网路教育会记基础学作业4.doc

平时作业-4作业形式书 面（不收打印稿）提交地点及提交时间各教学中心学员（上海总部学员除外）：交给当地教学中心。提交时间以当地教学中心规定的提交期限为准。上海总部学员：面授课程的作业，学员上最后一次面授课时，把书面作业当堂交于任课教师。但若面授教师对提交地点、提交时间或提交方式等有特别要求，请以面授教师的要求为准。网上直播课程的作业，请按课表上规定的最后期限交给班主任。占分比例总成绩的20%备注作业过期不交或相互复印、雷同，则作业成绩以“0分”计。资料：1南城公司2008年12月31日结账前各账户余额账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金2 390累计折旧222 000银行存款80700短期借款60 000应收账款7 400应付账款14 500其他应收款750其他应付款5 700原材料249 800应付职工薪酬7 480生产成本136 000库存商品222 900应交税费2 160固定资产728 000本年利润172 500销售费用2 600利润分配7 660管理费用4 260实收资本700 000财务费用400资本公积100 000营业外支出6 000盈余公积38 000主营业务收入100 000其他业务收入7 200营业外收入4000合计1 441 200合计1 441 200说明：“利润分配”账户贷方余额为年初未分配利润。2.利润表2008年1月至11月各收入、费用项目累计余额账户名称借方余额账户名称贷方余额主营业务成本855680主营业务收入1177200营业税金及附加5890其他业务收入35000销售费用20000营业外收入10000其他业务成本33500营业外支出36000管理费用35330财务费用5800所得税费用57500要求：1.根据下列要求编制有关会计分录。（1） 结转本月已销商品成本76 000元。（2） 计算确认本月应交城建税及附加540元。（3） 根据本月实现的利润总额计算应交所得税。（所得税率25）（4） 将本月实现的各项收入结转“本年利润”账户贷方。（5） 将本月发生的各项成本费用结转“本年利润”账户借方。（6） 将本年净收益结转“利润分配”账户。（7） 按本年净收益的15提取盈余公积。（8） 按本年净收益的50计算登记应付给投资者利润。（9） 将本年已分配利润从有关明细账结转“利润分配未分配利润”明细账户。 2.编制南城公司结账后的试算平衡表（二栏式）。3.根据上述有关资料编制南城公司资产负债表和利润表。1.根据下列要求编制有关会计分录。(1)、借：主营业务成本 76,000 贷：库存商品 76,000(2)、借：营业税金及附加 540 贷：应交税费 540(3)、利润=100,000+7,200+4,000-76,000-2,600-4,260-400-6,000-540=21,40021,400*0.25=5,350借：所得税费用 5,350 贷：应交税费应交所得税 5,350(4)、借：主营业务收入 100,000 其他业务收入 7,200 营业外收入 4,000 贷：本年利润 111,200(5)、借：本年利润 95,150 贷：主营业务成本 76,000 销售费用 2,600 管理费用 4,260 财务费用 400 营业外支出 6,000 所得税费用 5,350 营业税金及附加 540(6)、借：本年利润 188,550 贷：利润分配未分配利润 188,550 (7)、法定公积金 188,550*0.1=18,855任意公积金 188,550*0.05=9,427.5借：利润分配提取法定盈余公积 18,855 提取任意盈余公积 9,427.5 贷：盈余公积法定盈余公积 18,855 任意盈余公积 9