财政支出规模与结构分析最终版ppt课件.ppt

1 第三章财政支出规模与结构分析 第一节财政支出分类第二节财政支出规模分析第三节财政支出结构分析 2 教学目的与要求 通过教学 让学生掌握财政支出的相关理论核心问题是了解我国财政支出规模与结构发展变化的原因 3 引言 财政活动表现为财政收支 财政收支是政府对经济干预的基本手段 财政支出 也称政府支出或公共支出 是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和 因此 财政支出也是政府活动的成本 财政支出的规模和结构决定了财政支出的效益 财政支出的规模和结构既反映着政府介入经济生活和社会生活的范围 领域和力度 也反映着财政在经济生活和社会生活中的地位 PBULICFINANCE 4 本章的重点难点 重点 财政支出规模分析财政支出结构分析瓦格纳法则影响财政支出规模的因素难点 支出规模确定支出结构优化 5 第一节财政支出分类 一 按财政功能分类 classificationbyfiscalfunctions 二 按支出用途分类 classificationbyspendingpurposes 三 按经济性质分类 购买性支出与转移性支出 classificationbyeconomicfeatures 四 按支出产生效益的时间分类 经常性支出和资本性支出 classificationbytimewhenpublicexpenditureobtainsbenefit 五 国际分类方法 commonclassificationmethodsusedbyothercountries PBULICFINANCE 6 一 按财政功能分类 经济建设费 科教文卫费 国防费 行政管理费 其他支出该分类能够揭示我国执行了怎样一些职能以及侧重于哪些职能 按照该分类 对一国财政支出结构的时间序列分析能够反映该国的国家职能发生了怎样的演变 对若干个国家在同一时期的支出结构作横向分析 可以揭示各国国家职能的差别 7 二 按支出用途分类 在我国财政统计表上名之曰 财政主要支出项目 是我国迄今为止的财政支出的主要分类方法 主要包括 基本建设支出 流动资金 挖潜改造资金和科技三项费用 地质勘探费 工交商业部门事业费 支援农村生产支出和各项农业事业费 文教科学卫生事业费 抚恤和社会救济费 国防费 行政管理费 价格补贴支出 按照社会总产品的价值构成来归类 上述财政支出可以分为 补偿性支出 积累性支出和消费性支出 从动态的再生产的角度来归类 可以分为 投资性支出和消费性支出 PBULICFINANCE 8 社会总产品的运动过程 补偿 重置投资 净投资 补偿基金 消费基金 积累基金 消费 总投资 消费社会总产品再生产价值 再分配 分配 社会总产品价值 M C V 图3 1社会总产品的运动过程 储蓄 PBULICFINANCE 9 思考 行政管理费 国防费 三农建设支出分别属于哪种类型支出 补偿性支出 用于补偿生产过程中消耗生产资料价值 企业挖潜改造支出消费性支出 用于社会共同消费支出 投资性支出 财政直接增加社会物质财富和物资储备支出 10 三 按经济性质分类 以财政支出是否与商品和服务相交换为标准 可将全部财政支出分为 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动 包括 社会公共消费和政府投资转移性支出直接表现为政府资金无偿的单方面的转移包括补助支出 社会保障和就业支出 捐赠支出和债务利息支出 11 财政支出按经济性质分类的意义 第一 这种划分 使我们进一步明确两种不同性质的支出对生产 就业和收入分配所产生的不同影响 购买性支出对社会生产和就业产生直接影响 对收入分配产生间接影响 转移性支出对收入分配直接影响和对生产 就业的间接影响第二 两种支出体现的财政活动对政府的效益约束力不同 购买性支出活动对政府的效益约束力较强 而转移性支出不能直接体现市场交易原则 对政府所支配的转移性资金效益约束是软的第三 两种支出体现的财政活动对微观经济主体的预算约束力不同 购买性支出对微观经济主体的约束力很强 转移性支出对微观经济主体的预算约束力是软的 12 从财政收入的经济性质分类中得到的认识 财政支出总额中 若购买性支出所占的比重大 财政配置资源的规模就大 执行资源配置的职能就强 财政活动对生产和就业的直接影响就大 财政支出总额中 若转移性支出所占的比重大 财政收入分配的规模就大 财政执行收入分配的职能就强 财政活动对收入分配的直接影响就大 发达国家和发展中国家的财政支出中这两种支出的比例是相反的 发展中国家购买性支出所占的比重大 发达国家转移性支出所占的比重大 13 转移支出 购买支出 含义 区别 PBULICFINANCE 14 我国投资性支出较高 15 四 按支出产生效益的时间分类 经常性支出 维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出 包括公用经费 人员经费 社会保障支出 直接构成当期公共物品的成本 其补偿方式只能是征税 资本性支出 用于购买或生产使用期在一年以上的耐用物品所需的支出 包括生产性支出和部分非生产性支出 特点是所耗费的支出形成固定资产 所以它不能全部视为当期公共物品的成本 其补偿需采用分摊制 补偿方式一是征税 二是国债 16 五 国际分类方法 一是用于理论和经验分析的理论分类 可以按财政支出的用途和去向为标准 可分为 防务支出和民用支出 体现财政支出的军事化程度和民用化程度二是用于编制国家预算的统计分类 包括按职能分类和按经济分类 如公共服务支出 国防支出 教育支出 其他支出等 属于按职能分类 再如 经常性支出 资本性支出 净贷款等属于按经济分类 17 第二节财政支出规模分析 一 衡量财政活动规模的指标衡量财政活动 用财政收入 GDP和财政支出 GDP通常财政年度支出大于收入 占比也是如此 18 用支出衡量财政活动规模更切实际 一是体现了财政活动对GDP的实际支配和运用数量 二是体现财政活动直接影响社会再生产的规模和结构 三是更能全面反映出财政对宏观经济运行的调节能力和财政的资源配置能力 19 一 衡量财政规模活动的其他指标 二 反映财政支出规模及其变化的指标1 财政支出增长率 2 财政支出增长弹性系数 3 财政支出增长边际倾向 PBULICFINANCE 20 二 财政支出规模发展变化的一般趋势 历史地看 财政规模 尤其是相对规模 增长在各个国家有一个共同的趋势 21 22 1 经济发达国家财政支出规模增长分析 早期资本主义经济中财政支出总额及其占GDP的比重比较小资本主义垄断时期财政支出日益膨胀20世纪的50 80年代 财政支出的绝对量巨幅上升 23 表1几个发达国家财政支出增长情况单位 亿美元 24 表2主要发达国家财政支出比率增长情况单位 25 中国财政支出占GDP比重 200017 76201089575 390000 23200119 64200221 49200321 09200420 78200518 6200619 19200720 06200820 81200922 62 26 27 2001 2009全国财政支出 28 发展中国家同样出现了财政支出增长情况 特别是20世纪80年代以来 这种财政支出增长的态势更加明显 发展中国家财政支出规模增长分析 29 表3几个发展中国家财政支出比率增长情况单位 30 发展中国家与发达国家财政支出增长的区别 尽管发展中国家的财政支出无论是绝对量还是相对量都在增长 但与发达国家相比 发展中国家支出增长主要集中在购买性支出方面 发达国家支出增长主要集中在转移性支出方面 31 二 关于财政支出发展趋势的理论 瓦格纳法则皮考克和威斯曼的替代 规模效应理论马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 32 一 瓦格纳法则代表人物 19世纪德国经济学家阿道夫 瓦格纳观点 工业发展 社会进步 国家活动增加 公共支出增加经济因素 外部性问题政治因素 司法体系和管理制度结论 随着社会经济的不断发展 人均收入的不断提高 政府经济活动范围不断扩大 财政支出占GDP的比重也相应随之提高的理论 这一理论被称之为 瓦格纳法则 又叫政府活动扩张理论 33 瓦格纳法则的解释 G3 G2 G1 Y3 Y2 Y1 0 人均GDP 财政支出占GDP的比重 图3 2瓦格纳法则的解释 PBULICFINANCE 34 政府支出增长的因素第一 从经济上讲 外部经济问题日益增多 噪音 三废等 要求政府通过加强公共管理和调节 第二 从政治上讲 随着经济市场化程度的提高 与市场相联系的当事人之间的关系更为复杂 复杂的市场关系引起了对商业法律和契约的需要 要求政府增加司法组织 加大执行法律的力度 这样 政府在提供治安 执行法律方面的开支将不断增加 35 另外 从社会因素讲 随着人均GDP的增长 教育 文化 保健及社会福利等公共支出必然不断增长 且这些开支的增长要快于GDP的增长 政府支出增长就快 再从外部因素看 自然灾害 战争和经济危机等在财政支出增长中也起加速作用 36 皮科克和威斯曼的替代 规模效应理论 代表人物 20世纪英国经济学家皮考克和威斯曼观点 分析中他们将导致公共支出增长的因素分为内部和外部因素 强调外部因素是导致政府支出规模扩张的主要因素 结论 公共支出的增长主要公共收入增长引起 37 内在因素 政府与国民一直处在税收的博弈之中 政府追求政治权力最大化 公民追求个人利益最大化 公民所能够容忍的税收水平是政府财政收入规模的约束条件 正常情况下 政府收入是随经济增长而自然增长的 因为 只要经济发展了 政府征税的基数就扩大了 即使税率不提高 税收收入也一定会增加 于是 政府支出的上升与GDP增长呈线性关系 这是内部因素作用的结果 38 外部因素即在战争 自然灾害 经济危机等突发事件出现时 公共支出会骤然增加 即存在 替代效应 公共支出替代私人支出 并且危机时期过去以后 公共支出也很难恢复到原来的水平 造成公共支出对私人支出的永久性替代 而且每一次大的经济或社会动荡 都会导致财政支出水平上一个新的台阶 这种财政支出上升的规律 被称之为替代 规模效应理论 39 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论 代表人物 美国经济学家理查德 阿贝尔 马斯格雷夫和罗斯托提出来得的 理查德 阿贝尔 马斯格雷夫被誉为当代财政学之父 观点 经济发展阶段与财政支出增长有着密切关系 结论 公共支出的重点是随着经济发展阶段不同而变化的 其不同发展阶段的支出重点也不同 40 经济发展早期阶段政府投资在社会总投资中占有较高比重 公共部门为经济发展提供基础设施 道路 交通 卫生 法律 健康等 这是以后经济起飞所不可缺少的 另外 这一阶段由于私人资本积累是有限的 这就使某些资本品必须由政府提供 因此 政府投资在社会总投资中比重较高 41 经济发展中期阶段政府投资只是私人投资的补充 但这一时期 由于人民生活水平的不断提高 在满足基本生存需要的同时 开始关注其他方面需求 相应地 政府用于教育 卫生和安全等消费性支出在总支出中所占的比重有所上升 同时 伴随着经济发展 贫富分化开始出现 因而用于解决收入分配的转移性支出开始增加 所以 经济由初级阶段进入中期阶段以后 政府主要是在市场失灵时 加强政府干预 42 经济发展成熟阶段公共支出将大规模增长 这一时期 人均收入水平有了很大的提高 对生活质量提出了更高的要求 用于提高人们生活层次的消费支出将增加 如汽车的普及需要更为发达的交通设施 这些都需要政府参与进行 再如教育 卫生等 这些消费项目需要较大的公共消费支出作为补充 这样公共消费支出占社会总消费支出的比重就上升了 此外 为了公平分配 政府的转移性支出也将大幅度增加 43 第二节财政支出规模分析 三 我国财政支出规模发展变化的特殊性 一 我国改革开放后财政支出增长的基本特征 二 我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析 PBULICFINANCE 44 我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 图3 5我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势 PBULICFINANCE 45 思考我国财政支出 GDP变化趋势原因 我国财政收支划分做法 1 统收统支 中央集权 2 总额分成 定额上缴 地方分权 3 分税制 中央集权 46 第三节财政支出结构分析 一 政府职能与财政支出结构二 财政支出的经济性质与财政支出结构三 调整和优化财政支出结构的基本思路 47 我国财政支出结构变化趋势显示图 五五 时期 48 1955 2005中国财政支出结构 49 96 06财政支出领域对比 社会保障支出 包括抚恤和社会福利救济费 行政事业单位离退休支出 社会保障和就业补助支出 占政府一般财政支出的比例从1996年的略为3 上升到了2006年的约为14 50 不同支出项目的增长速度 从1982年到2005年文教 科学 卫生 社会保障支出增长了36倍行政管理费则大幅攀升了76倍 2005年我国人均负担年度行政费用498元 51 52 行政管理费 或公务支出 的国别比较德国 1998年 2 7 埃及 1997年 3 1 英国 1999年 4 2 韩国 1997年 5 1 泰国 2000年 5 2 印度 2000年 6 3 加拿大 2000年 7 1 俄罗斯 2000年 7 6 美国 2000年 9 9 中国 2000年 25 7 53 我国的官民之比 我国西汉时期 官民之比为1比7945 唐高宗时 官民之比为1比3927 元成宗时 官民之比为1比2613 清康熙时 官民之比已高达1比911 改革开放初期的官民之比是1比67上世纪末 官民之比达到1比30现在的官民之比已高达1比26位比西汉时高出了306倍 比清末高出了35倍 54 55 类别发达国家发展中国家 购买性支出45 261 5其中 经常性支出34 950 1资本性支出10 311 4转移性支出41 022 5其中 公债利息5 65 5补助金35 417 0其他13 816 0 56 我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势 57 中国转移性支出的特点 1 口径不规范 我国社保支出未纳入预算内管理 只包括小部分福利支出 2000年以前我国债务本息合计 2 各项支出波动较大 特别是财政补贴 58 美国联邦 州及地方政府2010年财政支出 自二次大战以来 在美国政府财政开支中 社会保障 包括养老 医疗等在内 教育和国防是美国政府财政开支中最大的项目 尤其是社会保障 目前已经超过了美国政府开支的50 根据2010年美国政府公布的数据 美国联邦 州和地方三级政府财政支出65320亿美元 其开支大体情况如下医疗保健 占总支出的17 教育保障 占总支出的16 养老保障 占总支出的15 国防开支 占总支出的14 社会福利 占总支出的11 债务利息 占总支出的4 其它各项 占总支出的23 例如交通运输 政府行政等 59 三 调整和优化财政支出结构的基本思路 一 内生增长理论 二 当前调整和优化财政支出结构的方针和措施 60 内生增长理论 内生增长理论是产生于20世纪80年代中期的一个西方宏观经济理论分支代表人物是美国经济学家罗伯特 卢卡斯 1995年诺贝尔经济奖得主 保罗 罗默内生增长理论的核心思想是经济能够不依赖外力推动实现持续增长 内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素 61 思考 为什么各国政府对于企业的技术进步都给予财政大量支持 例如 我国一般企业所得税率25 高新企业15 在一个纳税年度 居民企业转让技术所得不超过500万元部分免征企业所得税 超过500万元部分 减半征收企业所得税 政府财政政策和企业技术投入间关系 62 内生增长理论 技术进步是保证经济持续增长的决定因素一国经济增长主要取决与以下三个因素1 生产性资源积累2 资源使用效率3 技术进步根据要素投入边际收益递减规律 一国经济增长最终停滞 但事实并非如此 原因在于技术 63 内生增长理论认为 内生变量对财政政策敏感 受政策影响政府可以采取措施影响增长率大小 财政减免税有利于企业技术投资和研究开发 技术进步两种类型1 促使劳动生产率提高2 新消费品和新服务的技术进步一国二者不能合理配合 就会出现经济停滞 实业增加 64 当前调整和优化财政支出结构的方针和措施 原