在全市国税系统所得税工作会议上的讲话.doc

在全市国税系统所得税工作会议上的讲话上饶市国家税务局局长 夏文川（2007年12月29日）同志们：这次全市国税系统所得税工作会议，是贯彻落实总局、省局最近召开的全国、全省国税系统所得税工作会议精神，部署谋划新企业所得税法及实施条例全面实施的一次会议。这对于保证新企业所得税法的顺利实施、提升我市国税系统企业所得税管理水平、推动明年全市国税工作全面、协调、可持续发展具有十分重要的意义。刚才，用彬同志作了一个很好的工作报告，我完全赞成。下面，我谈三点意见。一、统一思想，充分认识新企业所得税法实施的重要意义2007年3月16日，全国人大通过了新的企业所得税法，结束了我国自改革开放以来所实行的内外有别的两套企业所得税制度，实现了内外资企业所得税的统一。鉴于企业所得税法在概念的清晰度、制度的适用条件和范围、法律效果的规定等方面过于原则，国务院又于今年12月6日颁布了新企业所得税法实施条例，进一步细化了有关条款规定，增强了新税法的可操作性。新企业所得税法及实施条例将于2008年1月1日起正式实施，这是适应新形势下经济社会发展需要而进行的一次重大税制变革，对于落实科学发展观、实现经济社会又好又快发展必将产生重大而深远的影响。（一）从经济发展的角度上看，发挥了转变发展方式的调控职能我国现行的企业所得税制度，由于税制不规范统一、政策设计过窄、刚性不足等原因，调控引导功能未得到充分发挥。新企业所得税法税收优惠重点由区域优惠为主向以产业优惠为主、区域优惠为辅转变，实行支持农林牧渔业发展、鼓励基础设施建设、节约能源资源、保护环境以及发展高新技术等以产业优惠为主的税收优惠政策，将有利于进一步发挥税收的调控作用，促进加快转变经济发展方式，推动区域经济协调发展。（二）从法制建设的角度上看，加快了完备税收法制的建设进程近年来，我国逐步加快了税收法制的建设进程，特别是外商投资企业和外国企业所得税法的颁布实施，提升了法律层次。但内资企业所得税仍执行国务院颁布的暂行条例，大量税收政策以部门规范性文件来规定，法律阶位较低，影响了企业所得税的刚性。新企业所得税法充分借鉴世界各国近年来税制改革的经验，通过法律来规范企业所得税制度，在纳税人、源泉扣缴、纳税调整等方面与国际通行做法接轨，保证企业所得税制度更具科学性、完备性和前瞻性，为深入推进税制改革迈出了坚实的步伐。（三）从企业竞争的角度上看，形成了实现公平竞争的税收环境随着我国经济的发展，内、外资企业的生存和发展环境发生了重大变化，原有内外两套企业所得税制在优惠政策、税前扣除、税收处理等方面差异很大，如内资企业享受优惠的范围、力度小于外资优惠，税前扣除也是“外松内紧”，已难以适应社会经济发展的要求。实施新税法后，统一适用税率和享受税收优惠政策，统一规范税前扣除范围和标准，为各类企业共同发展提供了规范、统一、透明的政策平台，使其能在同一起点上公平竞争，有利于社会主义市场经济的进一步完善和有序发展。二、正确估价，正视当前全市企业所得税的征管现状近年来，全市国税系统通过严格审批管理，规范税前扣除，抓好汇算清缴，强化纳税评估，开展反避税工作，尤其是推进所得税分类管理等实效举措，促使所得税管理水平得到较快的提升。主要体现在：一是收入总量持续增长。近3年的所得税收入（不含居民储蓄存款利息所得个人所得税）分别为1.14亿元、1.36亿元、2.08亿元，其中既有经济发展拉动税收收入增长的因素，也是强化税源控管促进增收的结果。二是户籍数量稳步增多。纳入户籍管理的内、外资企业逐年稳步增多，从2004年的1280户增加至现在的2360户，体现了以强化户籍管理为基础的税源管理意识得到不断加强。三是企业亏损面呈下降趋势。2007年，内、外资企业的亏损面应能控制在60左右，亏损面呈逐年下降的趋势，一方面是由于加强对企业零负申报率的考核，另一方面也反映了所得税税基管理水平的提高。同时，我们更要清醒地认识到，企业所得税征管工作还面临许多困难和问题，存在着不少亟待加强的薄弱环节：如企业所得税纳税评估质量不高，新办企业、第三产业的所得税管理基础薄弱，企业的盈利面总体上偏低（2007年全省企业盈利面37.2；全市盈利面39.6）等等。究其原因，主要有以下几点：一是认识不到位。许多单位对所得税的职能作用和地位认识不足，对所得税征管工作重视不够，工作摆不上位置，考核流于形式，重“两税”、轻所得税的思维定势未得到根本的转变。二是管理不到位。客观上，企业所得税涉及面广、计算复杂，征管方式、核算形式多样，是管理难度较大的税种，加上原有企业所得税实行两套税制和一些所得税税收政策不完善、不配套以及征管范围的界定不明确等，给所得税征管和基层操作带来很大的难度。主观上缺少办法和行之有效的手段，管理还有规范和有力。三是素质跟不上。主要是所得税专业管理人员匮乏，业务技能和素质与新形势下所得税管理工作的要求还有较大差距，各地所得税管理水平参差不齐，管理的办法和点子不多。因此，市、县两级国税机关和所得税管理工作人员，要以实施新企业所得税法为契机，不断夯实所得税征管基础，深入谋划提高征管质量的措施和办法，破解征管中遇到的难题，全面提升企业所得税管理水平。三、真抓实干，切实抓好新企业所得税法的贯彻实施在今年中央经济工作会议上，胡锦涛总书记和温家宝总理都强调要做好统一内外资企业所得税各项工作，全面实施新的企业所得税法。全市国税系统要按照中央经济工作会议和上级局所得税工作会议精神，以负责敬业的态度，扎实有效的执行，务实高效的作风，切实把新企业所得税法的贯彻实施工作抓紧抓好。（一）统筹好三个阶段的工作。一是在近期，要强化工作部署。各单位要制定切实可行的工作方案，明确工作内容，分解目标任务，落实目标责任，确保推行新税法及实施条例的各项工作落到实处。市局将重点加强实施工作的督促检查，对各单位工作进展和落实情况定期检查通报。二是在明年初，要注重内外培训。各单位要着重围绕新税法的规定、政策和项目的调整部分，按照“内外并举”的原则，全力以赴地做好新税法的培训工作。国税干部特别是所得税管理工作岗位上的同志，要尽快熟悉政策规定，掌握政策运用。省局明年初将举办数期所得税业务培训班,市局也将选派60名业务骨干到扬州税务学院参加培训学习，并组建企业所得税管理人才库，加强对所得税管理人才的培训和储备。三是在明年四月份以后，要把贯彻落实新企业所得税法作为一项重要工作来抓，更好地发挥企业所得税调控经济、调节收入的重要职能。切实增强法制观念，自觉遵守新税法，严格规范执法，要结合企业所得税汇算清缴工作，对纳税人进一步加大新企业所得税法的宣传和培训工作，保证贯彻落实新税法不走样、不变形，维护好新税法的权威性和严肃性。同时还要将依法执行新的企业所得税法列入各级国税机关工作目标责任制考核的重要内容，并作为税收执法检查和执法监察的重点。（二）处理好三个层面的关系。一是与地方党政的关系。要主动向当地党委、政府汇报，争取工作的重视和支持，特别是要做好企业所得税收入测算，将影响收入的情况向政府汇报清楚。二是与纳税人的关系。新税法的实施，各类企业的受益程度不尽相同，不同于增值税转型的普遍受益。所以，我们更要进一步增强纳税服务意识，广泛开展纳税人的培训辅导工作，有效降低纳税人在新老税制之间转换的税收成本，帮助纳税人解决履行纳税义务中遇到的各种困难和问题，提高纳税人的税法遵从度。三是各部门之间的关系。各级国税机关所得税管理部门要牵头负责、法规、征管、计统、信息中心、稽查局等职能部门也要密切配合，加强协作，形成合力。（三）实现好三个理念的转变。一是实现从“重流转、轻所得税”向“流转、所得税并重”转变。从税收收入总量上看，截止12月27日，组织内、外资企业所得税收入2.08个亿，占收入总量的8.04。近三年的增幅为52.95、18.80、55.37，尤其是今年，高于“两税”的增长幅度达34.7。所以从长远看，企业所得税具有很大发展潜力和增长空间。特别是近年来市委市政府实施大开放，大招商战略，入户的企业户数逐年增多，部分新引进企业的经营已趋于正常、获利能力不断增加。但目前企业所得税管理总体偏软、偏松、偏低，在许多方面，许多环节还存在问题。因此，我们要以贯彻落实新税法为契机，提高对所得税管理的重视程度，实施规范管理，力求精细管理，促使所得税管理提升到一个新的层面。二是实现从“重审批、轻管理”向“重管理、优服务”转变。审批只是管理的一项内容，而不是全部。但在所得税管理的实践中，不同程度上存在“重审批、轻管理”情况，这也是少数国税人员重手中权力、轻肩上责任的体现。“重管理”就要从管住户籍、管到税基入手，实现管好税源的目的。“优服务”就要在强化管理的前提下，加大税收政策宣传和纳税辅导力度，坚持依法治税，维护好税法执行的统一性和严肃性，营建公平有序的税收环境。三是实现“粗放式管理”向“精细化管