现金及银行往来调节表.doc

現金及銀行往來調節表零用金會計處理(一)零用金設置時(二)平時支用時96/11/1簽發支票$30,000，設置零用金。96/11/111/15支付各項費用。(三)報銷並撥補96/11/15零用金管理員提出零用金清單，要求撥補，並即簽發支票，予以補足：水電費$6,600；電費$10,500；電話費$5,100；郵票$2,100；文具用品$2,100。情況1：若手存現金有$3,300情況2：若手存現金有$3,750(四)零用金增減時情況1：96/12/1將零用金增設$5,000。情況2：96/12/1將零用金減少為$20,000。(五)期末未及補充(六)次期期初再補充96/12/31零用金管理員期末提出清單如 下：交際費$12,000；電費$9,000；書報雜誌$3,600。97/1/1開出支票$24,600撥補零用金。蓮花公司之定額零用金$10,000，今已支付郵電費$2,900，運費$4,650及雜費$1,425，盤點手存零用金尚有$1,075，今欲撥補，並同時將定額零用金提高至$15,000，試計算(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。荷花公司在96年9月1日設立定額零用金$20,000，96年11月30日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：水電費$8,000，廣告費$3,000及文具用品$6,000，並同時將定額零用金減少$2,000，試計算96年11月30日之(1)應撥補現金數、(2)現金短溢數(請註明短少或溢出)。銀行存款調節表-真實餘額法宜蘭公司現金帳面金額$50,830，今發現下列事項：(1) 送存銀行$1,000之存款，銀行尚未入帳。(2) 託銀行代收票據$10,000，利息收入$500，公司尚未入帳。(3) 公司誤將現付水電費$1,900，誤記為$2,900。(4) 未兌現支票計有$3,000，其中有$800係屬保付支票。試求(1)正確之現金餘額。(2)銀行對帳單餘額。(3)補正分錄。高雄公司93年6月30日帳列現金餘額為$10,000，與銀行對帳單金額不符，經發現下列情形：(1) 客戶王某所開支票$1,500因存款不足遭退票。(2) 銀行託收票據$2,500已收妥，並扣手續費$10，公司尚未入帳。(3) 送存銀行之存款$2,000，銀行尚未入帳。(4) 未兌現的支票$3,000，其中內含保付支票$500。(5) 銀行誤將雄高公司支票$300，誤記本公司帳戶。試求：(1)正確之現金及銀行存款。(2)銀行對帳單之金額。跨期間之銀行存款調節表大韋公司94年3月31日之銀行存款調節表如下： 公司帳面 $130,000 銀行對帳單 $162,900加：託收票據 5,000 加：在途存款 50,000減：手續費 (100) 減：未兌現支票 (80,000) 客票退票 (2,000) 正確餘額 $132,900 $132,900 4月份銀行往來帳記錄如下： 公 司 帳 銀 行 帳存款記錄 $130,000 $120,000支票記錄 42,500 40,000退票記錄 2,000 5,000手續費 100 200代收票據 5,000 8,000試求4月份(1)在途存款。(2)未兌現支票。(3)公司帳面金額。(4)銀行對帳單金額。(5)正確存款餘額。大同公司有關2月份及3月份之存款及支票提取資料如下： 2 月 3 月公司存款記錄 $10,000 $15,000銀行存款記錄 8,000 16,000公司支票提取記錄 5,000 7,000銀行支票提取記錄 4,000 4,500試求2月份及3月份之在途存款及未兌現支票各為？2月份在途存款3月份在途存款2月份未兌現支票3月份未兌現支票大方公司93年3月31日之銀行往來調節表如下： 銀行結單餘額 $38,500 加：在途存款 3,000 手續費 20 減：未兌現支票 (4,300) 公司帳面餘額 $37,220 4月份有關資料如下：銀行記錄 公司記錄存款記錄 $85,400 $88,500支票記錄 76,000 75,500手續費 45 20存款不足退票 5,000 試計算該公司4月底銀行調節表上的：(1) 在途存款及未兌現支票。(2) 真實存款餘額。(3) 調節前公司帳面餘額。正確現金的計算欣欣公司查核現金帳戶時，計有現金$450,000，但有下列資料包含其中：償債基金 $100,000 定期存單 $50,000 郵票 $500活期存款 100,000 偽鈔 1,000 旅行支票 20,000試計算：(1)正確現金餘額。(2)更正分錄。本公司之現金帳戶包含下列項目：(1)手存現金$3,000 (2)郵政匯票$15,000 (3)員工借款$30,000(4)一年期定期存單$10,000 (5)郵票$5,000 (6)零用金$7,000(7)未承兌之匯票$10,000 (8)存放在外的押金$6,000試計算：(1)正確現金餘額。(2)更正分錄。向榮公司92年帳列現金餘額$416,000，經會計師查帳發現下列資料：(1)活期存款$30,000 (2)支票存款$56,000 (3)定期存款$100,000(4)外幣存款$50,000 (5)償債專戶存款$80,000 (6)郵票$3,000(7)三個月期支票$10,000 (8)即期本票$5,000 (9)遭止付之支票$4,000(10)庫存現金$25,000 (11)旅行支票$15,000 (12)銀行本票$16,000(13)郵政匯票$20,000 (14)偽鈔$1,000 試計算：(1)正