退耕还林工程专项资金计算机审计经验.doc

退耕还林工程专项资金计算机审计经验一、标题退耕还林工程专项资金审计二、经验类别所属分类:农业审计农业专项资金审计退耕还林工程专项补贴资金审计三、经验种类所属种类:重点事项经验四、经验描述退耕还林是党中央、国务院实施西部大开发战略，加强生态环境建设，实现可持续发展的重大战略举措。做好退耕还林工程补助资金的确认和发放工作，直接关系到退耕还林工程的顺利实施，关系到农民的切身利益，由于退耕还林工程具有实施范围广、涉及的农户数量多、地块种类和分布结构复杂等特点，使得审计人员对检查退耕还林补助资金在发放过程中是否严格按照退耕还林条例等有关政策执行带来一定难度。我们在对A区退耕还林工程专项资金审计时发现,该区2008年退耕还林合格面积13939亩，分布在全区4个乡镇、52个村、2000多个小班（地块）、6000多户农户，资金发放额为3064895.97元,其数据量为6514条记录。传统抽样审计难以同时满足多项政策规定对数据资料的检索要求,因此,计算机审计条件下,对被审计单位的退耕还林小班登记表进行分析检索可以快速、准确地掌握该地区坡耕地造林与荒山荒地造林情况,从而确定该地区享受政策性补助的坡耕地造林的数量与分布,以核对上报数据的准确性;对被审计单位提供的发放农户补贴清册和“一卡通”打卡资料进行抽样检索,确定退耕还林大户的数量与分布,为进一步实地抽查核实提供重点范围。五、所需资料(一)林业部门提供的小班登记表,主要内容如下:1、乡村名称2、小班号3、代表性小地名4、图幅号5、坐标6、户主姓名7、户数8、平均坡度9、造林类别10、前地类11、权属12、林种13、造林密度14、造林时间15、是否补植16、验收面积17、合格面积18、成活率19、承包面积20、发林权证面积(二)财政部门提供的退耕还林补贴资金清册。主要内容如下:1、农户编码2、村名3、组名4、户主姓名5、银行帐号6、补贴金额(三)金融部门提供的代发退耕还林资金明细表。主要内容如下:1、农户编码2、银行帐号3、户主姓名4、发放补贴金额六、审计步骤:步骤一：取得基层农林部门小班登记表,规范整理后导入AO,分析生成新表1、数据整理及导入:由于基层农林部门提供的小班登记表填写不完整,且每张表有二十几个字段,审计选取了所需的乡镇名称、行政村名称、小班号、代表性小地名、户主姓名、户数、造林类别、前地类、林种、造林时间、是否为补植、验收面积、其中合格面积、成活率、承包面积、发林权证面积十六个字段,审计组花费大量时间对数据进行清理、合并、汇总生成全区小班登记总表。利用AO“采集转换业务数据转换”功能,导入原始数据。2、筛选、检索成生坡耕地造林表,分乡镇统计,并利用AO的图表查看功能确定各乡镇比例,以确定重点;3、检索生态林与经济林分类表,分析其比例是否符合政策规定的“经济林不得大于20%”；4、对林权证发放情况进行统计、分析;5、检索生成2002年种植、于2006年末到期进入巩固期的经济林情况表和2003年种植、于2007年末到期进入巩固期的经济林情况表;6、对成活率低于85%的造林情况进行统计,生成新表。步骤二：取得各乡镇财政所提供的资金发放表,规范整理后导入AO,检索产生新表1、对各乡镇单户发放退耕还林补贴金额超过2000元的进行检索,生成大户表;2、对2007年、2008年的大户表进行分析,查询生成两年间大户变动表,产生疑点,据以实地查证,调阅相关业务资料。步骤三：取得各乡镇金融部门提供的最终打卡入户明细表,并与各乡镇财政所提供的资金发放表进行比对,是否完全一致。步骤四:根据AO生成的系列问题及疑点,实地查看、调阅相关资料并入户核实情况。七、经验模型八、类SQL语言描述:步骤类SQL语句备注1取得基层农林部门提供的退耕还林小班登记表,规范整理汇总后导入AO2Select* INTO2008年坡耕地造林表 FROM 业务_A区2008年小班汇总表WHERE造林类别LIKE 坡耕地%筛选生成坡耕地造林情况表,3Select 乡镇名称, SUM(验收面积) AS验收面积总数,SUM(其中合格面积) AS合格面积总数,SUM(承包面积) AS承包面积总数,SUM(发林权证面积) AS 发林权证面积合计 INTO 08年A区各乡镇坡耕地情况表From 2008年坡耕地造林表 GROUP BY 乡镇名称分乡镇统计,确定重点4Select林种,SUM(验收面积) AS验收面积总数,SUM(其中合格面积) AS合格面积总数,SUM(承包面积) AS承包面积总数,SUM(发林权证面积) AS 发林权证面积合计INTO 08年坡耕地中生态林与经济林情况表From 2008年坡耕地造林表GROUP BY 林种检索生成生态林与经济林分类表,利用图表查看功能显示其比例情况5Select* INTO 2006年末到期的经济林情况表 FROM 2007年坡耕地造林表WHERE 林种 LIKE 经济% AND 造林时间200212检索02年种植于06年末到期的经济林情况表;检索03年种植于07年末到期的经济林情况表.6Select * INTO A区2008年成活率低于85%的情况表 From 业务_A区2008年小班汇总表WHERE 成活率85检索生成成活率低于85%的情况表7根据检索出来不符合政策规定兑现的情况进行统计,计算出应该兑现的亩数与资金数,与各乡镇财政所提供的资金发放表进行比对,分析差异。8Select A.* INTOB乡信用社与财政所帐号相同但发放金额不一致表 FROM B乡信用社2008年退耕还林资金发放表 AS A,B乡财政所2008年退耕还林资金发放表 AS B WHERE A.银行帐号=B.银行帐号AND A.发放补贴金额B.补助金额将各乡镇财政所提供的资金发放表与金融部门提供的实际发放表进行比对,是否发放完全一致。(注:由于采集的原始数据小数点后保留位数差异造成查询数据存在异议,后经人工分析排除了疑点)九、适用法规(一)法规名称:退耕还林条例发文文号:国务院令2002367号法规条目:第二条 国务院批准规划范围内的退耕还林活动,适用本条例。第十四条 应当纳入退耕还林规划,并根据生态建设需要和国家财力有计划实施退耕还林,包括:1、水土流失严重的;2、沙化、盐碱化、石漠化严重的;3、生态地位重要,粮食产量低而不稳的。江河源头及两侧、湖库周围的陡坡耕地以及水土流失和风沙危害等生态地位重要区域的耕地,应在退耕还林规划中优先安排。第十六条 退耕还林营造的生态林面积,以县为单位核算,不得低于退耕土地还林面积的80%。(生效日期:2003年10月20日 失效日期:无 适用范围:退耕还林工程政策执行情况)(二)法规名称:退耕还林工程建设检查验收办法发文文号:林退发2001521号第八条造林合格标准和保存合格标准造林合格标准以造林成活率来反映,一般地区造林成活率85为合格, 84为不合格。造林保存合格标准以株数保存率来反映,生态林保存合格标准为株数,保存率80%,经济林保存合格标准为株数,保存率85%。第十三条 县级自查以小班为单位进行,对年度工程地块和对上年度补植地块全面检查验收。第十七条 县级检查验收后向省级上报检查验收报告,并申请省级复查。(生效日期:2001年11月26日 失效日期:无 适用范围:造林成活率和保存率)(三)法规名称 关于调整退耕还林杨树生态林造林密度下限的通知发文文号:退办字200220号国家林业局