贵州省国税系统稽查能手考试试题.doc

姓名： 所在单位 ： -密- -封-线-内-不-要-答-题-贵州省国税系统稽查能手考试试题一、判断题（判断下列各题正误，并把正确答案序号填在题前括号中，如正确写“”，如错误写“”，每题1分，计10分）( )1. 增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农业产品，可以凭从小规模纳税人取得的普通发票申请抵扣进项税额。( )2. 按税收征收管理法规定，税务机关对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款，都可以采取强制执行措施。( )3. 实施税务稽查前应向纳税人发出书面稽查通知，但对公民举报有税收违法行为的案件，可不通知。( )4. 税务行政复议机关在收到纳税人复议申请后，应当在5日内进行审查并作出是否受理的决定，决定受理的，应当自作出决定受理之日起60日内作出复议决定。( )5. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税,企业所得税的税率为20%。( )6. 企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。( )7. 企业所得税法研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；( )8. 经过行政复议的行政案件，复议机关改变原有具体行政行为的，原告可以选择最初作出具体行政行为的税务机关所在地的人民法院，也可以选择复议机关所在地人民法院提起行政诉讼。( )9. 按新企业所得税税法规定，如果企业发生非货币性资产交换、偿债，以及将货物用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配，应视同销售货物，在计算缴纳企业所得税时按规定计算确认收入。( )10. 按新企业所得税税法规定，企业发生的业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入5。二、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个最符合题意，选择正确的，请将正确答案序号填在题前括号中。每题1分，计15分）( ) 1. 如果增值税一般纳税人将购进货物用于（ ），其进项税额准予抵扣。A分配给股东或投资者 B在建工程 C集体福利或个人消费 D餐饮服务( ) 2. 增值税一般纳税人销售已使用过的属于应征消费税的小汽车，售价未超过原值的，应（ ）。A按6的征收率减半征收增值税 B按4的征收率减半征收增值税C免征增值税 D按17的税率征收增值税( ) 3. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按（ ）确定销售额。A旧货物的同期销售价格 B组成计税价格 C新货物与旧货物销售价格的差额 D新货物的同期销售价格( ) 4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中的（ ）不允许扣除。A工资 B业务招待费 C公益性捐赠 D税收滞纳金( ) 5. 按照新税收征管法的规定，因税务机关的责任，致使纳税人未缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A3年 B5年 C10年 D20年( ) 6. 根据税收征管法实施细则规定，（ ）应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A纳税人；30 B纳税人；15C从事生产、经营的纳税人；30 D从事生产、经营的纳税人；15( ) 7. 按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申请行政复议的期限为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。A一年 B60日 C半年 D30日( ) 8. 非居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，应当按下列方法计算其应纳税所得额： A. 以收入全额为应纳税所得额； B. 以收入全额减除有关转让费用后的余额为应纳税所得额； C. 以资本利润率计算企业应纳税所得额。D. 以水手贡献率计算企业应纳税所得额。( ) 9. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于20%税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。上述“实际税负明显低于”的判断标准一般是指低于规定税率的（ ）A20% B.30% C.40% D.50%-( ) 10. 纳税人甲公司有偷税行为。县国税局对甲公司给予行政处罚。甲公司对该处罚决定不服，向市国税局申请行政复议，复议期间，甲公司又向法院提起行政诉讼。法院能否受理甲公司的起诉（ ）。A、法院可以受理甲公司的起诉 B、法院不可以受理甲公司的起诉C、法院应等复议结束后再受理 D、法院先征求甲公司的意见后再决定( ) 11. 根据行政处罚法，对于下列情形中的（ ），应从轻或者减轻处罚。A、丧失行为能力的精神病人甲实施的违法行为B、16周岁的乙实施的违法行为C、13周岁的丙实施的违法行为D、丁在1997年实施违法行为，该违法行为在2007年被行政机关发现( ) 12. 开平有限责任公司本期期末库存A商品、B商品均为本期采购后没有对外销售形成的库存，预计其可变现净值分别为160万元和90万元，其中入库A商品账面余额200万元，采购时允许抵扣的增值税进项税额34万元，另采购B商品100万元，采购时允许抵扣的增值税进项税额17万元，但是由于台风灾害损失了价值10万元的B商品，入库B商品仅为90万元，针对A、B商品本期以下处理正确的是( ).A计入“管理费用计提存货跌价准备”50万元B计入“营业外支出”50万元C计入“管理费用计提存货跌价准备”40万元和“营业外支出”10万元D计入“管理费用一计提存货跌价准备”40万元和“营业外支出11.7万元( ) 13. 某一般纳税人1月份有未抵扣进项税额0.5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份应纳增值税处理为( )。A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完的增值税，因而需用免税货物的销项税冲抵未抵扣完的增值税C、因生产免税货物，企业不交增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元( ) 14. 根据利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度规定，下列案件中属于二类案件的是（ ）A、非法为他人代开、虚开专用发票价税合计金额在亿元以下，1000万元以上的重大案件。B、有税务人员参与犯罪的重大案件C、非法取得扣税凭证，其税额在10万元以下的案件D、非法取得扣税凭证，其税额在100万元以上的偷、骗税案件( ) 15. 某企业系增值税一般纳税人生产企业，月初购入货物一批，价税合计为351万元，运输过程中保险费支出为0.5万元，运杂费为0.3万元，已知该企业适用的增值税税率为17，则该批存货的采购成本为（）万元。A.300 B.351.80 C.300.80 D.351三、多项选择（每小题备选答案中，至少有两个符合题意，请将正确答案序号填在题前括号中，每题1.5分，计15分）( ) 1. 一般情况下，下列情形中不得开具增值税专用发票的有（ ）。A向消费者销售货物 B销售免税货物C销售报关出口的货物 D向一般纳税人销售货物( ) 2. 按照现行规定，下列情形中可以扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。A.用外购烟丝生产卷烟 B.用外购粮食酒精生产粮食白酒C.用外购化妆品生产化妆品用 D.外购化妆品生产护肤护发品( ) 3. 根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用条件包括（ ）。A相对人必须是自然人 B违法事实确凿C法定数额以下罚款或警告 D有法定依据 ( ) 4. 税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理内容包括（ ）。A违法事实是否清楚 B税收行政法规、规章是否合法C是否符合法定程序 D拟定的处理意见是否得当( ) 5. 按照企业所得税税法，收入总额中下列收入为不征税收入（ ）。： A. 财政拨款； B. 企业购买财政部发行的国家公债所取得的利息收入。 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入。 E. 国务院规定的其他不征税收入。( ) 6. 企业如果发生非货币性资产交换以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，。A.捐赠、赞助 B.偿债、集资 C.在建工程 D.广告、样品 E.管理支出 F.职工福利或者利润分配( ) 7. 企业所得税税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定所蕴涵的税收税前扣除原则是（ ）。A.真实性原则 B.财政性原则 C.相关性原则 D.合理性原则 E.必要性原则 F.便利性原则( ) 8. 在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的支出项目是（ ）。： A.企业存货的合理损耗 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； C.税收滞纳金 D.罚金、罚款和被没收财物的损失； E.非公益性捐赠支出； -密- -封-线-内-不-要-答-题-( ) 9. 下列企业中，（ ）属于企业税“居民企业”内涵的是：A. 注册地与实际管理机构均在中国B. 注册地或实际管理机构所在地其一在中国C. 作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国D. 依法在中国境内成立，或依外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业( ) 10. 税务机关根据税收法法规的规定，对企业作出特别纳税调整，应对补征税款按日加收利息。下列关于利率的的说法中不正确的是（ ）。A. 应按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。B. 应按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。C. 应按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算。D. 应按税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加20个百分点计算。四、计算与案例分析（每题10分，共20分）（一）甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，2007年9月三家企业分别发生以下业务：（l）甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具增值税专用发票上注明销售额300万元，税金51万元。丙企业尚未付款。该货物由乙企业负责运输，运输费用05万元，按合同规定，该款项应由丙企业支付，但是由甲企业代垫运费，并将开具客户名称为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已先将运费付给了甲企业。（2）甲企业当月从其他企业购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的销售额100万元，税金17万元，尚未到货。支付乙企业的运费为08万元，取得运输统一发票。（3）甲企业从丙企业购进一批货物取得专用发票上注明销售额5000元，税金850元，国庆节前将这批货物全部发给了职工使用。（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价800元，丙取得税务机关开具的进货退出证明单和甲企业开具的红字专用发票，退货手续符合规定。（5）甲企业以折扣方式卖给丙一批货物，不含税价为180万元，合同约定一次性付款折扣为5。丙企业提货时取得甲企业开具增值税专用发票上注明销售额为180万元，8天后实际付款171万元（少付的9万元为折扣额）。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费04万元，取得运输统一发票。（6）丙企业本月销售给乙企业商品一批，取得含税销售额351万元。上述有关增值税专用发票均已验证，上述货物适用增值税税率为17，根据上述资料，计算下列问题；1甲企业当月销售货物取得不含税销售额为（ ）万元。A476 B300 C467 D4802甲企业当月可抵扣进项税额为（ ）元。A170000 B170840 C171190 D2803甲企业当月应纳增值税为（ ）元。A808920 B793620 C638360 D6230604丙企业当月销售货物的销项税额为（ ）元。 A3510000 B510000 C510850 D8505丙企业当月应纳增值税为（ ）元。A204850 B211650 C211300 D204500（二）某县生产日用洗衣粉厂于2005年投产，2006年被认定为增值税一般纳税人。2007年10月2日，县国税稽查局两位同志来到该厂，要求将该厂2006年度和2007年度所有账簿和凭证都调到稽查局进行检查（调账通知书有国税局稽查局局长签字）。7天后，稽查局两位同志再次来到该厂，要求对该厂成品仓库进行检查。该厂以为：税务局对企业账簿、报表、凭证京进行审查是合理、合法的，而对他们成品仓库进行检查则属于侵权行为，所以拒绝让其检查成品仓库。而稽查局同志认为，拒绝检查成品仓库属于拒绝检查行为。最终该厂打开仓库让其检查。两位稽查人员经一天清仓盘库，并对照保管员仓库账和财务账，发现产成品实际库存数量比财务账面数量少了20000件（箱）。当日稽查人员向该厂仓库保管员下达了询问通知书，对保管员进行了询问并制作了询问笔录。通过对成品仓库保管员询问，稽查局了解到：2007年3月，经厂领导批准，该厂设在沈阳的独立核算销售办事处打条提走10000件产品，未开发票（欠条在保管员处，只有数量，没有金额）；2007年9月，赊销给南京某批发部10000件产品（合同约定3个月后付款），货已发出，但未进行账务处理。 10月15日，稽查局送来税务处理决定书和税务行政处罚决定书：对沈阳办事处提走10000件产品，按2007年3月平均销售价格80元件（不含税单价，下同），补缴增值税136000元；对赊销给南京批发部的10000件产品按合同约定价840000元，补缴增值税142800元，合计补缴增值税278800元；对其应补缴税款处以0.5倍罚款。要求：请对照有关规定，分析稽查局的行政行为有何不当之处。-五、模拟查账（本题40分）大型国有企业曙光机构厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床。其增值税以一个月为一个纳税期，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33。假设企业自2007年1月至检查当月增值税皆无留抵税额，且各月增值税应纳税额均已按期缴纳，2007年企业预缴企业所得税150万元，年终申报应纳税所得额500万元，并已按规定汇算清缴。税务稽查人员于 2008年4月15日对该企业2007年纳税情况进行检查。有关核算资料如下（企业在申报增值税和企业所得税时均未调整）：（1）1月20日163凭证，外购食用植物油发给职工过节。取得增值税专用发票上注明金额100000元，税金13000元，企业账务处理为：借：管理费用其他 100000 应交税金应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000 （2）2月8日47凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程（尚未完工）特制一台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元，企业账务处理为：借：在建工程 64000贷：生产成本辅助生产成本 64000 经检查2月份账证资料，2月份生产成本中所耗外购材料等扣除项目金额占整个生产成本比例为65，平均成本利润率为10，采购材料适用增值税税率为17。（3）3月21日301凭证，企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺01吨，系合理损耗。企业账务处理为：借：原材料煤炭 10000 应交税金应交增值税（进项税额） 1300 管理费用其他 200贷：银行存款 11500 （4）4月4日29凭证，销售车间生产产品所剩下脚料铁屑13吨（成本价经核实为10000元，已全部记人当月生产成本中），取得某废旧物资回收站开具专用收购凭证上注明价款10600元，企业账务处理为： 借：银行存款 10600贷：应付福利费 10600 （5）5月30日，341凭证，库存材料盘点，发现