收入9423445568.doc

营业收入实质性程序营业收入审定表被审计单位： 项目： 营业收入 编制： 日期： 索引号： DS1-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目类别本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、主营业务收入38 548 000.002 800 000.0034 668 000.00DS-4 、DZ2-11 400 000.00DZ2-1 、DS1-3320 000.00DS1-3二、其他业务收入 104 800.00104 800.00营业收入合计38 652 800.0034 772 800.00调整分录：内容科目金额金额金额金额3.大洋公司虚开发票营业收入/主营业务收入3 276 000.00DZ2-1应交税费/应交增值税/销项税额476 000.00应收账款2 800 000.004.茂盛公司提前确认收入营业收入/主营业务收入1 638 000.00DZ2-1 应交税费/应交增值税/销项税额238 000.00应收账款1400 000.0016.神康公司少计收入应收账款/神康公司320 000.00营业收入/主营业务收入320 000.00 审计结论： 除上述调整外，未发现其他重大异常。5主营业务收入明细表被审计单位： 项目： 主营业务收入明细表 编制： 日期： 索引号： DS1-2 所审计会计期间： 复核： 日期： 月份主营业务收入明细项目合计车发工发缸体总成缸盖总成338 548 000.0014 030 000.0014 250 000.006 740 000.003 528 000.00 合计38 548 000.0014 030 000.0014 250 000.006 740 000.003 528 000.00上期数31 105 000.00变动额7 443 000.00变动比例23.93%审计说明：1.已与明细账、总账、报表核对相符。 2.在3月份产品价格下调的情况下，主营业务收入本期比上期增长23.93%，佐证了DZ2-1所记录的虚增收入与提前确认收入。 主营业务收入截止测试被审计单位： 项目： 主营业务收入截止测试 编制： 日期： 索引号：DS1-3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 从发货单到明细账编号发货单发票内容明细账是否跨期()日期号码日期客户名称货物名称销售额税额日期凭证号主营业务收入应交税金13.31NO.10030223.31茂盛车发、工发1 400 000.00238 000.003.31记1321 400 000.00238 000.00 目的地交货 注22.3.29NO.10030213.29神康车发400 000.0068 000.003.29记 119800 000.0068 000.00 注33.3.26NO.10030203.26欧曼车发2 250 000.00382 500.003.26记 1012 250 000.00382 500.0043.24NO.10030193.24蕴洋车发900 000.00153 000.003.24记 98900 000.00153 000.00截止日前-截止日期：2010年3 月31 日-截止日后14.3NO.10030234.3恒诚车发81 000.0013 770.004.3记000481 000.0013 770.0024.5NO.10030244.5江林缸体60 000.0010 200.004.5记000760 000.0010 200.0034.5NO.10030254.5大宇缸盖31 500.005 355.004.5记000831 500.005 355.00审计说明：1. 抽取样本数量为不少于2笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。2.结合函证(索引号DZ2-3(4)，以及检查销售合同，3.31向茂盛销售车发与工发属目的地交货，该笔交易属于提前确认收入，应调整。3.经询问，并查阅记-119，确定DF5-3所记的根据增值税销项税额测算的收入与账面收入的差异，属于向新客户神康公司销售车发计400 000元，增值税68000元，而只按暂时收到的货款80 000元计收入，而该批商品销售全额满足收入确认条件，所以应调整营业收入。4.除上述问题，未发出其他重大异常情况。(提示：从3.31向前、向后来选，通过交易提示找到记账凭证进而实现选择或追索到发票； 发货单均附在记-147结转已售商品成本，也可通过交易提示找到记-147)主营业务收入截止测试被审计单位： 项目： 主营业务收入截止测试 编制： 日期： 索引号： DS1-4 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 从发票到明细账编号发票内容发货单明细账是否跨期()日期客户名称货物名称销售额税额日期号码日期凭证号主营业务收入应交税金13.31茂盛车发、工发1 400 000.00238 000.003.31NO.10030223.31记1321 400 000.00238 000.00 目的地交货截止日前-截止日期：2010年3月 31 日-截止日后14.3恒诚车发81 000.0013 770.004.3NO.10030234.3记000481 000.0013 770.00审计说明： 1.抽取样本数量为不少于2笔，检查发现跨期事项存在则扩大样本量进行审计。2. 向大洋公司的销售发票无对应的发货单，结合应收账款函证及替代程序，以及检查4月初发生大洋退货无退货验收单，综合以上因素确认虚开发票，虚假确认收入实现。调整。3.未其他发现重大异常。主营业务收入截止测试被审计单位： 项目： 主营业务收入截止测试 编制： 日期： 索引号： DS1-5 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 从明细账到发货单编号明细账发票内容发货单是否跨期()日期凭证号主营业务收入应交税金日期客户名称货物名称销售额税额日期号码13.31记1321 400 000.00238 000.003.31茂盛车发、工发1 400 000.00238 000.003.31NO.1003022 目的地交货234截止日前截