信用证交易中的主要单据.doc

信用证交易中的主要单据（上）许俊强【学科分类】金融法【出处】信用证诉讼原理与判例人民法院出版社2005年10月版 第二章【写作年份】2005年【正文】 第一节 信用证业务中单据的重要性 一、单据的范围和种类 （一）单据的范围 信用证可分为光票信用证和跟单信用证，光票信用证的受益人不提供任何单据即可支取款项，而跟单信用证的受益人在支取款项时，需要提供汇票和相关单据。跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）中的“单”即是题述的单据，但何谓单据UCP500未有明确的规定。国际商会中国国家委员会之银行委员会曾就何谓单据作出意见，ICCCR004指出，在国际结算业务中，“单据”是相对于“货物”而言的概念，它的范围既包括商业单据（如运输、保险单据），也包括金融单据（如汇票等）。信用证业务是单据业务，银行不能接受和处理单据以外的东西，如果汇票不是一种单据，则其将不适用UCP500对单据的所有规定，那么，受益人有权在到期日后提交汇票（因为UCP500第43条只规定“单据不得迟于信用证到期日提交”），这显然是不合理、不符合UCP500的精神的。 （二）单据的种类 1、金融单据和商业单据 如上所述，单据包括金融单据和商业单据。 （1）金融单据 何谓金融单据UCP500未作定义，国际商会第522号出版物托收统一规则规定金融单据是指汇票、本票、支票或其他类似的可用于取得款项支付的凭证。金融单据具有货币属性，或直接充当货币支付职能或为货币的支付作出承诺、保证。金融单据一般可以转让，具有流通性。国际贸易结算中使用的金融单据有汇票、本票和支票，其中汇票的使用最为经常，国际商会银行委员会关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（下称ISBP）对什么是可以接受的汇票专门作出具体的规定。 （2）商业单据 何谓商业单据UCP500未作定义，国际商会第522号出版物托收统一规则规定，商业单据是指发票、运输单据、所有权文件或其他类似的文件，或者不属于金融单据的任何其他单据。商业单据是具有商业属性的单据，商业单据能代表货物的价值、包装、品质、数量、产地等。商业单据有两类，一是基础单据，即根据贸易合同，卖方必须提供的单据，这些单据因所使用的贸易术语不同而存在差异。例如在FOB（Free On Board，船上交货指定装运港）术语下卖方无义务提供保险单据，但在CIF（Cost , Insuranceand Freight 成本、保险加运费付至指定目的港）术语下，卖方则有提供保险单据的义务。另一类是附属单据，即卖方应买方的要求而另外提供的单据，买方之所以对单据提出另外的要求往往是基于进口国的官方机关对单据有特殊要求或其自身对单据存在特殊要求。 从UCP500第四章“单据”的规定分析，银行据以付款的单据有：海运提单；非转让的海运单；租船合同提单；多式联运单据；空运单据；公路、铁路和内陆水运运输单据；专递和邮政收据；保险单据；商业发票；其它单据。其实，UCP500规定列明的跟单信用证所要求的单据主要有运输单据、保险单、商业发票和其它单据，可见，UCP500中跟单信用证所要求的单据为商业单据。在信用证业务中，除涉及商业单据外，还涉及汇票等金融单据，UCP500第四章“单据”的规定主要是对银行可接受的商业单据作出要求，本章主要讨论商业单据，兼顾讨论作为金融单据的汇票。 2、单独单据和联合单据 单独单据是仅具备一个功能的单据，如保险单。而联合单据往往具有多个功能，如某份单据同时表明装箱和重量等货物的细节，则该单据为联合单据，其作用相当于一份装箱单和一份重量单。如果信用证要求装箱单和重量单，当提交两份单独的装箱单和重量单或提交两份正本装箱和重量联合单据时，只要该联合单据同时表明装箱和重量细节，即视为符合信用证要求。证明、声明或类似文据可以是单独的单据，也可以包含在信用证要求的其他单据内。如果声明或证明出现在另一份有签字并注明日期的单据里，则该份单据是联合单据。 3、纸面单据和电子单据 （1）纸面单据 纸面单据就是传统的纸面形式的单据。 （2）电子单据 随着计算机和网络技术的发展，国际经贸活动中使用电子数据交换的情形越来越多，贸易无纸化甚至成为一种发展趋势。如联合国国际贸易法委员会为此还制订了电子商业示范法，国际海事委员会制订了电子提单规则等，为应对单据电子化的新情况，国际商会制订了跟单信用证统一惯例关于电子交单的附则（版本1.0）（下称eUCP）。 eUCP第e3条规定，单据应包括电子记录，为此，应该认为，电子单据其实就是以电子化的记录为载体的单据，这种记录是以电子方法创建的、产生的、发送的、传送的、收到的或存储的数据，其发送人的显见身份、其包含的数据的显见来源以及其是否保持完整和未被更改可以被核实，且能够根据eUCP信用证条款审核其相符性，在必要时这种记录还可以转化为传统的纸面单据。 二、单据对跟单信用证的重要性 根据是否应提供单据作为付款依据，商业信用证分为跟单信用证和光票信用证。但UCP500已为世界上多数国家所接受，且在国际贸易支付方式中所用的信用证也多是跟单信用证，单据在国际贸易的结算中占据重要地位，单据对跟单信用证的重要性是不言而喻的，分述如下： （一）信用证交易是单据交易 UCP500第4条“单据与货物/服务/行为”规定，在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。可见，UCP500确立的是单据交易原则。即使信用证对基础交易作了明确的援引，但信用证仍独立于作为基础交易的单据交易。开证人作出付款、承兑、议付或者履行信用证项下其他义务的承诺，不受开证申请人和受益人之间基础交易关系的约束，只要单据和信用证条款之间、单据和单据之间在表面上相符，即“单证相符，单单相符”，银行必须履行在信用证规定的期限内付款的义务。反之，若银行经审查认为存在单证不符或单单不符的情形，银行就有权拒付。由于信用证交易是单证交易，为此，UCP500第四章专门对单据作出规定。 （二）单据条款是信用证的主要内容之一 实务中信用证虽然没有统一的格式，但就其内容而言大致相同。为便于UCP500的正确实施，国际商会对标准跟单信用证格式进行了修订，编辑出版了为UCP500制定的新版标准跟单信用证格式，即国际商会第516号出版物。不论是该出版物中的标准跟单信用证申请书格式，还是标准跟单信用证开证格式的主要内容，单据条款始终是上述格式的主要内容。 一般的说，信用证主要包括以下的主要内容：对信用证本身的说明；对货物的要求；对运输的要求；对单据的要求；特殊要求等。单据条款是信用证的主要内容之一。单据条款主要是规定所应提交的跟单信用证项下单据的种类、份数和出单人。UCP500第21条规定，当信用证要求提供除运输单据、保险单据和商业发票以外的单据时，信用证中应规定该单据由何人出具，应有哪些措辞或内容。如信用证对此未做规定，只要所提交单据的内容与提交的其它单据不矛盾，银行将予接受。ISBP第1段规定，信用证独立于基础交易，即使信用证对该基础交易作了明确的援引。但是，为了避免在审单时发生不必要的费用、延误和争议，开证申请人和受益人应当考虑清楚要求何种单据、单据由谁出具和提交单据的期限。可见，由于信用证是一种自足文件，信用证交易是单据交易，作为买方的开证申请人只能通过单据来了解、控制货物，使之符合贸易合同的要求，因此，开证申请人往往在信用证单据条款中对单据作出尽可能详细的要求，而受益人为了顺利结汇，也会关注信用证的单据条款。应注意的是，一些信用证在商品条款、装运条款或“附加条件 ”中对出单的做法有些规定和条件，以便对卖方履行交易过程加以限制和要求，如果指明了按这些条件提交具体的单据或证书时，应视为单据条款的延伸。 （三）单据纠纷是信用证纠纷的主要类型 UCP500第13条规定，银行审核单据是根据“国际标准银行实务做法”，但UCP500对该实务做法又无进一步的规定，在信用证业务中大量关于不符点的争议由此产生。为了减少和避免关于单据不符点的争议，2002年国际商会银行委员会通过了ISBP，2003年国际商会银行技术委员会颁布了不符点单据、放弃及通知，这也从一个侧面反映了单据纠纷的大量存在。从审判实践分析，信用证纠纷案件多数甚至基本是单据纠纷。 所以，研究跟单信用证项下的主要单据具有十分重要的实践意义。 第二节 关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务简介 讲到信用证交易涉及的主要单据，我们不能不提国际商会银行委员会制定的关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务，即ISBP。为了减少单据的不符点，减少信用证单据纠纷，国际商会在意大利罗马召开的2002年秋季年会上通过了ISBP，统一对国际标准银行实务做法的认识。可以说ISBP是与UCP500并列的信用证领域最为重要的国际经济惯例，也是最新的惯例。 一、制定ISBP的背景 UCP500第13条第1款“本惯例所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。”但UCP500对何谓国际标准银行实务却缺乏明确的规定。虽然国际商会第511号出版物UCP500&400比较一书曾对此作了少量的解释，但这远远不能满足实务的需要。由于没有统一的国际标准和各国对UCP500的理解及各自的审单标准存在差异，造成信用证在第一次交单时即被认为存在不符点而遭到拒付的比例近年来已达到信用证业务总量的60-70%。 审单实务中产生了大量的不符点严重影响了国际贸易的顺利进行及UCP500作用的发挥。这种现象引起了各国的重视，当时的美国国家银行联合会联合加拿大和墨西哥的专家，以确定“国际标准银行实务做法”这一概念的具体内容。1996年美国国家银行联合会推出了关于审核信用证单据的标准银行实务，其结果是上述国家银行间的争议得以迅速大幅度地减少。由于该文件在北美的成功，国际商会也被要求考虑以该文件为蓝本，制订一个全球范围内适用的国际商会出版物。 此，国际商会银行委员会成立于2000年5月成立了一个专门的工作组，工作组在征求多方意见的基础上形成初稿，并最终在国际商会在意大利罗马召开的2002年秋季年会上获得通过，这就是国际商会第645号出版物ISBP。 二、ISBP与UCP500的关系 关于ISBP与UCP500的关系在ISBP的引言中有明确的说法，即“本出版物没有修订UCP，而是解释单据处理人员应如何应用UCP中所反映的实务做法。”但ISBP引言又指出，“由于本出版物反映了国际商会各国家委员会和国际商会个体会员所提供的当前跟单信用证的实务做法，本出版物将很大程度上用于今后UCP的修订。”这两种提法似乎存在矛盾，其实不然，ISBP确实没有修订UCP500中已明确规定的事项，只是对UCP500所没有规定或规定不明确的地方进行了补充、细化和解释，例如，ISBP规定了UCP500所没有涉及的缩略语、UCP500未作定义的用语、语言、数学计算、拼写错误及/或打印错误、多页单据和附件或附文、唛头、原产地证明书等，ISBP细化了UCP500所规定的发票、海洋/海运提单、租船合约提单、多式联运单据、空运单据等。可见，ISBP就是UCP500中规定的国际标准银行的实务做法，ISBP是UCP500的有机组成部分，当事人援引了UCP500，同时也应受ISBP的约束，ISBP因此而得到适用。所以，国际商会在ISBP的引言中建议，“不宜在跟单信用证条款中援引本出版物，因为UCP500中本就默示要求遵循公认的惯例。” 跟单信用证条款中援引ISBP显然是多余的。 ISBP的这种补充、细化和解释使单据处理人员更加统一地理解和应用UCP500中所规定的“国际标准银行实务做法”，从而能减少单据的不符点，降低单据的拒付率。 第三节 对单据的一般要求 就对单据的一般要求而言，UCP500规定较为简单，仅在第20条规定避免对出单人做模糊的界定、单据正本的范围和条件、单据的副本、单据签字的方式，在第21条规定了处理运输单据、保险单据和商业发票之外其他单据应遵循的原则，在第22条规定出单日期与信用证日期。如上述，根据UCP500第13条第1款“本惯例所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。”的规定，国际商会制定ISBP，以强化UCP500的作用，并减少单据不符的情况。ISBP并不是对UCP500的修改，而是对UCP500进行补充、细化和解释，ISBP基本是关于单据的规定，结合UCP500和ISBP，跟单信用证下的单据应遵循以下要求。 一、单据应如何使用语言 UCP500对单据所应使用的语言未作规定，ISBP第26段规定，根据国际标准银行实务做法，受益人出具的单据应使用信用证所使用的语言。（ It is expected that document issued by beneficiarywill be in the language of the credit.）如果信用证规定可以接受使用两种或两种以上语言的单据，指定银行在通知该信用证时，可限制单据使用语种的数量，作为对该信用证承担责任或加具保兑的条件。 因原文使用的是“expected”，而国际商会中国国家委员会组织编译的ISBP中文本将其翻译为“应”，并不十分妥当，因此，单据是否必须使用与信用证相同的语言尚值得商榷。 从26段后段规定分析可知，单据有可能使用两种以上的语言，如在有关单据上既有中文又有英文，若两种语言翻译不一致应如何处理？对此，国际商会中国国家委员会银行委员会在ICCCR015中指出“至于中英文翻译不一致，由于信用证对此也未作要求，因此，只要中文和英文的数据内容分别符合信用证的要求，并且相互不矛盾，即不构成不符点。” 二、单据的名称 对于单据的名称UCP500未作具体要求，ISBP第43段规定，单据可以使用信用证规定的名称或相似名称，或不使用名称。例如信用证要求“装箱单”，无论该单据冠名为“装箱说明”还是“装箱和重量单”还是没有名称，只要单据包含了装箱细节，即为满足信用证要求。单据内容必须在表面上满足所要求单据的功能，其实，在UCP500第23-28条关于运输单据的条款中，早已规定无论其称谓如何，只要该运输单据的表面符合相关规定即可。 虽有上述规定，但这并不表明单据的名称无关紧要，为安全、迅速地结汇，最好还是按照信用证要求的名称及功能制作单据，但信用证是国际贸易的支付工具，由于各国语言文化的差异，所使用的单据名称并不必然一致，且有的单据是受益人以外的第三方制作，受益人往往无法控制单据的名称，此时，判断单据是否为信用证要求提交的单据，其标准就在于单据的内容必须符合信用证所要求单据的功能。反之，即使单据的名称符合信用证的要求，但单据记载的内容不能满足信用证所要求的单据功能，则该单据不能满足信用证的要求，即构成单证不符。 在国际商会的第R197号意见中，信用证要求提交“Certificate”，而受益人提交是一份名为“Report”的单据，被国际行会银行委员会认定为与信用证不符。理由是该单据的名称没有显示“Certificate”字样，在单据的其他地方也未出现“certificate”、“we herebycertificate”、“it is certified”或类似措辞。有此可以看出，其判断标准应是上文所提到的单据的功能，一份“Certificate”（证书/证明）与一份“Report”（报告）的作用和功能还是有区别的。 三、单据的正本和副本 （一）正本单据的条件和范围 单据注明为正本。除非信用证另有规定，未注明为正本的单据将被视为副本单据。单据的多份正本可用“正本”、“第二份”、“第三份”、“第一正本”、“第二正本”等标明。上述标注均不否认单据为正本。 有签字的单据的复印件不能视为签署过的正本单据，通过传真发送的有签字的单据如果不另外加具原始签字的话，也不视为签署过的正本。 如有必要时已加签字。有的正本单据无需签字，只有在有签字的必要性时，如正本提单需要承运人或其代理人的签字，才需要在正本单据上签字。 除非信用证另有规定，只要符合上述条件的单据即是正本单据。此外，在符合上述条件时，银行也将接受用下列方法制作或看来是按该方法制作的单据作为正本单据：影印、自动处理或电脑处理；复写。 （二）正本单据的份数 除非信用证允许提交副本单据，信用证要求的每种单据必须提交至少一份正本。提交的正本单据的数量必须至少为信用证或UCP500要求的数量，或当单据自身表明了出具的正本单据数量时，至少为该单据表明的数量。后一种情况如提单自身往往表明其有正本一式三份。 （三）副本单据 除非信用证另有相反规定，否则银行将接受标明副本字样或没有标明正本字样的单据作为副本单据，副本单据无须签字。 （四）从措辞判断信用证要求提交的是正本单据还是副本单据 有时从信用证的措辞难以判断信用证所要求提交的是正本单据还是副本单据，例如，当信用证要求：“发票”、“一份发票”或“发票”一份，这些措辞应理解为要求一份正本发票。“发票四份”，则应理解为提交至少一份正本发票，其余用副本发票即可满足要求。“发票的一份”，则提交一份副本发票即为符合要求。不过，在此情况下，标准银行实务做法是可接受正本，这就是说正本单据可以代替副本单据。 如果信用证要求提交多份单据，诸如“一式两份”、“两张”、“两份”等，此时可以提交一份正本，其余份数以副本来满足。但单据本身另有相反的表示者除外。 四、单据的唛头 （一）唛头中的额外信息 使用唛头的目的在于能够标识箱、袋或包装。如果信用证对唛头的细节作了规定，则载有唛头的单据必须显示这些细节，当然，根据单证相符的原则，额外信息是可以接受的，只要它与信用证的条款不矛盾，就不构成不符点。 某些单据中唛头所包含的信息常常超出通常意义上的唛头所包含的内容，可能包括诸如货物种类、易碎货物的警告、怕湿警告、最高堆码极限、货物净重及或毛重等。在一些单据里显示了此类额外内容而其他单据没有显示的，不构成不符点。 （二）集装箱运输货物的唛头 集装箱运输货物的运输单据有时仅仅在“唛头”栏中显示集装箱号，其他单据则显示详细的唛头标记，对这样的单据不能因此认为不相符。 五、缩略语在单据中的运用 UCP500对缩略语在单据中的运用未作规定，ISBP对此进行了补充： （一）缩略语与全称的相互替代 用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如，用“Ltd”代替“Limited(有限)，用“Intl”代替International(国际)，用“co.代替Company(公司)，用“kgs”或“kos”代替kilos(千克)，用“Ind代替“Industry”(工业)，用“mfr”代替“manufacturer”(制造商)，用“mt”代替“metric tons”(公吨)。当然，上述仅是举例，并不能穷尽单据中可能使用的缩略语。反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。 （二）斜线(“”)使用的限制 斜线(“”)可能有不同的含义，有可能被理解为“或者”，也有可能被理解为“和”，所以不得用来替代词语，除非在上下文中可以明了其含义。 六、单据的修正和变更 （一）单据的修正和变更的证实 除了由受益人制作的单据外，对其他单据内容的修正和变更必须在表面上看来经出单人或出单人的授权人证实。对经过合法化、签证或类似手续的单据的修正和变更必须经使该单据合法化、签证该单据的人证实。证实必须表明该证实由谁作出，且应包括证实人的签字或者小签。如果证实书表面看来并非由出单人所为，则该证实必须清楚地表明证实人以何身份证实单据的修正和变更。 对尚未合法化、签证或采取类似措施的由受益人自己出具的单据(汇票除外)的修正和变更无需证实。 当一份单据包含不止一处修正或变更时，必须对每一处修正作出单独证实，或者以一种恰当的方式使一项证实与所有修正相关联。例如，如果一份单据显示出有标为1，2，3的三处修正，则使用类似“上述编号为1，2，3的修正经XXX证实”的声明即满足证实的要求。 （二）不属修改或变更的情形 同一份单据内使用多种字体、字号或手写，并不意味着是单据的修正或变更。 七、单据的日期 （一）需注明日期的单据 即使信用证没有明确要求，汇票、运输单据和保险单据也必须注明日期。如果信用证要求上述单据以外的单据注明日期，只要该单据援引了同时提交的其他单据的日期，即满足信用证的要求，例如，装运证明可使用“日期同XXX号提单”或类似用语。这种援引其他单据日期也有效的规定显然比较宽松，有利于减少不符点的发生。虽然要求的证明或声明在作为单独单据时宜注明日期，但其是否符合信用证要求取决于所要求的证明或声明的种类、所要求的措辞以及证明或声明中的实际措辞。至于其他单据是否要求注明日期则取决于单据的内容和性质，比如，除非信用证另有要求，商业发票无需注明日期。 （二）单据的日期与装运日期的关系 任何单据，包括分析证明、检验证明和装运前检验证明注明的日期都可以晚于装运日期。但是，如果信用证要求一份单据证明装运前发生的事件(例如装运前检验证明)，则该单据必须通过标题或内容来表明该事件(例如检验)发生在装运日之前或装运日当天。要求“检验证明”并不表明要求证明装运前发生的事件。任何单据都不得显示其在交单日之后出具，其原因是显而易见的，既然单据已提交就不可能在提交日后出具。 （三）单据出具日期的确定 载明单据准备日期和随后的签署日期的单据应视为在签署之日出具。例如，货物装船前，承运人已经应托运人的要求签发收货待运提单或者其他单证的，货物装船完毕，承运人可以在收货待运提单上加注承运船舶的船名和装船日期，加注后的收货待运提单视为已装船提单，此时单据的出具日期是加注的日期而非签发收货待运提单或其他单据的日期。再如，被保险人为一定期间分批装运或者接受的货物与保险人订立预约保险合同，应被保险人要求，保险人对依据预约保险合同分批装运的货物分别签发保险单证，此时保险单的出具日期为实际签发分批装运货物的保险单之时，而非签订预约保险合同之时。 （四）UCP500第43条第(a)款的适用范围 UCP500第43条第1款规定，除规定交单到期日以外，每个要求提交运输单据的信用证还应规定一个在装运日后必须按照信用证条款交单的期限。如未规定该期限，银行将不接受迟于装运日后二十一天提交的单据。但无论如何，提交单据不得迟于信用证到期日。本条规定了在信用证要求运输单据时单据提交的期限。只有要求运输单据的信用证才适用这一规定，而不应适用于不要求提交运输单据的信用证。 关于最迟交单日的规定仅适用于要求提交的单据中包括一份或多份正本运输单据的情况，也就是说，即使信用证未要求全套运输单据，本条也适用于该信用证。运输单据指UCP500第23条到29条所规定的单据，即海运单、不可转让的海运单、租船合同提单多式联运单据、公路、铁路和内陆水运运输单据、专递和邮政收据。在任何情况下，单据必须在信用证的有效期内提交。 （五）特定的时间表示用语的含义 1、“在后的2日内”(within 2 days after)表明的是从事件发生之日起至事件发生后两日的这一段时间。 2、“不迟于在后的2日”(not later than 2 days after)表明的不是一段时间，而是最迟日期。如果通知日期不能早于某个特定日期，则信用证必须明确就此作出规定。 3、至少早于的前2日”(at least 2 days before)表明的是一件事情的发生不得晚于某一事件的前两日。该事件最早何时可以发生则没有限制。 4、“在的2日内”表明的是在某一事件发生之前的两日至发生之后的两日之间的一段时间。 5、当“在之内”(within)与日期连在一起使用时，在计算期限时该日期不包括在内。 （六）表示日期的不同格式 日期可以用不同的格式表示，例如2003年11月12日可以用12 NOV 03，12Nov03，12112003，121103，20031112，1112. 03，121103等形式表示，只要试图表明的日期能够从该单据或提交的其他单据中确定，上述任何形式都是可以接受的。为避免混淆，建议使用月份的名称而不要使用数字。 八、UCP500运输条款不适用的单据 （一）UCP500第43条不适用的单据 与货物运输有关的一些常见单据，例如交货单、运输行收货证明、运输行装运证明、运输行运输证明、运输行承运货物收据和大副收据都不是运输合同的反映，不是UCP500第23条到第29条规定的运输单据。因此，UCP500第43条不适用于这些单据。从而，应以审核UCP500没有特别规定的其他单据的相同方式审核这些单据，也即适用UCP 500第21条。在任何情况下，单据必须在信用证效期内提交。 （二）UCP500关于运输单据条款的适用范围 运输单据的副本并不是UCP500第23条到第29条和第43条所指的运输单据。UCP500关于运输单据的条款仅适用于有正本运输单据提交时。如果信用证允许提交副本而不是正本单据，则信用证必须明确规定应当显示哪些细节。当提交副本(不可转让的)单据时，无需显示签字、日期等。 九、UCP500未定义的用语 由于UCP500对诸如“装运单据”、“过期单据可接受”、“第三方单据可接受”和“出口国”等用语未作定义，因此，不应使用此类用语。如果信用证使用了这些用语，则其含义应能通过信用证上下文得以确定。否则，根据国际标准银行实务做法，这些用语将做如下理解： 1、“装运单据”指信用证要求的除汇票以外的所有单据，但不限于运输单据。 2、“过期单据可接受”指在装运日的21日后提交的单据是可以接受的，只要在信用证有效期内。只有信用证的有效期长于装运日的21日，才可能出现过期单据接受的问题。 3、“第三方单据可接受” 在ISBP颁行前，该用语未有明确的定义。在跟单信用证实务中，特别是来自亚洲和东非地区的信用证，经常会遇到“第三者单据可接受”措辞字样的条款。这种条款大多运用在受益人是中间商，而发货人是供应商的信用证交易中。此条款被简单地理解为信用证不需要特别指明某一方，就能够允许单据的出单人可以是受益人以外的未指明的第三者；这一受益人以外未指明的第三者可作为发货人被表明在单据中。 国内开出的信用证中，往往也包含有“第三方单据可以接受”的信用证条款。 ISBP对此进行了定义，即“第三方单据可接受”指所有单据，不包括汇票，但包括发票，可由受益人之外的一方出具。如果开证行意在表示运输单据可显示受益人之外的第三人作为托运人，则无需写入这一条款，因为UCP500第31条第3款已经对此予以认可，即除非信用证另有规定，银行将接受表明以信用证受益人以外的一方作为发货人的运输单据。 4、“出口国”指受益人住所地国、及或货物原产地国、及或承运人接收货物地。“立即”、“尽快”等用语如果使用，银行将不予理会，因为这些用语本身的含义并不确切。 十、单据的签字和证实 （一）需要签字的单据 并非所有的单据均必须有签字，单据是否需要签字往往是由单据的性质决定的。即使信用证没有要求，汇票、证明和声明自身的性质决定其必须有签字。运输单据和保险单据也必须根据UCP500的规定予以签署。如果单据表面要求签字才能生效，例如，“单据无效除非签字”，或类似规定，则该单据必须签字。 （二）签字的位置 单据上有专供签字的方框或空格并不必然意味着这方框或空格必须有签字。例如，在运输单据如航空运单或铁路运输单据中经常会有一处标明“托运人或其代理人签字”或类似用语，银行并不要求在该处有签字。但对要求必须有签字的单据，单据上得有相应的签字。 （三）签字的方式 签字不一定手写。摹本签字、打孔签字、印章、符号(例如戳记)或用来表明身份的任何电子或机械证实的方法均可。多样化的签字方式是为适应计算机和电子数据交换技术的发展，如电子单据就不可能使用传统的手签方式。如果要求单据“签字并盖章”或类似措辞，则单据只要载有签字及签字人的名称，无论该名称是打印、手写或盖章，均满足该项要求。 （四）公司名称的省略 除非另有规定，在带有公司抬头的信签上的签字将被认为是该公司的签字。不需要在签字旁重复公司的名称。当然，这应限于签字人与公司是同一的情形。 （五）单据的证实 除非信用证另有规定，当信用证含有要求证实单据、使单据生效、使单据合法、签证单据、证明单据或对单据有类似要求的条件时，这些条件可由在单据上签字、标注、盖章或标签来满足，只要单据表面已满足上述条件即可。 十一、其他要求 （一）数学计算 银行不检查单据中的数学计算细节，而只负责将总量与信用证及或其他要求的单据相核对。 （二）拼写错误及或打印错误。 如果拼写及或打印错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不构成单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine”(机器)，用“fountan pen”表示“fountain pen;(钢笔)，或用“modle”表示“model”(型号)都不会导致单据不符。但是，将“model 321”(型号321)写成modell23(样品123)则不应视为打印错误，而应是不符点。 （三）多页单据和附件或附文 1、同属一份单据的多页单据 除非信用证或单据另有规定，被装订在一起、按序编号或内部交叉援引的多页单据，无论其名称或标题如何，都应被作为一份单据来审核，即使有些页张被视为附件。当一份单据包括不止一页时，必须能够确定这些不同页同属一份单据。 2、多页单据的签字及或背书 如果一份多页的单据要求签字及或背书，签字通常在单据的第一页或最后一页，但是除非信用证或单据自身规定签字或背书应在何处，签字或背书可以在单据的任何地方。 第三节汇票 一、汇票概述 汇票是国际贸易结算中使用最多的金融票据。在信用证方式下，那些情况需要用汇票，哪些情况下不用汇票，在UCP500中没有明确的规定。一般来说，如为可以议付的信用证，因议付行审单无误支付对价后，还需向开证行索偿，因而信用证都会规定受益人须开具汇票。如为远期信用证中的承兑信用证，因付款行审单无误后需在汇票上注明承兑文句，因而信用证中也都会规定受益人须开具汇票。如为受益人应直接向开证行或指定银行索款的即期信用证和延期付款信用证，有的专业书籍中解释说，受益人一律不需开具汇票，其实这种解释并不完全符合事实，只能说多数情况如此，但也有例外。例如有的即期付款信用证中规定单据寄开证行，但由另一指定银行付款，在此情况下，信用证中仍会规定受益人应开具汇票；又如有的延期付款信用证中，也规定受益人交单之后，到了信用证规定的延期付款的时间，仍须开具汇票才向开证行索款。如属备用信用证，受益人必须开具汇票。因此，总的来说，受益人是否开具汇票，应视每个信用证中的具体规定而定。 汇票作为信用证下需要提交的单据时，汇票的表面记载应符合信用证要求。 （一）汇票 日内瓦统一汇票本票法对汇票未作定义，英国票据法第3条第1款对汇票定义如下：汇票是一人向另一人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，为某人或其指定来人或执票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。我国票据法对汇票的定义较为简洁，该法第19条第1款规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法关于汇票的定义与英国法相比只是措辞上有差别，二者对汇票的定义在实质上是相同的。 （二）汇票的内容 1、绝对必要记载事项 关于汇票的内容，立法往往有强制性要求，这些强制性要求可称为绝对必要记载事项。如日内瓦统一汇票本票法第1条规定，汇票应包括下列内容：汇票主文内记载其为汇票之文句，并以汇票本文所使用之语文表明之；无条件支付一定金额之委托：付款人姓名；付款日期之记载；付款地之记载；受款人或其指定人之姓名；发票日期及发票地之记载；发票人签名。 我国票据法第22条规定，汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。 2、汇票的相对应记载事项 汇票的相对应记载事项是与汇票的绝对应记载事项相比较而言的，汇票上是否记载这些事项并不当然影响汇票的效力，可由票据当事人自行决定，若无记载，则适用法律的相关规定。上述是汇票必不可少的内容，一般的说，汇票还可以包括以下内容，如付款日期、付款地、出票地等，这些可称为相对应记载事项，这些事项是否记载并不影响票据的效力，但只要任意记载事项记载于票据之上即发生票据上的效力。我国票据法第23条第1款规定，汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。该条即是关于汇票相对应记载事项的规定。 3、汇票的任意记载事项 记载事项是指记载于汇票之上，但不具有票据法上效力的事项。这种记载是票据当事人之间的约定，适用民法的规定，在票据行为的相关当事人之间发生效力。如我国票据法第24条规定，汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。任意记载事项往往是关于管辖、违约责任等事项的记载。 （三）汇票的当事人 因汇票票据行为而产生的法律关系叫汇票法律关系，在汇票法律关系中享有权利和承担义务的人，叫汇票当事人，享有汇票权利的人称汇票权利人，负有支付义务的人称票据债务人 1、出票人，即签发汇票命令他人无条件付款的人，往往是国际贸易中的卖方，也有可能是卖方指定的银行，如开证行。出票人一旦签发汇票，即负有保证汇票被承兑和付款的责任。 2、付款人，即汇票的受票人，是指按照出票人的命令无条件支付汇票金额的人。通常，在国际贸易中信用证规定以开证行为付款人，在信用证为保兑信用证的场合，付款人为保兑行。 3、受款人，也称汇票的收款人、汇票的抬头，即领取汇票规定金额的人，在国际贸易中，一般是买方或其指定的银行。 （三）汇票的分类 根据不同的标准，汇票可以分为不同的类别： 1、跟单汇票和光票 根据是否随附单据，汇票分为跟单汇票和光票。需随附单据方可承兑、付款的汇票的称跟单汇票，反之，不需要随附单据即可承兑、付款的汇票称光票。跟单汇票在国际贸易中较为经常使用，而与信用证有关的是信用证跟单汇票，这也是本节所要讨论的汇票，其所随附的单据由信用证明确作出规定。 2、即期汇票和远期汇票 按照付款期限的不同，汇票分即期汇票和远期汇票。凡规定付款人在提示或见票时立即付款的汇票为即期汇票，这种汇票一般记载“见票即付”、“凭票即付”或“凭票提示即付”的字样。如票面未有上述记载，根据我国票据法第23条第2款的规定，汇票上未记载付款日期的，为见票即付。凡规定付款人在将来约定的确定的期限或日期付款的汇票为远期汇票。 按约定日期方法的不同，远期汇票又分为： （1）定期汇票，即票面明确以某一确定的日期为到期日的汇票。 （2）计期汇票，又称出票日后定期付款的汇票。例如我国票据法第25条第1款第3项对此即有规定。 （3）注期汇票，即以见票后一定期间为到期日的汇票。例如我国票据法第25条第1款第4项的规定。 （4）分期付款汇票，即汇票上的总金额分期于不同的到期日支付的汇票。分期付款汇票中如何一期到期未获支付时，未到期的其他部分视为全部到期。 3、商业汇票和银行汇票 这是一种法定的分类，我国票据法第19条规定，汇票分为银行汇票和商业汇票。依据付款人的不同，汇票分为商业汇票和银行汇票。商业企业为出票人的汇票称商业汇票，以银行为出票人汇票称为银行汇票。商业汇票多用于国际贸易中卖方收取货款，银行汇票则用于买方支付货款。 4、指示汇票、记名汇票和无记名汇票 以汇票记载收款人的形式为标准，汇票分指示汇票、记名汇票和无记名汇票。 （1）指示汇票 指示汇票在其票面记载收款人名称外还附加记载“或其指定人”，这种汇票可以通过背书转让 （2）记名汇票 记名汇票是在其票面直接记载收款人名称的汇票。这种汇票出票人出票后必须将汇票交给记名的收款人才产生票据的效力，收款人可以通过背书转让汇票。 （3）无记名汇票 无记名汇票是无抬头的汇票，或仅记载“付来人”的汇票。这种汇票的持票人就是收款人，其转让可以通过交付汇票得以完成，或持票人在汇票上签字将无记名汇票转化为记名汇票，再通过背书转让。我国票据法第22条规定，汇票必须记载收款人名称。因此，我国立法并不承认无记名汇票。从安全性考虑，无记名汇票在实践中使用并不广泛。 5、一般汇票和变式汇票 一般汇票是指汇票三个基本当事人分别由三个不同的人担任的汇票。变式汇票是指汇票三个基本当事人中有两个是由同一个人担任的汇票。变式汇票又分为： （1）己受汇票，又称指己汇票，即出票人也是受款人。如卖方向买方开出的以自己为受款人的汇票。 （2）己付汇票，又称对己汇票，即出票人也是付款人，这种汇票类似于本票。 （3）付受汇票，即付款人也是受款人。这种情况较为少见，可用于同一主体内部资金的转移或者用于抵消出票人和付款人之间的债务。 （4）己受己付汇票。指出票人以自己为收款人和付款人的汇票，即出票人、付款人、收款人为同一人。 6、可转让汇票和不可转让汇票 这两种汇票区分的标准是汇票上有无禁止转让的记载。汇票自出票之时起就具有可流通性，除非汇票上有禁止转让的记载，否则就推定该汇票是可转让的汇票。不可转让的汇票一般是明确记载不可转让字样的记名汇票。 7、国内汇票和国外汇票 按照汇票流通地域的不同，汇票分为国内汇票和国外汇票。英国票据法第4条的规定就将汇票分为本国和外国汇票。 （1）国内汇票 国内汇票是的出票、付款均在一国之内，因此这种汇票只能在国内流通。一般的说，除票面上有相反表示外，持票人得将汇票视为国内汇票。 （2）国外汇票 国外汇票其中一方的出票和付款地点在国外或双方均在国外，而汇票可在两国以上范围内流通。 （四）汇票的票据行为 1、出票 出票是指首次将格式完备的汇票交付予受款人的票据行为。出票是基本的票据行为，其他票据行为，如背书、承兑、保证等均依附于出票，是附属的票据行为。我国票据法第20条规定，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。出票包括两个行为，即作成和交付。作成是指在汇票上记载法定的内容，包括签名。交付是指基于出票人的本意将汇票交给受款人。一旦出票行为完成，则出票人负担汇票到期承兑或付款的责任，如付款人拒付，则出票人对受款人有偿还的义务。出票必须基于真实的交易关系和债权债务关系，我国票据法第10条规定，票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。 2、背书 （1）背书 流通性是票据的显著特征之一。汇票的流通就是通过背书实现的。所谓的背书是指持票人以转让票据权利或授予他人行使一定的票据权利为目的，在汇票的背面或者在粘单上记载有关事项并签章的票据行为。我国票据法第27条第4款规定，背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。可见，背书有两种，一种是转让背书，另一种是非转让背书，如基于质押目的的背书。只有转让背书才能达到票据流通的目的。 转让背书有记名背书和空白背书之分。所谓的记名背书是指背书人在票据背面或粘单上记载被背书人名称并由其签名的票据行为。空白背书是指不记载被背书人名称而只是由背书人在票据背面签字的票据行为。 （2）有效的转让背书的条件 转让背书的目的在于汇票的流通，关于有效背书的条件英国票据法作了规定。该法第32条规定，能起流通作用之背书，必须符合下述条件：必须写在汇票上，并由背书人签名。汇票上仅有背书人之签名，而未加其他词语，亦为有效。写在