物流会计面试试题解析.doc

物流+财务+贸易就是供应链的管理供应链常见名词解释1. GR/IR：Goods Recipt/Invoice Recipt 物资/材料采购2. SAP：Systems Applications and Products in data processing一个“企业管理解决方案”的软件名称。3. 国内运保：在国内货物运输过程中为了保证货安全，而买的相应的保险4. 信贷方：利用自己的信誉获得贷款的企业或个人5. 应付暂估：主要指，一些应付款项，也就是预计负债（或有事项）。由于应付金额不能确定，但肯定将要发生在本期内，而进行的预计入帐6. 直运到货：厂家直接将货物运到交货码头或客户指定的地方，不进中转仓库的情况7. 进项税：就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元（其税率为17%）的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.8. 增值税: 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。9. 进项发票：增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票借/贷：如果是资产借增贷减，如果是负债，则借减贷增。有资产10元，借1元则有11元，贷1元则为9元；负债相反。10. 银行水单：英文为：BANK SLIP。国际贸易中常指的银行水单就是我方的开户银行帐号收到了国外买方汇给我方货款的一个通知书，告诉我方款已到帐。上边写有收到的币种金额、牌价、折合本币金额、出口核销单编号、出口发票编号、出口发票金额、实际收汇金额等信息。有付款水单、结汇水单、押汇水单。但买方传真给我方水单，并不代表我们就收到钱了，需要有一定的银行工作时间。11. 排帐号：排款所用的帐号12. 排款：指一个企业的员工由于业务需要，申请企业给供货商或生厂商付款并付款的过程称作排款。即安排钱。13. 资金开证：即信用证中的付款信用证.14. 银行授信：是指银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。授信按期限分为短期授信和中长期授信。表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等银行授予给企业信用证的过程15. 国内信用证：即在国内的外贸企业获得的银行出具的书面信用凭证16. 出口押汇：即议付或买单结汇。收取单据作为质押，从票面金额中去除议付日到预计收到开证行票款之日的利息，将余下金款先行垫付给出口商（信用证收益人）。有两种结汇方式，一种是收妥结汇，另一种是定期结汇。17. 调帐：将帐做平，即冲帐。18. 收票：即收取拿货方的支票。在支票正面有对方公司的财务公章和法人专用章，背书（支票背面右边）盖上你公司的财务公章和法人专用章，交于银行取现。19. 交单：是指出口商（信用证受益人）在规定时间内向银行提交信用证规定的全套单据，这些单据经银行审核，根据信用证条款不同付汇方式，由银行办理结汇。20. 议付：在托收结算方式下，出口商所在地银行买入托收项下跟单汇票的行为。办理议付的银行称为议付行。21. 承兑：就是承诺兑付。是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。22. 信用证：Letter of Credit,L/C，是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。信用证有：议付信用证即出口押汇；付款信用证，不用汇票，在业务中使用的即期付款信用证中，国外开证行指定出口地的分行或代理行为付款行，受益人径直向付款行交单。付款行付款时不扣除汇程利息。付款是不可追索的。显然在信用证方式中，这是对出口商最为有利的一种；不具有议付行资格的银行也可称为代收行，行使议付行职责。23. 结汇：信用证项下的出口单据经银行审核无误后，银行按信用证规定的付汇条件，将外汇结付给出口企业。我国出口业务中，大多使用议付信用证，也有少量使用付款信用证和承兑信用证的24. 收汇：出口企业收取信用证项下的出口单据票面金额去除议付日到预计收到开证行票款之日的利息所剩的余款。25. 销售出运结转成本：三个不同的概念，商品的销售、出运，结转成本指，借方为主营业务成本，贷为为库存商品的会计核算。26. 主营业务成本：是损益类帐户,用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品产品劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入本年利润帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户27. 库存商品：是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品，以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目，实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。28. 损益类帐户: 损益类账户是指按照损益类会计科目开设的，用以具体核算和监督企业生产经营过程中的收益和费用、损失，以便计算确定损益的账户。该类账户的特点是：其核算对象是与损益的计算确定直接相关的；主要是用来反映企业收入和费用。29. 预提费用：是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。30. 凭证：又称会计凭证。是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。分为原始凭证和记帐凭证两种。31. 原始凭证：又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料。基本内容包括：原始凭证名称、填制原始凭证的日期、接受原始凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、填制单位签章、有关人员签章、凭证附件。32. 记帐凭证：又称记帐凭单。或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。33. 出口信用证：指出口商所在地银行收到开证行开来的信用证后，为出口商提供的包括来证通知、接单、审单、寄单、索汇等一系列服务。 出口信用证业务的内容包括：审核出口来证和信用证修改的真实性，并通知国内出口商；转让及异地转证；审核出口商交来的货运单据和寄单；在客户提出需求时办理议付、押汇、贴现等贸易融资；人民币远期售汇；查询、催收、追短付款、追收利息、补寄单据等；考核进口商信用。34. 贸易融资(trade financing)：是银行的业务之一。是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。境外贸易融资业务，是指在办理进口开证业务时，利用国外代理行提供的融资额度和融资条件，延长信用证项下付款期限的融资方式。表现形式有，进口押汇，针对国内进口商的，提供进口押汇的银行称为开证行，进口商在限期内需偿付信用证票面本金和利息；限额内透支；进口代付，开证银行利用开证人所购货物所在国的银行偿付所购货物款项的行为；假远期信用证。是指开证行开立的规定汇票为远期，开证/付款行即期付款，且贴现费用由开证申请人负担的融资方式；出口托收押汇。是指采用托收结算方式的出口商在提交单据后，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式；出口保理押汇：是指出口商在获得进口保理商信用额度后，发货并将发票及相关单据提交出口保理商（银行）代其收款时，银行以预付款方式为其提供不超过80发票金额的融资方式。35. L/C:Letter of Credit 信用证36. 汇付包括：M/T Mail Transfer 信汇，T/T Telegraphic Transfer 电汇，D/D Draft Demand 票汇，37. 托收包括：D/P Documents against Payment 付款交单，Documents against Acceptance承兑交单38. 信用证包括：Sight Payment L/C 即期信用证，Deferd Payment L/C 远期信用证，L/C USANCE 远期汇票信用证39. FOB：Free On Board的缩写，即船上交货（指定装运港），习惯称为装运港船上交货。是指卖方负责在合同规定的日期或期间内，在指定的装运港把货物装到买方指定的船上，承担货物越过船舷以前的费用和风险的贸易术语。40. CFR：Cost and Freight的缩写,也称不CNF或C&F，成本加运费的意思,是指卖方必须在合同规定的装运期内,在装运港将货物交至运往指定目的港的船上,负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险,并负责租船或订舱,支付抵达目的港的正常运费。41. CIR：Committed Information Rate, 承诺信息速率，约定信息速率42. FAS：Free Alongside Ship的缩写，装运港船边交货43. FCA：Free Carrier,货交承运人44. CIP：Carriage and Insurance Paid To，运费、保险费付至目的地45. DES：Delivered Ex Ship，目的港船上交货46. FO： Free out 是船方不负担卸货费的意思,是海关常用的专有词。47. CIF ：Cost,Insurance and Freight 成本、保险费加运费48. EXW： 工厂交货49. CPT： Carriage Paid To 运费付至目的地50. DAF： Delivered At Frontier 边境交货51. DEQ： Delivered Ex