7外币资金管理标准作业规程.doc

外币资金管理标准作业规程1 目的规范外币资金的管理程序，确保外币资金收入、支出、保管的合理及安全。2 适用范围适用于本公司外币资金的管理工作。3 职责3.1 财务部经理负责外币资金的管理核算的监督工作。3.2 财务部会计负责外币资金的核算工作。3.3 财务部出纳员负责外币资金的收入、支出、保管及余额核对工作。4 程序要点4.1 外币业务的基本内容。4.1.1 外币是指记账本位币（人民币）以外的货币。 4.1.2 外汇是指以外币表示的用以进行国际结算的支付手段，外汇包括外币及外币表示的有假证券。 4.1.3 汇率是指一国货币兑换他国货币的比率或比价。汇率的标价方法有两种（我国目前采用的是直接标价法）； a)直接标价法，即每百元外币折合的人民币金额；b)间接标价法，即每百元的人民币折合的外币金额。我国目前采用的是直接标价法。4.2 外币金额的收、支、折算。4.2.1 外币收、支的范围 ：a)公司向业主或用户收缴的管理服务费；b)公司为业主或用户代收代缴的水、电、煤气、电话费；c)公司为业主或用户提供的各项有偿服务费；d)公司按规定收取的其他费用；e)公司因业务需要支付外币的经营费用；f)公司需使用外币支付的其他费用。4.2.2 当用户使用外币交缴费用时，出纳员应按当日市场汇率折算成人民币。 4.2.3 出纳员按折算后的金额收取相应的费用，并详细、如实填制收款凭据，平局中应注明所收币种、即日汇率、实收金额等。 4.2.4 出纳员应在每日下班前将收取的外币现金，按现金管理标准作业规程有关规定填制外币收款清单和银行解款单及时将外币资金解送银行。4.2.5 公司因业务需要支付外币时，经办人应如实填写支付证明或费用报销单并附原始单据交财务部经理审核。 4.2.6 财务部经理原则上在一个工作日审核完毕，如经审核不符合外币支付范围，将拒绝支付；如经审核无误，应在财务审核栏内签署姓名、日期后报总经理审批。 4.2.7 经办人在总经理批准后到财务部出纳员处办理领取外币手续。 4.2.8 经办人如需领取外币现金的，出纳员按现金管理标准作业规程中的有关规定予以办理；如领取外币支票，则按银行存款管理标准作业规程中的有关规定办理。 4.2.9 出纳员应按收款或付款凭证逐笔序时的登记外币现金日记账和外币银行存款日记账。 4.2.10 公司因业务需要提取外币资金时，出纳员应按银行存款管理标准作业规程的有关规定填制外币现金支票，经总经理、财务部经理加盖银行印鉴章后，到公司开户行提取外币现金。 4.2.11 财务部汇集于每月月底前，将公司外币账户的外币期末余额，按档月末的市场汇率折合成市场本位币（人民币）金额。 4.2.12 按月末汇率折合的记账本位币金额与原账面的记账本位币金额间的差额，应作为公司的汇兑损益。 4.3 汇兑损益的处理方法。 4.3.1 公司在筹建期间发生的汇兑损益，由财务部会计按会计核算标准作业规程的有关规定，计人 “递延资产一开办费”中，并自开始经营后按不短于五年的期限进行校摊销。4.3.2 公司在经营期间发生的汇兑损益，由会计按会计核算标准作业规程中的相关规定计人汇兑损益中进行核算。 4.3.3 公司在进行清算期间发生的汇兑损益，由会计在清算期后的当月，按会计核算标准作业规程中的相关规定计人清算损益中核算。 4.3.4 公司在进行固定资产购建或与无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽以交付使用但未办理竣工决算之前，会计应将其计人购建资产的价值中。 4.3.5 公司在接到投资者投入的外币资本时，由于市场汇率与投资合同约定的汇率之间差异而造成的汇兑损益，由财务部汇集在月末将其计入资本公积金。 4.4 外币资金的清查。4.4.1 公司出纳员应于每月末按照银行存款标准作业规程的有关规定与银行进行账目核对。经核对无疑问的，可在银行对账单上签署姓名、核对日期后交财务经理；如经核对发现疑问的，必须上报财务经理，由财务部经理组织会计一起清查。 4.4.2 如经清查属于未达账项的，由出纳员负责根据银行存款标准作业规程中的有关规定编制银行存款余额调节表；如属于人为因素造成账目差错的，除责令责任人全额赔偿外，还将按照行政奖罚标准作业规程中的相关规定处理。 4.4.3 财务部会计根据当月外币业务实际发生情况与月末编制外币资金收支情况表及外币账户调整计算表并再次月3日前交财务部经理审核。经审核如有差错，应及时更正；如经审核无误，应在财务审核栏内签署姓名、日期。 4.4.4 财务部会计根据审核完毕的外币账户调整计算表中反映的各项汇兑损益，按照会计核算标准作业规程进行相关的账务处理。 4.5 外币资金资料的保管。4.5.1 财务部会计应于每月末将外币资金业务资料编制记账凭证、登记相关账簿，装订后交财务部经理审核。 4.5.2 财务部经理对凭证、账簿及相关资料审核无误后，将外币资金资料加密在财务部长期保存。 4.6 本规范的执行情况作为财务部会计和出纳员绩效考评的依据之一。5 记录5.1 外币账户调整计算表。5.2 外币资金收资状况表。6 相关支持文件6.1 现金管理标准作业规程。6.2 银行存款管理标准作业规程。6.3 备用资金管理标准作业规程。6.4 费用审核报销标准作业规程。6.5 会计核算标准作业规程。外币账户调整计算表 ： 账户外币金额期末汇率调整后人民币余额 调整前人民币余额 差额银行存款应收账款应付账款 合