增值税习题.doc

一、单选题1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人2、下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 4、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。 A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润5、增值税的零税率是指（ ）。A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零 C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零6、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（ ）。A、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定7、下列货物销售，适用17税率的是（ ）。A、某罐头厂生产的鱼罐头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气8、下列经营行为属增值税征收范围的是（ ）。A、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供劳务C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利10、下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品11、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8 12、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。 A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、红酒13、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售14、某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费10,000元，其中杂费1,000元，应该扣除的进项税额应为（ ）。A、1,000元 B、630元 C、1,100元 D、800元15、某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（ ）。A、18万元 B、19.44万元 C、19.8万元 D、27万元16、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。A、260,000 B、300,000 C、360,000 D、330,00017、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税二、多选题1、增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（ ）在内。A、电力 B、热力 C、气体 D、动力2、在我国属于增值税征税的范围有（ ）。A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货物3、一般纳税人销售货物适用13税率的是（ ）。A、销售图书 B、销售钢材 C、销售天然气 D、销售电视4、下列销售行为，应征增值税的有（ ）。A、销售电力 B、销售服装 C、销售房屋 D、销售计算机软件5、适用6%征收率计征增值税的项目为（ ）。A、自来水公司销售自来水 B、典当业死当物品的销售C、除商业企业以外的小规模纳税人 D、县以下小型水电站生产的电力6、下列货物销售，适用13%税率的有（ ）。A、某粮店加工切面销售 B、某食品厂加工方便面销售C、某粮食加工厂加工玉米面销售 D、某食品厂加工速冻水饺销售7、下列业务应交增值税的有（ ）。A、机械厂销售农机 B、将自产的货物无偿赠送他人C、用于科研而进口的仪器 D、出售专利权8、某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A、外购货物发生霉烂变质 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人9、对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。A、当月同类货物的平均销售价格 B、当月同类货物的最高销售价格 C、最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格10、纳税人向购买方收取的价外费用包括（ ）。A、收取的手续费 B、收取的违约金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金11、下列行为应按增值税应税劳务征收增值税的有（ ）。A、商店设服务部为顾客修理手表 B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理锅炉 D、汽车修配厂员工为本厂修理汽车12、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（ ）。A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失 C、定额损耗 D、其他非正常损失13、归集和计算进项税额的法定有效凭证有（ ）。A、购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票 B、进口货物由海关代征的增值税完税凭证 C、收购免税农业产品收购发票 D、购销货物时由运输部门开具的运费发票14、下列为含税收入的项目有（ ）。A、 零售商场的营业额 B、价外费用 C、普通发票上注明的金额 D、货物销售额15、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（ ）组成计税价格确定。A、成本（1+成本利润率）+消费税B、成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）C、成本（1+成本利润率）（1+消费税税率）D、（成本+利润+消费税）（1+消费税税率）四、综合计算题1、 某增值税一般纳税人生产自行车，出厂不含税单价为280元辆。2013年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1） 向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2） 向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票注明运费7000元，装卸费1000元；（3） 销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元；（4） 当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5） 购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6） 从小规模纳税人处购自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票；要求计算：（1） 该自行车厂当期可抵扣的进项税？（2） 该自行车厂销售自行车的销项税？（3） 该自行车厂包装物押金的销项税？（4） 该自行车厂销售使用过的小轿车的应纳税？（5） 当期该厂应纳增值税的合计数？（1）自行车厂当期可抵扣的进项税额= 70007%2380090000（13%）3% = 26911.36（元）（2）当期销项税额=（800280500280）17%= 61880（元）（3）押金的销项税额= 60000（117%）17%=8717.95（元）（4）销售使用过的小轿车的应纳税额= 120000(14%)4%2 = 2307.69（元）（5）合计 = 618808717.952307.69-26911.36-3000= 42994.28（元）2、 某生产型企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：（1） 销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、包装物租金7.02万元；（2） 本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；（3） 折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；（4） 采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；（5） 售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；（6） 将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；（7） 外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；（8） 从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；（9） 本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；要求计算：(1)该企业销售环节的销项税额；(2)该企业当期准予抵扣的进项税额合计；(3)该企业当期应纳增值税税额；(4)计算业务三的销项税额。（1）销项税额= 1007.02（117%）17%（80-8）17%240（3600240）17%10000100660017%1000020200017%10000（337）17%3.51（117%）17%= 65.14万元（2）进项税额= 0.34（34207%）（1-20%）0.2= 28.86万元（3）应纳税额= 65.14-28.86= 36.28万元（4）业务3的销项税额= （80-8）17%240（3600240）17%10000= 27.91万元3、 某食品加工厂2010年10月发生下列业务：（1） 向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2） 从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元；（3） 生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工；（4） 生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元；（5） 上月向农民收购入库的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；（6） 转让2009年3月购入的小型设备一台，转让收取支票8000元，发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票.要求计算： （1） 该食品厂当月采购货物发生的增值税进项税？（2） 该食品厂当期进项税转出数？（3） 该食品厂销售产品的增值税销项税？（4） 该食品厂转让小型设备应纳的增值税？（5） 该食品厂当期应纳增值税额？（1） 收购大麦=2000013% = 2600（元） 加工费= 600（117%）17%= 87.18（元） 购买工具= 3605（13%）3% = 105（元）当月进项税额=260087.18105= 2792.18（元） （2）当月进项税额转出（小米霉烂做进项转出，将农产品和运费账面成本作为进项转出的基数）（4536-186）（