低耗品管理.doc

低值易耗品管理办法第一章 总则第一条 低值易耗品是企业生产和经营管理的必要用具，也是企业财产的重要组成部分。为加强对低值易耗品的管理，充分发挥低值易耗品的效用，保证公司生产与经营顺利进行，特制定本管理办法。 第二条 低值易耗品按其性质和用途实行归口管理，各主管部门应分工合理、职责明确。第三条 建立、健全低值易耗品管理的基本制度是适应公司生产发展、维护公司财物完整的重要措施，各主管部门必须建立和执行下列制度： （一）低值易耗品的使用部门负责制和个人（集体）保管制；（二）低值易耗品的领用、报废、以旧换新和损失赔偿制度；（三）低值易耗品的清查制度。 第二章 低值易耗品的概念与分类第四条 低值易耗品的涵义。凡单项价值在2000元以内，或使用期限不满一年、能多次使用而基本保持其原有实物形态的物品为低值易耗品。（一）下列物品具有工具性质或易于损耗，其价值不论大小均为低值易耗品：1. 维修工具：如风扳机、电锤、卧式千斤顶等。2. 机床附件：如万能分度头、回转工作台等。3. 装卸堆存工具：如集装箱吊架、油桶夹抱器、蜡盖布等。4. 易损性生产辅助设备：如潜水泵、排污泵、润滑泵等。5. 家具及玻璃器皿。6. 救生安全器材：如空气助动呼吸器等。（二）下列情形购入的物品，一般纳入低值易耗品管理：1. 同一规格型号的物品，初置时按单价列入低值易耗品管理的，再置时，不因价格上升改变原处理办法。2. 同一规格型号的物品，初置时列入固定资产管理，再置时单价市场平均价如低于2000元的，应改变原处理办法，纳入低值易耗品管理。（三）本办法所指低值易耗品应为可单独携带（或可移动）使用的。下列物品具有材料性质，不纳入低值易耗品管理：1. 车用空调器、通讯器材、音响、座椅、警报器、风速仪等机械部件或附属设备。2. 在供电线路、供水、供气管道、机器设备上使用的安装式电工（或工业）仪表，如：电压表、电流表、电度表、断电报警器、温度计、压力表、流量计、液位计、减压器、水表等。3. 不可移动使用的卫生洁具及消防器材。第五条 低值易耗品的分类。为统一规范低值易耗品与固定资产、低值易耗品与材料的划分，避免各部门在低值易耗品管理上的不一，各主管部门应按低值易耗品目录分类进行管理并视具体情况制定实施细则。低值易耗品共分如下六大类：（一）维修工具：手用工具、测量工具、切削工具、研磨工具、泥木工具、焊割工具、起重工具、风动工具、电动工具、机床附件等；（二）装卸作业工具：集装箱吊架、索具等装卸工属具；（三）非固定资产类生产辅助设备；（四）生活与管理用具：家具、办公器具、生活器具、安全器材；（五）劳动保护用品；（六）其他：未能归入前五大类的低值易耗品。 各主管部门按类别制定低值易耗品的明细目录。 第三章 低值易耗品管理的方式与责任第六条 公司低值易耗品主管部门分别为工程技术部、操作部、人事行政部。低值易耗品实物主管的分工如下:（一）技术部：主管维修工具、非固定资产类生产辅助设备和维修用的其他类物品，负责装卸作业工具的技术鉴定与审查；（二）操作部：主管装卸作业工具；（三）人事行政部：主管生活与管理用具、劳动保护用品、医疗用具和生活办公用的其他类低值易耗品。第七条 低值易耗品管理的责任。（一） 主管部门的管理责任：1. 规定低值易耗品的使用年限，制定低值易耗品的发放标准。2. 核发个人（集体）“低值易耗品领用保管卡”（按一般工具、装卸生产工具、生活与管理用具、劳动保护用品等分设），负责低值易耗品的发放和注销。3. 建立“在用低值易耗品登记簿”，定期与使用部门的“低值易耗品卡片”核对，真实记录和反映所管全部低值易耗品的动态。4. 核实低值易耗品的增添和修理计划，并按规定办理有关计划申报手续。5. 审查并鉴定低值易耗品的报废申请，提出“低值易耗品报废报告”（附清单）。6. 办理低值易耗品因无故毁损、遗失而由个人负担责任的赔偿手续。7. 必要时采取强制报废措施。8. 定期组织低值易耗品清查工作，达到帐、卡、物一致。（二）使用部门的管理责任：1. 教育员工爱护公司财物。2. 设立 “低值易耗品卡片”（“低值易耗品领料单”留存联代），一物一卡，卡片记载必须与实际相符。3. 随时做好在用低值易耗品损坏程度等技术状况的记录。4. 向主管部门提出低值易耗品的增添和修理计划。5. 向主管部门提出低值易耗品的报废申请。6. 配合主管部门定期对低值易耗品进行查点，查明损失的物品，在查清责任人后向主管部门申报。（三） 财务部门的管理责任：1. 审核低值易耗品的增添及修理计划，审查低值易耗品报废报告，将计划和报告报请董事会授权人审批，办理相应的会计处理工作。2. 督促、协助主管部门搞好低值易耗品的管理，参与低值易耗品的年度清查工作。 第四章 低值易耗品的增加与减少第八条 库存：低值易耗品未被领用前，作为库存物资，按物资管理制度管理。维修工具、装卸作业工具、非固定资产类生产辅助设备、劳动保护用品作为储备物资，纳入公司储备资金的管理与核算。第九条 申购：预算内使用部门根据实际需要向主管部门提出申购计划，主管部门核实后实施采购；预算外使用部门编制采购计划的同时填制“费用申请表”报计划财务部审核，经总经理或副总经理批准后实施采购。采购统一由工程部物资部门负责。第十条 收入：购入、自制、委托外加工低值易耗品，凡纳入储备资金管理的，按材料核算管理办法有关条款办理。非生产储备物资的“家具、办公器具、生活器具”购入时，物资部门应根据送货单和验收记录建立明细台帐。第十一条 领用：凡纳入储备资金管理的，按材料核算管理办法有关条款办理。非生产储备物资的“家具、办公器具、生活器具、医疗用具”领用时，使用“低值易耗品领料单” 。“低值易耗品领料单”一式四联（“一料一单”制），由使用部门填写，经主管部门盖章后向仓库领取。未经主管部门盖章或非“低值易耗品领料单”，仓库应拒绝发放。（一）“低值易耗品领料单”的流转程序。“低值易耗品领料单”第一联存主管部门登记“在用低值易耗品登记簿”, 其余三联由使用部门交仓库作发料凭证；标价后，仓库存第二联、第三联，月底仓库将第三联按部门汇总交财务入帐；第四联发回使用部门作“低值易耗品卡片”存档。（二）已领低值易耗品采用“一次摊销”法，领用时按实际成本一次计列成本费用。（三）实行收旧供新制度。下列“一般工具”类物品（“生活与管理用具、劳动保护用品”类管理部门另定），除了初次领用由使用部门提出申请，主管部门按照需要予以核定发放以外，以后发放领用时，须以旧换新：1. 手用工具2. 测量仪器3. 切削工具4. 研磨工具5. 泥木工具6. 焊割工具7. 起重工具8. 风动、电动工具 9. 机床附件10. 其他。第十二条 退库：低值易耗品退库须经主管部门同意并填制“低值易耗品退料单”办理。“低值易耗品退料单”一式四联（用“低值易耗品领料单”红字填写），手续与程序同领用规定。第十三条 报废。（一）低值易耗品报废由使用部门提出申请，经主管部门审定并由主管部门向计划财务部提交“低值易耗品报废报告”（附清单）一式三份。（二）下列情形主管部门可采取强制报废措施，直接向计划财务部提交“低值易耗品报废报告”：1. 危及生产或人身安全且无修理价值的。2. 国家明令淘汰或禁止使用的。3. 除上述外，主管部门认定必须报废的。（三）“低值易耗品报废报告”经计划财务部审核后报请主管总经理批准执行。根据批复主管部门注销“ 低值易耗品登记簿”和“个人（集体）低值易耗品保管卡”记录，使用部门在“在用低值易耗品卡片”上加盖“报废”戳记后抽出另存。第十四条 损失赔偿。（一）低值易耗品使用期限未满发生毁损、遗失，不能确定责任的，参照报废程序报损，处理方法相同；须负个人责任的，使用部门应将有关“低值易耗品卡片”送交主管部门，由主管部门负责向责任人索赔。赔款后，主管部门根据计划财务部出具的收据注销“在用低值易耗品登记簿”与“低值易耗品领用保管卡”。（二）低值易耗品因强制报废由个人负责的损失赔偿，在批复下达后执行：已领用的，手续同上；在库存的，由责任人所在部门据报废清单索赔。（三）赔款金额根据损失物品的净值与个人赔偿能力综合考虑，各主管部门可制定赔偿金计算的具体方法。故意损坏公物、情节恶劣的，按公司奖惩条例处理。赔款收入冲减有关成本费用。第十五条 残料处置。批准报废的低值易耗品按照采购部门由工程技术部或行政事务部处理。未处理前，各使用部门仍应妥善保管。残料交库时，按照实物入帐。残值收入作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用。 第五章 低值易耗品的清查第十六条 为切实了解在用低值易耗品现状，发现并解决低值易耗品使用和管理中存在的问题，促使低值易耗品帐物相符，主管部门必须于每年年终前对低值易耗品组织一次清查。清查工作小组由主管部门、使用部门和计划财务部派员组成。第十七条 对清查中盘盈、盘亏的低值易耗品按下列方法办理：（一）由主管部门编造清册，调整“ 低值易耗品登记簿”和“个人（集体）低值易耗品保管卡”记录。（二）盘亏的低值易耗品查明原因后，计划财务部会同主管部门提出处理意见，经主管总经理批准，转列有关成本费用或由责任人负责赔偿。 第六章 附则第十八条 本办法由财务计划部负责解释。第十九条 本办法自发文之日起执行。附件：低值易耗品目录低值易耗品目录一、维修工具1. 手用工具2. 测量仪器3. 切削工具4. 研磨工具5. 泥木工具6. 焊割工具7. 起重工具8. 风动、电动工具9. 机床附件10. 其他二、装卸作业工具 1. 吊架2. 索具3. 其他三、非固定资产类生产辅助设备四、生活与管理用具1. 家具2. 办公器具3. 生活器具4. 安全器材5. 其他五、劳动保护用品六、其他9一、 维修工具1. 手用工具：锤子 八角榔头、圆头榔头、扁嘴榔头、斩口榔头、羊角榔头、检验榔头、电焊榔头、什锦榔头、橡皮榔头、木榔头， 钳子 钢丝钳、手虎钳、斜口钳、尖嘴钳、扁嘴钳、园嘴钳、弯嘴钳、挡圈钳、胡桃钳、鲤鱼钳、大力钳、水泵钳、管子钳、链条管子钳、铅印钳、开箱钳、起钉钳、压脚钳、钢丝冷压钳、剥线钳、紧线钳、断线钳、液压断线钳、双速液压接线钳、医用止血钳、镊子钳， 起子 普通螺丝批、串心螺丝批、夹柄螺丝批、自动螺丝批、组套螺丝批、钟表螺丝批， 扳手 活络扳手、开口扳手、梅花扳手、两用扳手、内六角螺丝扳手、管子扳手、链条管子扳手、扭力扳手、钩形扳手、增力扳手、套筒扳手（重型、轻型、微型）、火花塞套筒、白金扳手、钢丝扳手、花形螺丝扳手，绞扳 丝锥绞手、圆板牙绞手、电线管绞扳、轻型管子绞扳、手扳钻，锉刀 钳工锉、铝锉、锡锉、什锦锉、金刚石整形锉，铳（凿）子 皮带冲、墙壁冲、锋钢套凿、钢号码，取出器 螺丝取出器、集成块起拔器、拉模，扩（铆、排）管器 扩管器、铆喇叭口工具、排紫铜管工具，划线规 铁圆规、划针盘，手用刀锯 管子割刀、微型割刀、砂轮整形刀、刮刀、剪刀、白铁剪刀、电工刀、钢锯架，组套工具；2. 测量仪器： （1）量具卡尺 游标卡尺、高度游标卡尺、深度游标卡尺、齿厚游标卡尺，千分尺 外径千分尺、内径千分尺、壁厚千分尺、深度千分尺，杠杆千分尺、螺纹千分尺、公分法千分尺、内测百分尺，千分表 百分表、千分表、千分表架、杠杆千分表、杠杆百分表、内径百分表、万能千分表架、磁性千分表架，量规 螺距规、螺纹量规、螺纹塞规、螺纹环规、厚薄规、中心规、半径规、块规及附件、光洁度标准块、莫氏量规、光滑量规、三针，角度量具 万能角尺、万能角度尺、宽座角尺、样板角尺， 齿轮量具平尺及划线工具 刀形样板平尺、三棱平尺、四棱平尺、正弦规，量仪 框式水平仪、钳工水平仪、万能测齿仪、齿轮切线规、圆度仪、铣刀磨后检查仪、直角尺检查仪、电感比较仪、测量台架；（2）仪表电工 电流表、电压表、万用电表、兆欧表、钳形电流表、接地电阻测试仪、检流计、电度表、仪用互感器、交直流电源装置、数字电表、电流相序表、电感电容表、蓄电池测试仪、高压测电器、声光验电器、示波器，其他 声级表、照度计、手持风速仪、手持离心式转速仪、冰点测试仪、温度测量仪、气体测漏仪、复合表；3. 切削工具：钻头 直柄钻（10mm以上）、锥柄钻、中心钻、锪钻、扩孔钻，铰刀 机用铰刀（直柄、锥柄、套式、镶硬质合金可调节）、手用铰刀、可调节手用铰刀、汽门座铰刀，铣刀 铣刀、镶片圆锯片，丝锥 机用丝锥、手用丝锥、管螺纹丝锥，板牙 圆扳牙、滚丝轮、搓丝板、管螺纹板牙，齿轮刀具 齿轮铣刀、伞齿轮刨刀、齿轮滚刀、直齿插齿刀，车刀 白钢车刀；4. 研磨工具：砂轮、油石、磨头；5. 泥木工具：泥工 泥刀、泥板、灰桶、油灰刀、线锤，木工 木工刨及刨刀、木工凿、木工锯、弓摇钻、手板锯、绕锯、带锯、鸡尾锯、木工斧、木工锉、墨斗、玻璃刀、玻璃钳、木工C字轧头、木工虎台钳、木折尺、木水平尺、木工角尺、锯锉、整锯器；6. 焊割工具：气焊割 焊炬、割炬、焊割两用炬、碳弧气刨枪、金属粉末喷焊枪、喷焊喷涂两用炬、重熔枪、微型焊枪（带钢瓶），电焊 电焊钳，锡焊 汽（煤）油喷灯、电烙铁（内热、外热、吸锡、快速）、吸锡器，点火 打火枪；7. 起重工具：起顶 分离式液压起顶机、螺旋式千斤顶、液压式千斤顶、分离式千斤顶、卧式千斤顶、齿条式千斤顶，起重 手拉葫芦（倒链）；8. 风动、电动工具：风动 风扳机（国产）、风磨机、风镐，进口风扳机、进口电锤、进口真空泵。电动 电锤（国产）、冲击电钻、手枪式电钻、手扶式电钻、角向电钻、微型电钻、充电式电钻、手提砂轮机、角向磨光砂轮机、砂带磨光机、电动拉铆枪、电动螺丝批、电动扳手、电动修边机、电动剪刀、曲线锯、电动地板刨、型材切割机、砂轮切割机、石料切割机、真空泵（国产）、抛光机、抹光机、振动机、电动捣固机、电动喷液枪、电动磨头、电动绕线机、电动吹尘机，电热 电熨斗、电吹风；9. 机床附件：回转工作台、平口钳、卡盘、钻轧头、钻套筒、活络顶针、镗排、车刀排、中心夹、万能铣头、万能镗头、万能分度头。；10. 其他：度量 钢直尺、钢折尺、钢卷尺、布卷尺、量杯、量油尺、内卡钳、外卡钳、弹簧卡钳，检测 测电笔、验电棒、通用脉冲发生笔、检修电话机、检漏灯、轮胎压力表、电液比重表、铁水平尺，夹卡 台虎钳、桌虎钳、C形轧头，注油 手摇抽油泵、手动牛油枪、机油枪、金属喷壶，绕线 手摇绕线机，切割 钢丝绳切断器、墙地砖切割器，捆扎 紧绳器，挖掘 铁锹、十字镐、撬棍，机用锯片凿钻 木工圆锯片、木工钻头、石料切割片、硬质合金冲击钻头（直柄 锥柄 六角柄）、硬质合金扩孔钻头、风镐头,杂项 射钉枪。二、装卸作业工具吊架：手动锁纽、过高排、普通集装箱吊架、超高集装箱吊架；索具：双扣钢丝绳、钩头钢丝绳、提头钢丝绳、吊钩、钢板链条； 其他：油桶夹抱器、铁木货盘、拆箱跳板、站人吊笼。三、非固定资产类生产辅助设备 1. 下列设备单价在2000元以内：空气压缩机、立式砂轮机、电焊机、台钻床、木工机床、轮胎拆装机、轮胎胶补机、 喷油嘴检验器、电热恒温干燥箱、铆管机、液压弯管机、轮胎编号机;2. 下列易损设备不论价值大小：排水泵、排污泵、泥浆泵、管道清洗机、脚踏式润滑泵、气动式润滑泵。四、生活管理用具1. 家具：桌椅 办公桌、电脑桌、课桌、小园桌、会议桌、办公椅、电脑椅、课椅、大班椅、书写板椅、客椅，箱架 卡箱、保险箱、书报架、档案架、货架 、衣帽架、床架，柜台 玻璃文件柜、铁皮文件柜、底图柜、低柜、电视柜、大衣柜、更衣柜、投影机台、角尺台、日本工作台，沙发 三人沙发、单人沙发、转角沙发（套）、茶几、搁脚凳；2. 办公器具：办公用具 墨水笔、圆珠笔、尺、文件夹、资料册、美工剪、美工刀、卷笔刀、笔筒、胶带座、名片座、沾水缸、号码章、打洞机、钉书机、起钉器、铁书立、文件篮、废纸箱、计算器、钢号码机，文印器