国际货款的流程.ppt

第七章国际货款的支付 支付条款示例 示例1 ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers daysbeforethemonthofshipment validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment 买方应于装运月份前 天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证 有效期至装运月份后第15天在中国议付 示例2 UponfirstpresentationtheBuyersshallPayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款 付款后交单 第一节支付工具 国际贸易中使用的票据主要有汇票 本票和支票 其中以使用汇票为主 一 汇票 一 汇票的含义和基本内容汇票 BillofExchange Draft 是一个人向另一个人签发的 要求见票时或在将来的固定时间 或可以确定的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 汇票的基本内容 1 应载明 汇票 字样2 无条件支付命令3 一定金额4 付款期限与地点5 付款人6 收款人7 出票日期与地点8 出票人签字 二 汇票的种类 1 银行汇票和商业汇票按照出票人的不同 汇票可分为银行汇票和商业汇票 银行汇票 Bank sDraft 是指出票人是银行 受票人也是银行的汇票 商业汇票 CommercialDraft 是指出票人是工商企业或个人 付款人可以是工商企业或个人 也可以是银行的汇票 2 光票和跟单汇票 按照有无随附货运单据 汇票可分为光票和跟单汇票 光票 cleanDraft 是指不附带货运单据的汇票 银行汇票多是光票 跟单汇票 DocumentaryDraft 是指附带有货运单据的汇票 商业汇票一般为跟单汇票 3 即期汇票和远期汇票 按照付款时间不同 汇票可分为即期汇票和远期汇票 即期汇票 SightDraft 是指在提示或见票时立即付款的汇票 远期汇票 TimeDraft UsanceDraft 是指在一定期限或特定日期付款的汇票 远期汇票付款日期的表示必须肯定 如 见票后若干天 at Daysaftersight 出票日后若干天 at DaysafterDateofDraft 提单日期后若干天 at DaysafterDateofBillofLading 指定日期付款 FixedDate 4 商业承兑汇票和银行承兑汇票 按承兑人的不同 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 商业承兑汇票 CommercialAcceptanceDraft 是企业或个人承兑的远期汇票 企业或个人承兑后 即承担了汇票到期支付的法律责任 因而属于商业信用 银行承兑汇票 Banker sAcceptanceDraft 是银行承兑的远期汇票 银行承兑后即承担了汇票到期支付的法律责任 因而属于银行信用 三 汇票的使用 1 出票 Draw 2 提示 Presentation 3 承兑 Acceptance 4 付款 Payment 5 背书 Endorsement 背书的方式有限制性背书 空白背书和指示性背书三种 6 拒付 Dishonor 二 支票和本票 一 本票1 本票 PromissoryNote 定义 英国票据法 关于本票的定义是 本票是由一人向另一人签发的约定在见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺 Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwriting madebyonepersontoanother signedbythemaker engagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedpersonortobearer 2 本票的必要项目 1 注明 本票 字样 2 无条件的支付承诺 3 确定的金额 4 收款人姓名和商号 5 出票日期 6 出票人签字 3 本票的种类 本票可分为商业本票和银行本票 由工商企业或个人签发的称为商业本票或一般本票 由银行签发的称为银行本票 商业本票有即期和远期之分 银行本票则都是即期的 在国际贸易结算中使用的本票 大都是银行本票 有的银行发行见票即付 不记载收款人的本票或是来人抬头的本票 它的流通性与纸币相似 4 汇票与本票的区别 1 本票的票面有两个当事人 即出票人和收款人 而汇票则有三个当事人 即出票人 付款人和收款人 2 本票的出票人即是付款人 远期本票无须办理承兑手续 而远期汇票则要办理承兑手续 3 本票在任何情况下 出票人都是绝对的主债务人 一旦拒付 持票人可以立即要求法院裁定 命令出票人付款 而汇票的出票人在承兑前是主债务人 在承兑后 承兑人是主债务人 出票人则处于从债务人的地位 4 本票只能开出一张 而汇票可以开出一套 多为一式两份 甚至数份 5 英国票据法 规定外国本票退票时 不需做成拒绝证书 而外国汇票退票时 必须作成拒绝证书 拒绝证书行使追索权所必需的证明文件 主要包括拒绝承兑证书和拒绝付款证书 拒绝承兑证书是在票据因不获承兑而遭退票时作成的证书 拒绝付款证书是在票据因不获付款而遭退票时作成的证书 此外 还有拒绝见票证书 参加承兑拒绝证书 拒绝交还原本证书等等 不获承兑或不获付款时通常应作成拒绝证书 但英美法规定本国票据不一定必须作成拒绝证书 外国票据则必须作成拒绝证书 日内瓦统一票据法 还规定有拒绝承兑证书时无须再作成拒绝付款证书 制作拒绝证书必须由当事人申请 由公证机关或法院或邮政员等法定机构制作 具有法定的证明效力 可以在票据或其粘单上作成 也可以另作文件予以记载 作成时 应记载必要的事项 在法律规定的期限内作出 逾期作出的 除法律规定容许延期外 持票人丧失对前手的追索权 因不可抗力而迟延作成拒绝证书的 持票人不负迟延责任 并可以延长作成期限 某些情况下可免除作成拒绝证书 如发票人 背书人等明示约定 免除作成拒绝证书 依法无需提示承兑或提示付款的 迟延作成拒绝证书的原在一定期间内一定存在等等 二 支票 1 支票的定义支票是银行存款户对银行签发的要求银行对特定的人或其指定人或持票人在见票时无条件支付一定金额的书面命令 签发支票是以存款者在银行存款帐户上有足够数额存款或事先同银行洽订有一定的透支额度作为前提条件的 实际上 支票以银行为付款人的即期汇票 2 支票的必要项目 1 注明 支票 字样 2 无条件的支付委托 3 确定的金额 4 付款人姓名和商号 5 出票日期 6 出票人签字 3 支票的种类 按照我国 票据法 支票可分为现金支票和转账支票 现金支票可以向银行提取现金 转账支票通过银行将票款收入帐户 按各国票据法规定 支票可以由银行加 保付 CertifiedtoPay 而成为保付支票 certifiedcheck 支票一经保付 付款责任即由银行承担 出票人 背书人都可免予追索 付款银行对支票保付后 即将票款从出票人的帐户转入一个专户 以备付款 所以保付支票提示时 不会退票 第二节汇付 汇付和托收这两种支付方式都是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用的 故属于商业信用 一 汇付汇付 Remittance 又称汇款 指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 对外贸易的货款如采用汇付 一般是由买方按合同约定的条件和时间 将货款通过银行汇交给卖方 一 汇付的当事人 1 汇款人 Remitter 一般为进口方 2 收款人 Payee 一般为出口方 3 汇出行 RemittingBank 也称进口地银行 Importer sBank 4 汇入行 PayingBank 也称出口地银行 Exporter sBank 二 汇付的种类 1 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 是指汇出行应汇款人的申请 把委托电汇通知拍发加押电报或电传给在另一国家的汇入行 指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式 2 信汇 Mailtransfer M T 汇出行应汇款人的申请将信汇委托书寄给汇入行 授权解付一定金额的款项给收款人的一种汇款方式 3 票汇 RemittancebyBanker sDraft D D 票汇是汇出银行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的即期汇票 支付一定金额给收款人的另一种汇款方式 图7 1信汇和电汇业务程序图 图7 2票汇的收付程序图 三 汇付在国际贸易中的应用 1 预付货款 PaymentinAdvance 2 货到付款 CashonDelivery 简称COD 3 随单付现 CashwithOrder 简称CWD 是指买方在向卖方发出订单后 立即汇付货款给卖方 或把银行汇票随订单一起寄给卖方 4 凭单付汇 CashagainstDocuments 简称CAD 是进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行 汇入行 并指示该行凭出口方提供的某些商业单据或某种装运证明把货款付给出口方 第三节托收 托收 Collection 是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据 支付工具 和商业单据 装运单据 以便取得付款或承兑 通俗地说 也即托收是债权人 出口人 出具债权凭证 支付工具 委托银行向债务人 进口人 收取货款的一种支付方式 一 托收的当事人 1 委托人 Principal 2 托收行 RemittingBank 3 代收行 CollectingBank 4 提示行 PresentingBank 5 付款人 Payer 二 托收的种类及程序 按汇票是否随附商业单据 可以分为光票托收 CleanCollection 和跟单托收 DocumentaryCollection 在跟单托收的情况下 按照向进口人交单的条件不同 可分为付款交单 DocumentsAgainstPayment D P 和承兑交单 DocumentsAgainstAcceptance D A 1 付款交单 付款交单是指代收行在付款人 进口商 付款后才将全套托收单据交 放 给付款人 即以付款为条件的交单 按付款人付款期限的不同 分为即期 D PatSight 和远期 D Paftersight 1 即期付款交单 在付款人 进口商 在见票后即期付款后 代收行才将全套托收单据交 放 给付款人 即以即期付款为条件的交单 业务程序如图7 3所示 图7 3即期付款交单程序 2 远期付款交单 即在付款人 进口商 在见票后先承兑到期付款后 代收行才将全套托收单据交 放 给付款人 即以远期付款为条件的交单 出口人按照合同规定装货并取得货运单据后 填写托收申请书 开出即期汇票 连同货运单据交托收行 委托代收货款 手收行根据托收申请书缮制托收委托书连同汇票 货运单据 寄交进口地代收行 代收行收到汇票及货运单据 即向进口人做付款提示 进口人付清货款 代收行交单 代收行通知托收行 款已收妥办理转账业务 托收行向出口方交款 图7 3即期付款交单程序 2 承兑交单 D A 即代收行在付款人 进口商 承兑汇票后才将全套托收单据交 放 给付款人 即以承兑为条件的交单 付款交单的最本质特点是 D A条件下 代收行均进口方承兑为条件就将全套单据 发票 提单等 交给进口方 进口方获得单据后可以先行提货 其最大风险是进口方因市场发生不利变动等因素到期拒绝付款 但货物已经被提走 出口方落得货款两空 出口人按合同规定装货后填写托收申请书 开立远期汇票连同货运单据交托收行 委托代收货款 托收行根据委托申请书缮制托收委托书 连同汇票 货运单据寄交代收行委托代收 代收行按照托收委托书的指示向进口人提示汇票与单据 进口人审核无误在汇票上承兑后 代收行收回汇票与单据 图7 4承兑交单程序 进口人到期付款 代收行交单 代收行办理转账 并通知托收行 款已收到 托收行向出口人交款 图7 4承兑交单程序 三 托收的特点 1 托收的性质托收属于商业信用 2 托收的风险 1 在D P即期票据提示时 买方或者以他手头资金短缺 要求改用其他延期付款的方式 或者以市场疲软 要求降低价格为借口 拒付单据 2 卖方将货物发运后 买方可能会向卖方提出货物在市场上的销售情况而后再支付货款 因为卖方以前发运的货物存在着所谓严重的质量问题 使他蒙受巨大的损失 如果卖方不同意这样做 他将拒收此批货物 3 在D A方式下 买方提走货物以后 在单据的付款期限到期后却迟迟不到银行支付货款 四 托收统一规则 国际商会曾于1958年草拟 商业单据托收统一规则 并于1978年对该规则进行了修订 改名为 托收统一规则 TheUniformRulesforCollection ICCPublicationNo 322 1995年再次修订 称为 托收统一规则 国际商会第522号出版物 简称 URC522 1996年1月1日实施 托收统一规则 自公布实施以来 被各国银行所采用 五 使用托收应注意的问题 1 认真调查和考察进口人的资信情况 经营能力和经营作风 掌握有关商品的市场信息并在此基础上妥善制授信额度 近年成交金额与交货进度 2 代收行一般不能由进口人指定 如果有必要 应事先征得托收行同意 以防进口人指定的代收行不可靠 或往来渠道不畅 造成托收行拒绝托收申请的被动局面 也可能由于代收行信用不佳或产生意外而遭致货款落空 3 托收业务中 银行不承担付款责任 如果买方不付款赎单 卖方可能钱货两空 风险很大 4 用远期付款交单方式要慎重 5 贸易管制和外汇管制较严的国家 在使用托收方式时用特别谨慎重 6 缮制运输单据时一般应做空白抬头并加背书 7 严格按照出口合同规定装运货物 制作单据 以防被买方找到借口拒付货款 六 合同中的托收条款 1 付款交单 D Patsight 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款 付款后交单 Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 2 承兑交单 D Aatafterdays sight 买方应对卖方开具的远期跟单汇票于第一次提示时应即于承兑 并于到期日付款 承兑后交单 Uponfirstpresentationthebuyershallacceptagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatxxdays sight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptanceonly 第四节信用证 信用证支付方式自19世纪初开始使用 是随着国际贸易的发展 在银行参与国际结算的过程中逐步形成的 它是国际贸易双方信用危机的产物 按UCP600的定义 信用证指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺 Creditmeansanyarrangement howevernamedordescribed thatisirrevocableandtherebyconstitutedadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation 一 信用证的当事人 1 申请人 ApplicantorOpener 2 受益人 Beneficiary 3 开证行 IssuingBank 4 付款行 PayingBankorDraweeBank 5 通知行 AdvisingBank 6 寄单行 BankofSendingDocuments 二 信用证业务程序 图7 5即期L C业务程序图 图7 5说明 申请人向开证行申请开立信用证 开证行开出信用证 通知行将信用证通知给受益人 受益人向申请人装运货物 并将全套单据交给寄单行 寄单行接收单据 必要时 审核单据 确定无误后办理议付 垫付 给受益人 寄单行向开证行寄出单据 索偿款项 开证行或受其指示的付款行付款 开证行通知申请人付款 申请人付款赎单 三 信用证的主要内容 1 关于L C本身的条款 2 关于汇票的条款 3 关于货物的条款 4 关于装运的条款 5 关于单据的条款 6 其他条款 四 信用证的特点 1 信用证是银行信用2 信用证是自足文件3 信用证是单据交易 五 信用证的种类 根据UCP600的规定 为保障受益人利益 信用证都是不可撤销的 一 跟单信用证与光票信用证 二 即期信用证与远期信用证 三 转让信用证与不可转让信用证 四 保兑信用证与不保兑信用证 五 循环信用证循环信用证按运用的方式有三种 自动式循环 半自动循环 非自动循环循环信用证截止时间可有时间循环和金额循环两种 六 背对信用证 七 对开信用证 八 预支信用证 九 付款信用证 承兑信用证和议付信用证付款信用证一般不要求受益人开具汇票 而仅凭受益人提交的单据付款 在信用证上明确指示受益人可以在某一指定的银行或任何银行议付的信用证 叫议付信用证 七 跟单信用证统一惯例 UCP600 长期以来 信用证作为银行信用的支付方式 一直处于主导地位 虽然进入20世纪90年代以来信用证在世界贸易中的使用率迅速下降 但是我国对外贸易结算仍以信用证为主 约占出口总额的80 仍是出口企业首选的支付方式 但是 UCP600以前 由于银行在审核信用证受益人提交的单据时采取严格的 单证一致 单单一致 单内一致 的原则 多达70 的受益人单据在首次提交时被发现与信用证条款不一致而遭银行拒收 于2007年7月1日开始实施的国际商会600号出版物 UCP600 规定银行审核单据时采取 相符交单 mustnotconflict 的原则 加大了开证行的付款责任 八 合同中的信用证条款 即期信用证条款 通过不可撤销信用证 凭卖方的跟单汇票见票即获得支付 该证在装运后15天内在中国议付有效 该证必须在 前到达卖方 Byirrevocableletterofcreditavailablebyseller sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment TheL Cmustreachthesellersbefore 第四节银行保函与备用信用证 银行保函 Banker sLetterofGuarantee L G 是指银行应客户的申请向受益人开立的有担保性质的书面承诺文件 一旦申请人未按其与受益人签订合同的约定偿还债务或履行约定义务时 由银行履行担保责任 一 银行保函的当事人 1 申请人 Principal 2 保证人 Guarantor 3 受益人 Beneficiary 4 通知行 AdvisingBank 5 转开行 ReissuingBank 6 保兑行 ConfirmingBank 二 银行保函的种类 1 还款保函2 履约保函3 投标保函 三 银行保函与跟单信用证的比较 1 适用范围不同2 银行与交易合同的关系不同3 银行责任不同 四 备用信用证 备用信用证 Standbyletterofcredit 又称商业票据信用证 Commercialletterofcredit 担保信用证或保证信用证 Guaranteeletterofcredit 是指开证行根据开证人的请求开立的对受益人承诺某项义务的凭证 或者开证行对开证人不履行合同义务予以一般性付款担保的信用凭证 1 备用信用证与银行保函的区别 1 付款责任不同 2 付款依据不同 3 适用的法律规范和国际惯例不同 2 备用信用证与跟单信用证的区别 1 适用范围不同 2 启用情况不同 3 付款依据不同 第六节国际保理业务 国际保理业务 InternationalFactoring 即保付代理的简称 是指卖方 供应商或出口商与