-12抵押房地产所有权经营不善，负债大7XXXX个体工商户78372008-9-2012-9信用办理借新还旧手续，未按期支付利息8XXXX农户718.8972007-12-2008-12信用种植失败9XXXX个体工商户110202.062002-4-2004-12003-6信用跨地区代款，借款人下落不明10XXXX个体工商户6764.7932006-4-2006-7信用市场疲软320062-2007-2信用市场疲软合计1472.95553.86 （2）行业结构及集中度分析：XX县是农业大县，产业经济以农业为主，信用社信贷资金主要投放在农业产业上，农业产业具有市场风险大的特点。受自然灾害和需求影响，并且由于区域经济产业结构调整不科学、不合理、不完整导致农户盲目跟随种植产量低或种植成功后由于市场疲软无人收购生产的农产品，导致生产失败，偿还贷款困难。（3）贷款品种结构及集中度分析：目前，XX县农村信用社不良贷款居高不下的主要原因就是历史原因，由于当时无完善的制度和有效地约束，存在着权力与控制的不对称，违规违纪行为普遍存在，在发放贷款时，未严格遵守贷款“三查”制度，当借款人出现经营风险时未及时进行追偿，大部分贷款属于信用贷款，无任何担保抵押，且借款人盲目扩大经营规模，所经营的项目连年亏损，未做贷后跟踪检查，及时处理贷款存在的风险，降低信贷风险；部分贷款虽有抵押物，但未作抵押登记，属无效抵押，存在较大的法律缺陷，使信用社在财产保全方面存在较大困难。（4）不良贷款的主、客观原因分析：我县农村信用社不良资产形成原因错综复杂，既有自然灾害、市场变化、企业经营管理不善、破产倒闭、企业逃废银行债务、企业违法违规、地方政府行政干预等外部原因，又有违纪违规放贷及其他原因，主要原因是：一是从体制上来看，农信社自我约束机制建立时间短，还存在着许多不完善之处，存在着在经营中重发展轻管理、风险意识薄弱的现象。为了争抢客户，占领市场，人为降低贷款标准，风险控制退居次席，一些贷款的发放不是建立在企业的经营状况和未来的还款能力上，而是建立在企业和行业一时的表面繁荣上，当企业盲目扩张时，个别经营社不能对企业经营的持续性和行业前景作出正确判断，出现风险则全部由农信社承担。二是从机制上来看，农信社在多年经营中长期形成了争市场份额、粗放经营，内部管理松驰、制度不健全、信贷人员素质不高、社会信用法制观念淡薄等问题。在信贷管理中的“三查”制度落实不到位，没有得到很好的落实，贷前调查不细，贷前调查、贷时查审不严，贷后管理不到位，出现问题又不能及时解决，对查出的问题处理不及时。三是从管理上来看，管理人员以及信贷队伍很不稳定，人员素质参差不齐，部分人员对客户的贷款申请“一听就信，一信就贷，一贷就死”的现象时有发生。长期以来，贷款造成的损失，有关人员还没有承担实质上的责任，责任难以落实到具体人，由于农信社职工流动性大，不能使决策行为受到有效的约束，不能保证信贷决策权力和责任对策，责任制度实质上处于一种缺位状态。四是从经营现状来看，大量的问题仍反映在信贷管理不到位，历史问题化解困难。至为关键的是信贷人员严重忽视贷款使用这一关键环节，缺乏管理监督、参与帮助的机制，没有充分体现信用社和客户兴衰共存的关系。出现违规问题虽然也做了处理，但仍存在偏松，偏轻现象，在一定程度上纵容了不良贷款的发生。五是从农信社考核体制来看，一些包袱沉重的经营网点畏于考核压力，往往在贷款质量上做文章，考核期末主动上门寻找客户，降低标准为其进行贷款借新还旧，粉饰贷款质量，有的企业已经摸透了信用社的贷款收放规律，贷款到期也不急于归还，随着时间的推移，历年隐藏不实的不良贷款逐年暴露出来。 （5）不良贷款清收处置情况：2011年度省联社下达任务目标后，丘北县农村信用社结合自身实际，加大对不良贷款的清收，实现不良贷款双降的超目标任务的工作目标。在业务发展中我社认真落实不良贷款清收工作，经过持续不断地对不良贷款的有效管理，积累了处置不良贷款的一些经验，但是也还存在一些漏洞。今年以来主要通过以下方法进行盘活、清收：一是狠抓制度落实，按季考核。二是采取“一户一策”的方式，根据每户不良贷款实际情况，现场落实清收处置方式、收回时间和清收责任人，着重清收效果。三是依法清收。四是对原风险专业考核办法进行修订，加大对不良贷款压缩控制和清收处置的考核分值，并制定特别条款，加大考核力度。五是严谨工作制度，对死亡、外出无下落等确实无法收回的贷款和历史沉积不良贷款实现逐年消化的呆账核销制度。2011年我县农村信用社加大不良贷款催收盘活处置力度，如按程序申报完成了对XX公司及其法人代表名下共计XX万元不良贷款的债务重组工作，至2011年末全县农村信用社不良贷款余额XX万元，比年初下降XX万元，全县不良贷款占比为9.78%。（6）新增贷款质量情况：2011年度，XX县农村信用社认真贯彻落实省联社、XX办事处信贷管理制度，在省联社XX办事处的的领导下，县联社严把新增贷款质量关，着力加强清收不良贷款，在联社信贷部管理部门的认真把关下，杜绝关系等违规贷款操作，着力调整信贷结构，确保新增贷款质量。从今年经营情况看，新增贷款质量运行平稳，未出现大的风险。今年，我社的新增贷款农户主要以联保贷款的形式和农村工商业以抵押方式投放，同时也办理个人住房按揭贷款、综合消费贷款、贷免扶补贷款、林权抵押贷款等信贷品种。并在发放过程中严格按照相关法律法规及省联社相关规定办理贷款的发放，在源头上控制信贷风险。 （7）抵债资产管理情况:2011年全县待处理抵债资产账面余额为0。（8）表外信贷业务风险情况：我县农村信用社现尚未开办银行承兑汇票、保函等表外信贷业务。（9）贷款损失准备情况：截止2011年12月31日，我县农村信用社贷款拨备XX万元，本年计提贷款拨备XX万元，比年初增加XX万元，核销呆帐XX万元。（10）信贷检查时发现存在的问题采取对应措施 在各次检查中已发现的风险点。如：贷款存在只有主合同无从合同；借款人、担保人不具备借款主体资格；担保人的保证（质押）无效；贷款档案管理不规范、资料不齐全；违规办理借新还旧贷款业务；先签定借款合同，后进行贷款审批；未严格执行“三查”制度；合同签订不规范等。以上检查中发现的问题，各网点都已积极地整改，但这些风险隐患在今后的检查中都必须重视。综上所述，贷款管理方面存在潜在风险较大，我县农村信用社贷款风险主要集中在2002年至2004年发放产业贷款（薯蓣贷款）及个体工商户贷款，但近年发放的大额贷款逐渐也逐渐显露出一些潜在风险。对于各网点发放的部份房地产抵押贷款、农村小额信用贷款等，主要存在操作风险问题，但通过近年来的检查整改，已逐步得到了规范，风险性相对较少。3、会计出纳管理方面的风险（1）各次检查中已发现的部分网点存在的风险点：一是2011年以来会计职能部门对基层社日常财务会计业务的检查不到位；三是办理开户开卡手续存在未严格按账户管理相关程序办理；四是应收、应付款未按规定清理,违规从其他应付款科目列支费用，手续不齐全,会计科目使用不正确； （2）会计工作中存在的其他问题主要是： 一是营业部社内往来科目存在凭证使用不正确，且现金调拨不规范,会计核算不合规，抵押及质押有价物品账表不相符；二是部分营业网点未严格执行查库制度,现金管理存在风险; 大额现金取款业务未严格执行审批、登记、复核制度；三是代理人代理业务时未登记代理人身份证号码；四是个人名章管理不规范；五是账务撤销无主管签字、未登记冲账登记簿；六是未严格执行存款实名制；手工自制凭证存在无计算机打印记帐信息；4641社（行）内往来帐户对帐不及时；活期存款户未按规定对帐及对帐单收回率低,对帐不及时,对违规开立的活期存款帐户清理不及时；七是柜员在营业终了,柜员尾箱清单无本柜员与复核员或同级柜员相互签点并签章。综合所述，以上检查发现存在的问题县联社高度重视，已加大整改力度和处罚力度，存在的问题已进一步得到规范和整改。 4、思想道德风险。每一起案件事故的发生是受到社会不良现象的影响、管理不到位和执行制度不严等原因引起的，但从根本上来讲是由一个人的思想道德决定的，这是无形的潜在的风险。要减少这方面的风险，必须要从上到下加强思想道德教育，加强警示教育，树立一种企业文化，增强职工的凝聚力，引导职工树立正确的人生观和价值观。四、对下年度操作风险发生的可能性采取防范风险的应对措施。我县联社由于受历史原因影响，员工队伍素质参差不齐执行制度力度不强，各项规章制度难以落实到位，在操作业务时违规违纪的情况时有发生，特别是对信贷业务管理方面还较薄弱。长期以来，信贷资产质量低劣、不良贷款占比高始终困扰着XX县农村信用社发展，已成为制约XX县农村信用社快速健康发展的根本因素，也是丘北县农村信用社实现历史跨越的最大障碍。如何有效解决不良贷款问题，切实提高经营管理水平，已直接关系到农村信用社能否持续生存和发展。针对存在的问题下步采取以下措施：（一）建立有效的内部会计控制与监督体系。一是事前规范，即针对具体业务设计、制定合理的操作流程与会计制度；二是事中控制，即以会计核算系统为依托，对业务的关键控制点和重要事项进行实时监控；三是事后检查，即通过现场检查与非现场检查相结合，对各项制度的执行情况、业务的真实性、会计核算的准确性以及风险控制点进行检查、监督。 （二）提高贷款决策的科学性、规范性。建立有效的风险防范和完善风险内控机制，打造坚实的风险内控平台。高度重视贷款贷前调查，严把贷款审批关，对不符合条件的贷款坚决不放，不要违反审批规定“一而再，再而三”地发放大额贷款给没有条件的企业创造骗贷机会。对通过各种不法手段找上门来的贷款要做到坚决不贷，对采用诱惑手段的客户一定要慎重。 （三）严把“五关”，提高新增贷款的质量。一是把好审、贷、查三权分离关。粗放经营是导致信用社不良贷款比例居高不下的重要原因。要改粗放经营为集约经营，在操作规程上必须借鉴商业银行的先进经验，结合自身实际，应抓好即调查岗、审查岗、审批岗、检查岗和审、贷、查三权分离制。明确规定，凡新发放的贷款，不论金额大小均不得单人操作。同时根据农村信用社的实际，合理设置岗位，形成相互制约、相互监督的有效机制，增加贷款透明度，防止徇私舞弊，确保贷款质量。二是实行贷款权限区域控制，把好贷款风险关。根据各经营社信贷资产质量、信贷管理人员素质以及经营管理能力，区别对待，综合确定其不同阶段的款审批权限。贷款审批权限实行适时调整。三是确保抵押物的价值的准确，把好抵押物足额、变现。根据抵押物所在地理位置、商业价值建筑物构造等不同情况，对抵押值与贷款额之间的比例实行区域差别，确定贷款的最高限额。（四）改进信贷管理方法，建立和完善信贷管理体制。通过对合理产品和服务的控制，从内部机制上建立先进的管理制度，防范信贷风险的发生。一是按照“预防为主”的思想，构筑信贷风险防范多道“防火线”。要建立全员参与，全体相关人员监督的内控机制，使信贷业务的上下部门或上下岗位的接口得到有效控制，确认并掌握业务部门或流程中的风险控制点，建立风险预警机制，以便能够迅速进行风险的识别、衡量、防范、处置。二是实行信息化管理，建立完整、真实、灵敏的信息数据与统计分析系统，提高信贷决策的科学性。在受理每笔贷款前，先在人民银行个人征信系统或本行业联网的计算机中进行查询，防止多头贷款和垒大户贷款，对有不良贷款记录的实行信贷制裁。三是建立经常性的稽核审查制度，采取具体的纠正、预防措施，以不断评价、发现、改进信贷流程，推进信贷管理走上良性循环的轨道。以强化检查，落实履行职责，进一步规范和加强基层信用社的信贷管理，建立健全各项规章制度。充分发挥管理、监督、查处、协调等职能作用。严格杜绝客户多头贷款。(五）以人为本，加强对信贷人员的管理，提高信贷队伍的整体素质。提高信贷人员整体素质是改善农村信用社信贷质量的关键，个别经营社对不良贷款的清收工作重视程度不够，清收不良贷款工作的积极性不高，紧迫性较差，基层信用社信贷员只重吸收存款，轻视不良贷款，信贷队伍业务能力不高，责任心不强。很多人甚至不懂贷款管理流程，对不良贷款的清收是举步维艰，这在很大程度上影响了贷款质量的提高。在下一步工作中重点做好几个方面的工作。一是要合理核