会计学例题.doc

一、胜利公司12月份发生下列经济业务：1、接受国家投资100万，存入银行。借：银行存款100万贷：实收资本100万2、胜利公司向市物资公司购入甲材料4000千克，单价2.5元，共计货款10000元，增值税1700元，款未付，材料已入库。借：原材料10000应交税费-进项1700贷：应付账款117003、生产A产品领用甲材料6000元，车间耗用甲材料500元。借：生产成本6000制造费用500贷：原材料-甲65004、胜利公司向华美公司购入乙材料1000千克，单价100元，增值税税率17%，发生运费200元，全部以银行存款支付，材料已验收入库。进项=200*7%=14借：原材料100,186应交税费-进项17,014贷：银行存款117,2005、购入新机器一台，价款20000元，增值税3400元，以银行存款支付。借：固定资产-机器20,000应交税费-应交增值税-进项3,400贷：银行存款23,4006、结算本月应付生产A产品工人工资30000元，应付厂部管理人员工资10000元，车间管理人员工资6000元。借：生产成本-A30,000管理费用10,000制造费用6,000贷：应付职工薪酬46,0007、向银行提取现金46000元，并进行工资发放。借：库存现金46,000贷：银行存款46,000借：应付职工薪酬46,000贷：库存现金46,0008、以现金预支王华差旅费500元。借：其他应收款-王华500贷：库存现金5009、王华回厂报销差旅费450元，归还现金50元，结清预支款。借：库存现金50管理费用-差旅费450贷：其他应收款-王华50010、银行通知已支付第三季度短期借款利息600元。（该费用已由7、 8、9三个月预提。）借：应付利息600贷：银行存款60011、计算并结转本月制造费用24000元。(按产品生产工时分配，A产品5000工时，B产品7000工时)。（列出计算过程）A产品分配金额=24000*5000/(5000+7000)=10,000B产品分配金额=24000*7000/(5000+7000)=14,000借：生产成本-A10,000 生产成本-B14,000贷：制造费用24,00012、经计算，该厂本月份应提固定资产折旧2500元。（其中车间1500元，厂部管理部门1000元。）借：管理费用1,000 制造费用1,500贷：累计折旧2,50013、销售A产品售价10000元，增值税1700元，当即收到转账支票，并结转A产品销售成本7000元。借：银行存款11,700贷：主营业务收入10,000应交税费 1,700借：主营业务成本7,000贷：库存商品7,00014、用转账支票支付销售A产品的运费200元。借：销售费用200贷：银行存款20015、用转账支票支付销售产品广告费500元。借：销售费用500贷：银行存款50016、结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入20000元，营业外收入1000元。借：主营业务收入500,000其他业务收入 20,000营业外收入1,000贷：本年利润521,00017、结转各项费用，其中主营业务成本250000元，其他业务成本10000元，管理费用3000元，财务费用2000元，销售费用1000元，营业外支出200元。借：本年利润266,200贷：主营业务成本250,000其他业务成本 10,000管理费用 3,000财务费用 2,000销售费用 1,000营业外支出 20018、按利润总额100000元的25%计算所得税。利润总额=521,000-266,200=254,800企业所得税=254,800*25%=63700借：所得税费用63,700贷：应交税费63,700借：本年利润63,700贷：所得税费用63,700借：本年利润191,100贷：利润分配-未分配利润191,10019、按18题净利润的10%提取法定盈余公积金。借：利润分配-未分配利润19,110贷：盈余公积-法定盈余公积19,11020、按18题净利润的40%分配投资者利润 借：利润分配-未分配利润76,440贷：应付利润76,440二、分录题1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，2009年度，甲公司发生如下业务：(1)2月5日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价为1000000元，增值税额为170000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。(2)3月1日收到本年2月5日销售商品的全部货款。(3)5月20日向B公司销售应税消费品1000件，每件商品的标价为80元。开出的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税为13600元。每件商品成本为60元。借:应收账款-B93,600贷:主营业务收入80,000 应交税费-应交增值税-销项 13,600 借:营业税金及附加8000贷: 应交税费-应交消费税 8,000 借:主营业务成本60,000贷: 库存商品 60,000 (4)6月5日收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项并存入银行。(假定计算现金折扣不用考虑增值税)(5)期末，应收账款的账面余额为1000000，甲公司按照应收账款账面余额的5%计提坏账准备。假定期初坏账准备的余额为0。借:资产减值损失50,000贷: 坏账准备 50,000 (6)支付业务招待费200000元。借:管理费用/销售费用200,000贷: 银行存款 200,000 (7)计提并支付专设销售机构人员薪酬50000元。计提借:销售费用50,000贷: 应付职工薪酬