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文档简介

1 第七章 年终清理结算与结账 2 相互关系 清理结算 结账 决算 3 第一节年终清理结算 基本的概念 对行政单位全年的预算资金收支 其他资金收支活动进行全面清查 核对 整理和结算的工作 具体的内容 对资产的盘点 对负债的结清 对净资产的清理 对收入的清理 对支出的清理 4 一 清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字 财政机关 主管行政单位 拨款 缴款 主管行政单位 所属单位 拨款 缴款 原则 该拨则拨 该交则交 5 二 清理核对各项收支款项 各项收入 各项支出 及时入账 及时上缴 及时列报 原则 不允许跨年入账 6 三 清理债权债务等往来结算款项 暂存款 暂付款 原则 人欠收回 欠人归还 7 四 清查货币资金和财产物资 银行存款 对账现金 账面与库存核对有价证券 账面与库存核对固定资产 库存材料 清盘 原则 全面盘点 查明原因 及时处理 8 第二节年终结账 年终转账 结清旧账 记入新账 9 一 年终转账 12月份发生数 12月借方合计数 12月份贷方合计数全年累计数 结账前的资产负债表 冲账结转 编制记账凭证 10 收入类 的结账 借 拨入经费预算外资金收入其他收入贷 结余 11 支出类 的结账 借 结余贷 经费支出拨出经费结转自筹基建 12 二 结清旧账 无余额账户 全年总累计数 划双红线 有余额账户 全年累计数摘要 结转下年 划双红线 13 三 记入新账
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