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国际贸易结算票据和结算方式练习一、单选题1. 根据我国票据法规定，当汇票大小写金额不一致时，（ ）。A以大写金额为准 B以小写金额为准C票据无效 D由付款行决定2. 2009年11月24日，国际商会银行委员会通过了见索即付保函统一规则（URDG758），该规则将于（ ）开始正式实施。A2010年7月1日 B2010年9月1日C2010年10月1日 D2010年12月1日3. 承兑是（ ）对远期汇票承诺到期付款的行为。A出票人 B付款人 C收款人 D背书人4. D/P付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（ ）。A代收行 B进口商 C出口商 D托收行5. 以下支付方式对出口商的风险而言从小到大的排列顺序是（ ）。AD/A30%装运前T/T+70%L/C at sightD/P at sight装运前T/TBD/AD/P at sight30%装运前T/T+70%L/C at sight装运前T/TC装运前T/TD/P at sight30%装运前T/T+70%L/C at sightD/AD装运前T/T30%装运前T/T+70%L/C at sightD/P at sightD/A6. D/A付款条件下，出口商业汇票上的受票人应是（ ）。A代收行 B托收行 C出口商 D进口商7. 根据UCP600规定，开证行提出不符点必须遵循的条件是（ ）。A在合理的时间内提出不符点，即在开证行收到单据次日起算的7个工作日之内向单据的提示者提出不符点B用任何方式将不符点通知提示者C不符点必须一次性提出D不符点可依据合同提出8. 根据UCP600规定，若信用证没有规定是否允许分批装运和可转让，则视为（ ）。A允许分批装运和可转让 B禁止分批装运和可转让C允许分批装运和不可转让 D禁止分批装运和不可转让9. 是指在收到开证行恢复原金额通知时才将信用证金额复原的信用证。A自动循环信用证 B半自动循环信用证C非自动循环信用证 D背对背信用证10. 若可转让信用证中规定海运提单的发货人为受益人，收货人为TO ORDER，并需BLANK ENDORSED，当该信用证被转让后，该海运提单应由（ ）进行背书。A第一受益人 B第二受益人 C开证行 D开证申请人11. 根据UCP600规定，若信用证中无其他规定，商业发票必须以（ ）为抬头。A开证行 B受益人 C付款行 D开证申请人12. 山东食品进出口有限公司出口20吨大葱到日本三启株式会社，单价为0.5美元/千克，FOB青岛，信用证金额为10000美元。则该公司最多能装运多少数量，最多能收入多少美元？最少能装运多少数量，最少能收入多少美元？（ ）A20吨 10000美元；20吨 10000美元B20吨 10000美元；19吨 9500美元C21吨 10000美元；19吨 9500美元D21吨 10500美元；19吨 9500美元13. 假远期信用证中贴现费用由（ ）支付。A开证申请人 B受益人 C开证行 D通知行14. 根据UCP600的规定，若信用证没有规定单据需要签字，允许出单人不签字的单据是（ ）。A商业发票 B保险单 C受益人证明 D海运提单15. 关于信用证修改业务，以下表述错误的是（ ）。A受益人不能部分接受信用证修改内容B受益人可以用交单的方式来表示是否接受信用证的修改内容C受益人可以用书面方式通知银行是否接受信用证的修改内容D受益人如果不用书面方式通知银行是否接受信用证的修改内容，则视为接受16. 根据UCP600的规定，若信用证中装运日期用“on or about”描述，则装运期间共（ ）天。A5 B7 C9 D1117. 根据UCP600的规定，若信用证中无其他规定，商业发票必须以（ ）为抬头。A付款行 B开证行 C开证申请人 D受益人18. 根据UCP600的规定，若信用证没有规定是否允许分批装运和转运，则视为（ ）。A允许分批装运和允许转运 B禁止分批装运和禁止转运C允许分批装运和禁止转运 D禁止分批装运和允许转运19. 加工贸易合同，在采用信用证支付时，最好采用下列哪种信用证( )。A背对背信用证 B对开信用证 C循环信用证 D预支信用证20. 票据是国际通行的结算信贷工具，其中使用最多的是( )。A支票 B本票 C汇票 D发票21. 按照承兑人的不同，汇票可分为( )。A银行汇票和商业汇票 B光票和跟单汇票C银行承兑汇票和商业承兑汇票 D即期汇票与远期汇票22. 银行汇票和商业汇票区分的主要依据是( )。A是否随附单据 B出票人不同 C付款时间不同 D承兑人不同4不可转让的汇票，其收款人应为( )。A指示式抬头 B限制式抬头 C持票人抬头 D某人抬头23. 在其他条件相同的前提下，( )的远期汇票对受款人最为有利。A出票后30天 B见票后30天 C提单签发日后30天 D货到目的港后30天24. 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的票据( )。A既是银行汇票，又是商业汇票 B既是商业汇票，又是银行承兑汇票C既是银行汇票，又是远期汇票 D既是即期汇票，又是银行承兑汇票25. 以下关于支票的说法中正确的是( )。A支票是一种有条件的支付命令 B支票可以是即期付款或远期付款C支票是以银行为付款人的远期汇票 D支票是以银行为付款人的即期汇票26. “At days after sight”的远期汇票的付款到期日是根据( )确定的。A承兑日当天 B见票日当天 C出票日 D见票日第2天27. 如汇票金额为5000美元左右，则此汇票( )。A有效 B无效 C经出票人确认后有效 D经收款人确认后有效28. 在单证不符的情况下，议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明不符点，待开证行复电同意后再将单据寄出的方法是( )。A表提 B电提 C跟单托收 D凭保议付29. 加工贸易合同，在采用信用证支付时，最好采用下列哪种信用证( )。A背对背信用证 B对开信用证 C循环信用证 D预支信用证30. 信用证上如未明确付款人，则制作汇票时，受票人应为( )。A开始申请人 B开证行 C议付行 D任何人31. 当受益人审证时发现信用证与合同不符时，可要求( )改证。 A开征行 B开证人 C通知行 D付款行32. 在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( )。A商业汇票，属于商业信用 B银行汇票，属于银行信用C商业汇票，属于银行信用 D银行汇票，属于商业信用33. 合同中规定采用DP 30天，如果托收日为8月l日，寄单邮程为7天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( )。A8月8 日8月8日9月7 日 B8月1 日9月6 日8月1 日C9月6 日8月1日8月1 日 D8月1 日9月6 日9月6 日34. 承兑交单的起算日应为( )。A出票日 B付款人见票承兑日 C付款日 D托收日35. 买卖双方以DPTR条件成交，货到目的港后，买方凭TR向代收行借单提货，事后收不回货款( )。A代收行应负责向卖方偿付 B由卖方自行负担货款损失C由卖方与代收行协商共同负担损失 D由托收行责成代收行付款36. ( )方式只适用于远期汇票的托收。A付款交单 B承兑交单 C信托交单 D顺汇方法37. 在信用证业务中，银行的责任是( )。 A只看单据不管货物 B既看单据又看货物 C只看货物不看单据 D审核单据与货物是否相符38. 根据跟单信用证统一惯例(UCP600)的规定，经受益人申请，银行将信用证金额全部或部分转让给一个或一个以上受益人时，必须在信用证上注明( )。A可分割 B可转让 C可过户 D可转移39. 国外来证规定：“针织布1000克，每克2美元；总金额为About2000美元，禁止分批装运。”则卖方向银行支取金额最多应为( )美元。A2000 B2200 C2100 D215040. 信用证与托收相结合的支付方式，其全套货运单据应( )。 A随信用证项下的汇票 B随托收项下的汇票C各随各的汇票 D由承运人保管二、多选题1. 支票与汇票的区别在于（ ）。A前者只有即期，后者既有即期也有远期 B前者的基本当事人为两个，后者则有三个C前者在使用过程中有承兑，后者则无须承兑D前者的付款人仅限于银行或其他金融机构，后者的付款人范围更广2. 以下属于T/T支付方式、CIF条件下出口履约阶段的工作有（ ）。A投保 B订舱 C审证 D退税3. 以下哪种类型信用证支付方式下，指定银行对受益人付款后无追索权？（ ）A延期付款信用证 B议付信用证C承兑信用证 D即期付款信用证4. 以下属于L/C支付方式、CFR条件下出口履约阶段的工作有（ ）。A投保 B订舱 C催证 D退税5. 在操作出口自行车业务中，关于签订国内采购自行车合同错误的表述是（ ）。A国内采购合同的交货期应与出口合同一样B最好在出口合同签订之前签订国内采购合同C最好在收到并确认信用证之后签订国内采购合同D国内采购合同的交货地点最好在工厂交货6. 在外贸业务中，常用于中间商转售货物交易的信用证有（ ）。A背对背信用证 B对开信用证C保兑信用证 D可转让信用证7. 根据UCP600的规定，即使信用证没有规定单据需要签字，出单人也必须签字的单据包括（ ）。A商业发票 B保险单 C受益人证明 D海运提单8. 以下哪些单据不属于结汇单据？（ ）A商业发票 B投保单 C报检单 D海运提单9. 根据UCP600的规定，遇法定节假日可顺延的期限是（ ）。A信用证效期 B装运期 C交单期 D交货期10. 一张汇票的基本当事人有( )。A出票人 B受票人 C受款人 D背书人 E持票人11. 汇票遭到拒付是指( )。A持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑 B付款人逃避不见汇票C持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款 D付款人死亡或破产E汇票出票人在出票时加注“不受追索”字样12. 国际结算中使用的支付工具主要分为()。A支票 B汇票 C外币现钞 D票据13汇票的贴现是将( )换成现金的做法。A远期汇票 B即期汇票 C支票 D未到期汇票14. 信用证付款方式具有以下特点( )。A开证行在进口商不履行付款义务时向受益人付款 B银行信用C开证行只受信用证的约束而与贸易合同完全无关 D一种纯单据的业务E银行保证向进口方提交合格的货物15. 循环信用证的循环方法有( )。A自动循环 B半自动循环 C非自动循环 D全自动循环16. 信用证保兑行的付款是( )。A有追索权 B无追索权 C终局的 D非终局的17. 下列有关可转让与不可转让信用证的说明中，( )是正确的。A凡属不可转让信用证必须注明“不可转让”字样B凡属可转让信用证必须注明“可转让”字样C可转让信用证的受益人可将信用证一次转让给多人使用D信用证转让后信用证的受益人须对合同的履行负责18. 在信用证业务的有关当事人之间，存在契约关系的有( )。A开证申请人与开证行 B开证申请人与受益人C开证行与受益人 D开证申请人与通知行19. 汇付的方式有( )。 A信汇 B电汇 C票汇 D邮汇20. 银行保函的基本当事人为( )。 A申请人 B受益人 C保兑人 D担保人三、判断题1. 若信用证中要求保险证明，则受益人可提交保险单。2. 根据UCP 600的规定，开证行发出信用证修改之时起，即不可撤销地受其约束。保兑 行必须将其保兑扩展至修改，并自通知该修改之时起，即不可撤销地受其约束。3. 根据UCP600的规定，指定银行对单据在邮寄途中遗失产生的后果概不负责。4. 在外贸业务中，可转让信用证常用于中间商转售货物交易。5. 信用证业务中，开证行负第一性付款责任，保兑行负第二性付款责任。6. 信用证结算时，出口押汇申请人一般是跟单信用证的受益人。7. 在托收业务中，托收行与代收行之间是委托代理关系。8.对于出口商来讲，采用汇款结算方式比信用证结算方式的收款安全性更低。9. 根据UCP600的规定，如果信用证禁止分批装运，可转让信用证只能转让一次；如果信用证允许分批装运，可转让信用证可转让多次。10. 根据URC522的规定，未经银行事先同意，货物不能直接发给银行，也不能缮制11. 以银行为收货人的记名提单。否则，由发货人自行承担货物的风险和责任。12.采用延期付款信用证的结算方式时，受益人必须开具远期汇票及随附单据向开证行或指定付款行索款。13. 根据UCP600的规定，当信用证条款与UCP600条款相矛盾时，以UCP600条款为准。14. 根据UCP600的规定，保兑行可以将信用证修改通知受益人而不对其加保兑。信用证项下汇票付款人必须是开证行。15. 若信用证中要求保险单，则受益人既可提交保险单也可提交保险凭证。16. 在外贸企业兑现划线支票时，只能采用银行转账方式结算。17. 根据UCP600规定，如果信用证要求商业发票和海运提单以外的单据，且未规定出单人或其单据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，银行将接受单据。18. In a documentary credit, terms such as “divisible”, “assignable”, and “transmissible” carry the same meaning and have the same effect as the term “transferable” and are interchangeably used with such a term.19. 根据UCP600规定，如果从单据中不能确定CIF或CIP价格，投保金额必须基于要求承付或议付的金额，或者基于发票上显示的货物总值来计算，两者之中取金额高者。20 .由银行承兑的汇票就是银行汇票，由其他人承兑的汇票就是商业汇票。21. 汇票的空白背书是指背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。这样的汇票变更成为付来人票据，持有人就是该汇票的所有人。( )22. 计算见票后或出票后或提单日后固定时期付款的汇票的时间，一般采用“算尾不算头”的方法，其含义是“不包括见票日、出票日或提单日，包括付款日”。23. 如果一张汇票未注, 明“汇票, ”字样，并不影响此汇票的使用。24. 偿付行与付款行一样，付款均为终局性的，无追索权。25. 银行不能拒收超过信用证允许金额的商业发票。26. 只要在信用证的有效期内，无论受益人何时向银行提交符合信用证要求的单据，开证行不得拒付货款和拒收单据。27. 对开信用证一般是两张信用证同时生效。28. 可转让信用证只能由被授权转让的银行办理。29. 由于银行的介入，信用证内使用的汇票为银行汇票。30. 某电开信用证，已附注“详情告后”，它只能视为无效文件的简电通知书不能凭以议付。31. 与OA、DA方式比较，保理服务收汇安全及时，保证按期支付。32. 在信用额度内，保理业务具有100%的安全收汇保证。33. 保理商向出口商提供的短期融资是有追索权的。34. 在保理业务中进口商不负责开证费用，不占压资金。35. 将一张保兑信用证转让时，如保兑行不同意转让，则保兑就不适用第二受益人。36. 见索即付保函担保人负第一性偿付责任，有条件的保函担保人负第二性偿付责任37. 备用信用证条件下，如果开证申请人按期履行了合同的义务，则该信用证必须被使用。38. 在采用保理方式时，如果进口商因为货物不符合合同规定而拒付，保理商将不予担保付款。39. 国际保理适用于出口商采用托收或赊销的贸易。40. 在票汇情况下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属银行信用。四、简答题1. 根据UCP600规定，信用证项下的“相符交单”除“单单相符”之外，单据还要与哪些依据相符？当这些依据存在矛盾时，应遵循怎样的优先顺序？2. 请写出审证的步骤以及改证的业务流程。3. 简述凭提单传真件T/T的业务操作流程。4. 在采用FOB贸易术语的进口业务中，进口商若使用L/C支付方式，简述其在履约阶段的业务操作流程。5. 简述汇票、支票、本票的异同点。6. 商业承兑汇票与银行承兑汇票有何异同?7. 信用证业务的特点有哪些?信用证业务中涉及的当事人有哪些?8. 简述信用证操作流程。9. 简述托收方式的特点。10. 简述“装运前TT”业务流程。 11. 简述备用信用证与跟单信用证的主要区别。12. 什么是银行保函?其当事人有哪些?13. 简述银行保函与备用信用证的异同。14. 比较银行保函与信用证的不同。15. 以托收方式收汇出口，为什么以FOB或CFR价格成交对我方不利?实际出运时，提单为什么做成进口人抬头不好，而要做成空白抬头?五、案例分析（单证不符）我国神太进出口公司以CIF术语向日本SK商社出口货物一批，日本CAD银行开来的SWIFT信用证中规定：“发票一式两份；全套清洁已装船提单注明运费预付，做成空白指示和空白背书，通知方为开证申请人；保险单一式两份，根据CIC投保一切险和战争险。本信用证受UCP600约束。”神太进出口公司在信用证规定的装运期限内将货物装运，并于交单期内向议付行交单议付，议付行随即向日本CAD银行寄单索偿。日本CAD银行收到单据后回电表示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：（1）发票上没有受益人的签字；（2）正本提单背面没有进行背书；（3）保险单上的保险金额与发票金额相等，投保金额不足。试分析日本CAD银行提出的拒付理由是否成立，并说明理由。（单证不符） 2009年3月，安徽优宣进出口有限公司以FOB条件向英国UIP COMPANY出口一批红茶，合同要求先电汇支付总价15%的定金，余款用即期议付信用证支付。信用证规定：“商业发票一式三份；全套清洁已装船提单注明运费到付，做成开证行指示抬头；汇票的受票人为汇丰银行伦敦分行，付款期限为AT SIGHT”。安徽优宣进出口有限公司按信用证规定如期装运，并在交单期内向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿。开证行收到单据后，来电表示拒绝付款，其理由是单证存在下列不符点：（1）商业发票的金额超过信用证金额；（2）全套提单由一份正本组成，不符合全套要求。次日，开证行又补充了一个不符点：汇票的金额超过信用证金额。试分析开证行的拒付理由是否成立，并说明理由。3. （风险控制操作失误）2009年10月，河北鼎盛裘皮进出口有限公司外贸业务员Jack通过“在线广交会平台”结识法国Hut Industries Inc.经理Henry，双方通过磋商订立了裘皮服装买卖合同，价值18万美元，采用CIP Paris, France贸易术语，运输方式为空运，支付方式为D/P at sight。同年11月，河北鼎盛裘皮进出口有限公司空运出口货物后，备妥各种单据，委托中国银行河北省分行向Hut Industries Inc.托收货款。但是，Hut Industries Inc.拒绝付款。后经查询，货物早已被空运单上的收货人Hut Industries Inc.提走。Jack与Henry多方联系，都无音讯。（1）请指出外贸业务员Jack在该业务操作中存在的问题并分析原因；（2）请写出该笔业务风险可控的操作方法。4. 中国A公司与美国B公司签订了一份国际货物买卖合同，由A公司向B公司销售一批工艺品，双方在合同中约定采用信用证方式付款。合同订立后，B公司依约开来信用证。该信用证规定，货物最迟装运期至8月15日，提单是受益人A公司应向银行提交的单据之一，信用证到期日为8月30日，信用证未规定交单期。A公司于8月8日将货物装船并取得提单，提单的日期为8月9日。8月28日A公司向银行交单仪付。问：A公司能否顺利得到货款？为什么？5. （进口合同制订及操作）2008年5月20日，江苏创新进出口有限公司（以下简称创新公司）受南通新光光伏科技有限公司（以下简称新光公司）委托代理进口2台用于切割硅片的日本产多线切割机，合同交货期为2008年12月底前，付款方式为签约后30天内开立金额为80万美元的100%即期议付信用证。委托进口代理协议中规定，若新光公司违约不付款，创新公司有权处置设备。2008年6月15日，创新公司在收到新光公司30%开证保证金后对外开出信用证。由于受到国际金融危机的影响，“光伏产业”从2008年第三季度开始“降温”，很多“光伏”企业已处于停工或半停工状态。新光公司看到这种趋势担心设备到厂后闲置，便和日本厂家协商要求延迟发货，日方代表口头表示同意，并通知了创新公司。但在2008年12月25日，创新公司突然接到船公司的到货通知，货物已到港。次日，信用证单据到达开证行。新光公司借口资金问题，不愿意向创新公司支付余下的70%赎单款。由于受益人相符交单，开证行无法拒付，创新公司只能筹款赎单，陷入被动局面。问：（1）创新公司该如何妥善处理后续事宜，才能降低经营风险？（2）从该案例中，创新公司该吸取哪些教训？6. 我某公司与外商达成一项出口合同，付款条件为付款交单，见票后90天付款。当汇票及所附单-据 通过托收行寄抵进口地代收行后，外商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到 期时，外商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我公司径向外商索取货款。对此，你认为我公司应如何处理?7. 我国某公司与外商签订了一份CIF出口合同，我国公司在中国人民保险公司办理了保险。货物发出后，银行议付了货款，但货到目的港后发现严重破损，而保险中没有投保破损险（因为买方没有指明），买方要求我国公司到保险公司办理索赔事宜。问：我方应否办理？8. 某公司出口货物一批。信用证规定的数量为400公吨。其中A级120公吨，B级120公吨，C级160公吨。数量和金额均允许有5%的机动。向银行交单的发票数量为420公吨，其中，A级126.2公吨，B级126公吨，C级167.8公吨。银行拒绝仪付。试分析拒付的原因。9. 我外贸公司向美国达力公司出口冷冻牛肉60公吨，每公吨CIF价3000美元。合同规定数量可以增减10。达力公司按时开来信用证，信用证规定：数量60约公吨，总金额180000美元。我公司发货时，按合同和信用证规定，实际装运62公吨，缮制货物发票表明：数量62公吨，总金额186000美元。当我外贸公司持单到银行办理议付时，却遭到了银行拒付。试问是否有权拒付？说明理由。参考答案一、单选题 1-5 CABBD 6-10 DCCCB 11-15 DCAAD 16-20 DCABC21-25 CBCBD 26-30 DABBB 31-35 BAABB 36-40 BABBA二、多选题1-5 AD AB ACD BC ABD 6-10 AD BCD BC AC ABC11-15 ABCD CD AD BCD ABC 16-20 BC BCD ABC ABC ABD三、判断题1-5 6-10 11-15 16-20 21-25 26-30 31-35 36-40 四、简答题1. 根据UCP600规定，信用证项下的“相符交单”除“单单相符”之外，单据还要与信用证条款、UCP600和ISBP（国际标准银行实务）相符。当这些依据存在矛盾时，应遵循的优先顺序是：信用证条款优于UCP600， UCP600优于ISBP（国际标准银行实务）。2. 审证的步骤：熟悉外贸合同各条款内容； 对照外贸合同条款，按照可操作性原则，逐条审核信用证各条款； 核对外贸合同，有无信用证漏开的外贸合同条款； 列出信用证中的不符条款。 改证的业务流程：受益人给开证申请人发改证函，协商改证事宜； 协商一致后，开证申请人填写改证申请书，向开证行提出改证申请； 开证行同意后，向信用证的原通知行发信用证修改书，即MT707； 原通知行给受益人信用证修改通知书和信用证修改书，进行信用证修改通知。 3. 答：“装运后见提单传真件TT”业务流程包括： （1）出口商在合同规定的装运期内装运货物； （2）出口商从承运人或货代拿到提单； （3）出口商将提单通过传真或电子邮件方式发送给进口商； （4）进口商填写境外汇款申请书，向银行（汇出行）申请电汇； （5）汇出行按进口商指示，通过SWIFT方式把资金汇划给汇入行； （6）汇入行解付给出口商； （7）出口商把提单直接邮寄给进口商，或要求承运人或货代电放提单给进口商； （8）进口商凭提单或凭电放提单和电放保函换取提货单，然后向承运人或货代提货。4. 答：（1）申请开证 （2）租船订舱 （3）投保 （4）对外付款 （5）接货 （6）报检 （7）报关5. 答：三者都是国际贸易结算的主要工具；都是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额款项的可流通转让的证券。它们的区别如下表所示：汇票支票本票是出票人对付款人签发的无条件支付命令是存款人对银行签发的无条件支付命令是签票人签发的无条件支付承诺汇票票面有三个当事人：出票人、付款人、受款人支票票面有三个当事人：出票人、付款人、受款人本票票面有两个当事人：出票人、收票人汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行支票的付款人必须是银行本票的付款人是签票人自己汇票有即期汇票、远期汇票；远期汇票必须办理承兑支票是即期的，不需要承兑本票也无须承兑汇票可以开出一式两份或一套几张支票只有一张本票只能开出一张6. 答：按照承兑人的不同，远期汇票有商业承兑汇票和银行承兑汇票之分。商业承兑汇票(Traders Acceptance Bill)是由企业或个人承兑的远期汇票，它建立在商业信用基础上；银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)是由银行承兑的远期汇票，远期汇票经银行承兑后，银行成为该汇票的主债务人。所以银行承兑汇票是建立在银行信用的基础之上，便于在金融市场上流通。两种汇票的相同点：一是均为远期汇票；二是均为商业汇票。不同点：一是承兑人不同，经企业或个人承兑的为商业承兑汇票，经银行承兑的为银行承兑汇票；二是商业承兑汇票建立在商业信用基础上，而银行承兑汇票是一种银行信用。7. 答：信用证业务的特点是：(1)信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任；(2)信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在：(3)信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。信用证业务有三个基本当事人，即开证人、开证银行、受益人；此外，根据需要还会有其他当事人，如通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行、承兑行等。8. 跟单信用证操作的流程简述如下： 1）买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。2）买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证。 3）开证行请求另一银行通知或保兑信用证。 4）通知行通知卖方，信用证已开立。 5）卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件后，即装运货物。 6）卖方在信用证交单期内向指定银行交单。 7）该银行按照信用证审核单据。审核单据无误后银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 8）议付行将单据寄送开证行。 9）开证行审核单据无误后，对已办理付款、承兑或议付的银行偿付。 10）开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。 9. 答：托收方式属于商业信用。在托收业务中，银行只是按委托人的指示办事，并不承担付款人必然付款的义务。因此出口商在托收中的风险较大。不同的托收种类其 风险和损失的程度是不同的，其中承兑交单方式下出口人承担的风险最大。从进口人的角度看，托收对其有利，不但可免去进口人申请开立信用证的手续，不必预付 银行押金，减少费用支出；而且承兑交单的托收方式有利于其资金融通和周转。由于托收对进口商有利，所以有利于调动进口商采购货物的积极性，从而扩大出口。 许多出口商把托收作为推销库存和加强对外竞销的手段。10. 答：“装运前TT”业务流程包括： （1）进口商在合同规定期限内，填写境外汇款申请书，向银行（汇出行）申请电汇； （2）汇出行按进口商指示，通过SWIFT方式把资金汇划给汇入行； （3）汇入行解付给出口商； （4）出口商办理出口手续，装运货物； （5）出口商从承运人或货代拿到提单； （6）出口商把提单直接邮寄给进口商，或要求承运人或货代电放提单给进口商； （7）进口商凭提单或凭电放提单和电放保函换取提货单，然后向承运人或货代提货。 11. 答：备用信用证与跟单信用证的不同之处在于：(1)适用范围不同。跟单信用证只适用于货物的买卖而备用信用证可用于货物以外的多方面的交易。(2)付款依据不同。跟单信用证一般以符合信用证规定的代表货物的货运单据为付款依据，而备用信用证一般只凭受益人开具的说明开证申请人未履约的证明文件，开证银行即予付款。(3)向开证行要求付款的条件不同。在跟单信用证下，受益人只要履行信用证所规定的条件，即可向开证银行要求付款；而在备用信用证下，受益人只有在开证申请人未履行义务时，才能行使信用证所规定的权利，因此，备用信用证常常是备而不用的文件。 12. 答：银行保函又称银行保证书，是银行、保险公司或其他机构或个人应申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证，它是银行有条件承担 一定经济责任的契约文件。当申请人未能履行其承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。其当事人有：申请人、受益人、担保人。13. 答：银行保函与备用信用证二者之间的相同之处在于：第一，两者都是备用性质的；第二，在要求提交的单据方面，都要求提交索偿声明。但二者之间也有不同之处。首先，保函有负第一性付款责任的，也有负第二性付款责任的，而备用信用证总是负第一性付款责任的。其次，见索即付保函统一规则规定保函项下受益人索赔的权利不可转让；而根据国际备用证惯例ISP98规定备用证是允许转让的。第三，保函有反担保作保证，备用证方式下没有此项目。第四，保函与备用证受到不同的国际惯例的约束。14. 银行保函与信用证的不同之处在于：(1)使用的范围不同。信用证用于进口，为进口人开立；银行保函不仅用于进口，还可用于其他场合。(2)付款责任不同。信用证由银行承担第一性付款责任；银行保函由银行承担第一性或第二性付款责任。(3)付款依据不同。信用证以货运单据为付款的依据；银行保函不一定要有货运单据，有时仅凭一纸证明即可取得付款。(4)与合同的关系不同。信用证是一项自足的文件，不依附于贸易合同；银行保函不是独立文件，依附于贸易合同。15. 如果我方以托收方式出口，按FOB或CFR条件成交，显然对我方不利，因为按FOB或CFR条件，保险均由对方办理。保险权益在对方，造成保险单与其他单证脱钩，万一货物中途遇险灭失，对方一旦漏保或进口人与保险公司合谋，我方将处于极端被动的地位。因此，以托收方式出口的业务，应尽量争取CIF条件。如不可能，则应在出运时投保“卖方利益险”，以策安全。 在实际出运时，提单不宜做成进口人抬头，而应做成空白抬头。因为以进口人为提单的收货人，即成为记名提单。它只能由提单所指定的收货人提货，不能转让。而以托收方式收汇，付款是没有绝对保证的。万一对方拒付或不赎单，就会使我方处于被动。做成空白抬头，万一对方拒收单据或拒付货款，便于我方转售提单下的货物。五、案例分析1. 第（1）个拒付理由不成立，根据UCP600规定，除非信用证另有规定，商业发票无需签字。因为信用证没有规定受益人在商业发票上签字，所以无需签字； 第（2）个拒付理由成立，根据L/C条款，海运提单需进行空白背书，即但本案例中，海运提单的装运人没在背面进行空白背书，不符合信用证要求，所以拒付理由成立。第（3）个拒付理由成立，根据UCP600规定，信用证未规定保险金额，则最低保险金额应为CIF或CIP金额加10%，本案中保险金额与发票金额相等，所以投保金额不足，构成单证不符。综合以上分析，开证行拒付理由成立。2. 拒付理由不成立。 根据UCP600规定，即使商业发票金额超过信用证，但只要汇票金额不超过信用证金额，是允许的； 若船公司出具的海运提单一共只有一份正本，则符合全套要求； 因此开证行第一次提出的两个不符点都不成立。 UCP600规定，开证行拒付理由必须一次性提出，因此尽管开证行第二次提出的不符点是成立的，但是无效。（1分）综合以上分析，开证行拒付理由成立。3. 存在的问题分析：（1）没有对新客户进行信用调查；（1分）（2）空运单是非物权凭证，空运单的收货人凭承运人的到货通知和有关身份证明提货，并在提货时在随货运到的空运托运单上签收，而不要求收货人凭空运单提货。因此采用D/P at sight 结算方式和空运方式，出口商是无法控制货物所有权的。（1分）建议：（1）要对客户进行信用调查；（1分）（2）如果采用空运，最好是争取预付全部或大部分货款；如果不能的话，可以选择信用证结算方式，并且要求货物空运单上的收货人为国外的开证行。（1分）（3）如果不用信用证结算方式，也可以采取部分采用预付款，部分采用托收结合出口信用保险。（1分）4. 答：A公司能得到货款。理由如下：根据UCP600，信用证未规定交单期的，应在装船日后21天内交单，即应在8月9日后的2