浅论我国企业住房公积金管理的相关问题.doc

浅论我国企业住房公积金管理的相关问题住房公积金管理中心 王江石公积金的全称为公众积累资金，它是公司运作资本之外的一项资金。企业的住房公积金是指本企业及其在职职工缴存的长期住房储金。职工个人缴存的住房公积金由单位代扣后，连同单位缴存部分一并存入住房公积金个人账户内，归职工个人所有。我国企业建立住房公积金制度的发展历程1991年，我国借鉴新加坡的中央公积金制度、德国的合同住房储蓄制度、巴西的住房储蓄制度( SBPE)，开始了住房公积金的试点工作，试点的重点放在国有大中型企业。但试点初期，首先是住房资金短缺。显然，个人住房公积金刚刚开始积累，因当时职工的平均工资为几十元，若企业和个人的公积金缴存比例均按职工工资的5%计算，一个月的公积金也只有10元钱。所以，住房公积金使用方式主要是以住房建设贷款为主，贷款种类有：单位建房贷款、安居工程贷款、危房改造贷款、住房解困贷款等。通过这些方式可大大缓解住房供给短缺的矛盾，改善职工的住房条件。尽管个人公积金没有派上用场，但毕竟开始摆脱福利分房的计划经济体制，把改善住房与职工个人的出资挂钩，从而向住房市场化迈出重要的一步。1994年以前的试点在潜移默化地转变着职工的购房和住房观念，但个人住房公积金的严重不足，让职工感受不到它的确切作用。此时，有些企业对缴交住房公积金的积极性不高，政府对企业缴交住房公积金的监督也不严格。针对上述情况，国务院于1994年出台了国务院关于深化城镇住房制度改革的决定（简称决定），通过强调“个人存储、单位资助、统一管理、专项使用”的原则，坚定了国有大中型企业走住房公积金制度的路线。决定发布后，住房公积金缴交率不断提高，归集额逐年增长。起步较早的企业，其住房公积金归集率达到了85%，起步晚的也达到60%左右。为了使职工向住房自购化、商品化进一步迈进，住房抵押贷款制度也随之建立，以解决公积金不足的矛盾。但当时却没有理顺办理银行贷款的各个环节，因而职工实际上无法申请到住房抵押贷款。在这一阶段，住房公积金的使用仍然集中在单位住房建设上，个人极少使用。但职工的住房自购资金极大地补充了企业集资建房和维修房屋的费用，使国家向企业发放的住房贷款比例进一步缩小。1996年底，全国的住房公积金的归集额已达603亿元。随着归集额的不断增大，对其管理、监督和运作的规范性要求越来越高。于是，国务院1998年出台了关于加强住房公积金管理的意见（简称意见）明确规定：住房公积金要实行“房委会决策、中心运作、银行专户、财政监督”的管理原则。自1998年以来，在被调查的太原十家大中型企业中，已向4679名职工发放了个人住房贷款，发放贷款对象绝大多数属于中低收入职工。住房公积金制度的建立和完善，提高了职工的购房能力，成为实现住房货币化分配的重要手段它开辟了一个全新的、以个人住房融资为基础的住房资金来源，使住房建设有了长期、稳定的资金保证，为住房金融体系的建立特别是政策性住房消费信贷提供了基础；它采取的“低存低贷”原则，既建立了职工住房的自我保护机制，也建立了全社会的住房保障机制。但许多国有大中型企业在住房公积金管理和使用上还存在住房公积金征缴不到位的问题，相当数量的企业出现逾期缴存公积金现象，欠缴或者少缴的情况时有发生，造成了公积金归集额不稳定，降低了职工的购房能力和贷款能力。另外，还有一些职工出于眼前利益考虑，不愿从本人工资中扣缴有的甚至要求将单位应缴存部分以现金方式直接支付给自己，不愿存入自己的账户。此外，由于应缴人数和实缴人数差距仍然较大，受覆盖面偏低的影响，仍有相当多的职工在制度之外，得不到缴存公积金带来的益处。我国企业住房公积金制度存在问题的解决思路针对上述问题笔者探本溯源，从以下方面分析原因并探讨解决策略。自2002年以来，我国的住房公积金制度先后出台了住房公积金管理条例、关于住房公积金管理中心职责和内部授权管理的指导意见、住房公积金行政监督管理办法、关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见、住房公积金管理中心业务管理工作考核办法（试行）等十几个规范性文件，强调了住房公积金制度的强制性、互助性和保障性特点，但针对国有大中型企业违反住房公积金制度后，如何对企业及企业责任人的处罚，却没有具体条款。这个问题不仅反映出公积金制度还没有制订出一个完整的、适合国情的政策，而且由于缺乏政策的执行力度，将会严重破坏公积金制度的持续性和严肃性。另外，针对国有大中型企业发生经营困难后，产生欠缴或者少缴住房公积金的解决办法依然空白。目前，我国应尽快制定和完善公积金有效行使的法律依据。（一）建立一套完整且合理的安全保障机制在这方面，我国应当学习和借鉴我国香港特区和巴西的做法。香港特区的安全保障机制是：强积金制度为计划成员提供三层保护：一是要求受托人、托管人及投资管理人资本充足，以防计划管理不善时，仍有能力赔偿成员的损失和改善计划的管理；二是要求各经办机构必须购买专业弥偿保险，补偿因其欺诈、疏忽或其他风险而可能蒙受的损失；三是建立补偿基金，并注资六亿港元作为补偿基金的创办基金，自2000年12月起每年向每一强积金计划按其资产净值征收0.03%的费用。巴西失业与保障公积金( FGTS)于1966年建立，是一种负有失业保险与住房保障功能的社会保障综合资金。根据法律，正式员工每月薪水的8%要存入FGTS的私人账户，年利率是3%加通胀，个人存款账户可以用来支取失业、养老和医疗，参加5年后可用于购房。FGTS的资金由巴西国家住房银行进行管理，主要资金是通过巴西国家住房银行提供住房信贷。2003-2004年，FGTS的65%的贷款提供给家庭月收入低于1125美元的中低收入家庭。（二）建立弱势群体的保障优惠性政策针对一些职工不愿意缴纳住房公积金的短视行为，我国香港特区的具体做法是若雇员月收入少于4千元港币，雇员本人可以不缴费，雇主仍必须按雇员收入的5%缴费；若雇员月收入超过2万元港币，雇主和雇员只需分别缴纳2万元的5%；雇主和雇员可以额外进行自愿性缴费。为鼓励强积金计划的推行，香港特区政府制定7税收优惠政策。强制性和自愿性缴费均可以在税前列支，但雇主缴费的上限为雇员总薪酬的15%，雇员及自营劳动者的年缴费在1 2000港元以内的部分可免征个人所得税。基金的投资收益不纳税。雇员在领取强积金时基本上不用纳税。这样做，既保护了收入低的职工，又提高了他们自愿缴纳住房公积金的积极性。巴西的做法同样也值得借鉴。巴西国家住房银行1 964年成立，是巴西政府住房计划的融资主体和主管机构，也是独立的政策性住房金融机构。其资金来源以“失业与保障公积金”转化而来的长期服务保证金为主，其资金运用80%用于长期住房贷款。巴西国家住房银行只对中低收入家庭发放贷款，对低收入家庭实行优惠利率，利率优惠程度随着收入而有差别，收入越高，优惠程度越少。此外，政策宣传力度有待进一步加强。我国应让参加住房公积金后的受益群体不断涌现，而且日益壮大，这才是最好的宣传。这就要求各地媒体通过电视、新闻、报纸、演出等多种形式大量宣传报道。为了让广大职工信任公积金管理机构，机构工作人员要到基层宣传讲