山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处.doc

山东省地方税务系统发票违法行为举报和查处奖惩管理暂行办法 第一条 为充分调动广大群众协税护税的积极性，广泛发动社会力量举报发票违法行为，加大对发票违法行为的打击力度，规范地方税务机关查处发票违法案件的行为，充分发挥以票控税的作用，增加地方税收收入，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法等有关规定，制定本办法。第二条 发票违法行为是指中华人民共和国发票管理办法设定的违反发票管理规定而应当依法给予行政处罚的行为。任何单位和个人有权对发票违法行为进行举报。第三条 本办法所指发票违法案件的查处、处罚和举报奖励是指对由地方税务机关管理的发票违法行为的查处、处罚和举报奖励，因发票违法所引起的其它涉税案件的查处和奖惩按照国家法律、法规及国家税务总局关于印发税务违法案件举报奖励办法的通知（国税发1998251号）的有关规定执行。第四条 举报人举报发票违法行为，应提供相关证据。可采取电话举报、上门举报、邮寄举报、网上举报等方式。第五条 地方税务机关受理举报的方式、机构、地点应向社会公布。第六条 举报人举报可留下姓名及联系方式，地方税务机关应严格为其保密。第七条 市和县（市、区）地税机关应明确发票违法行为举报受理机构和人员。举报受理机构负责举报的受理、转办及对举报人的回复、奖励，举报受理机构应实行早8点至晚10点值班制度，有条件的地区应借助现代化技术手段，提高举报受理的工作效率和服务水平。第八条 市和县（市、区）各级地税机关应明确发票违法案件查处机构和人员，案件查处机构负责案件的检查、认定、处理以及查处结果的反馈，并建立快速响应机制。第九条 举报受理机构受理案件后应及时登记发票举报案件登记台帐，并填写发票举报案件交办单，一般性发票违法案件的举报（事后举报），受理机构应在1个工作日内转交案件查处机构；举报人现场举报的，受理机构应即时转办。第十条 发票违法举报案件应限时查处、结案。一般性发票违法举报案件，案件查处机构在接到举报受理机构转交的举报案件后，应在2个工作日内对案件是否属实进行认定，填写发票违法案件事实认定书，将相关情况反馈举报受理机构，由举报受理机构通知举报人领取奖金。第十一条 举报人现场举报的案件，检查人员应在半小时内到达现场，经认定发票违法行为属实的，当场通知举报人次日到受理机构领取奖金。第十二条 发票违法举报案件案情简单、事实清楚的，案件查处机构应在5个工作日内查处结案，并填写发票举报案件交办单回执交举报受理机构；案情重大、复杂的，经所属县级以上地税局局长批准，可以延期查处结案，但最长不超过1个月，案情重大并延期查处结案的，应同时制作检查报告报举报受理机构。第十三条 举报案件经调查无发票违法行为或由于被举报人非法停业等原因造成税务机关无法查处的，需形成详细的书面调查材料报举报受理机构。 第十四条 查处发票违法案件应严格按中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国行政处罚法的规定履行有关程序。第十五条 对发票违法行为的处罚标准、程序、文书应根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、中华人民共和国发票管理办法及其实施细则的有关规定执行。为了便于各地处罚标准的统一性，规范发票违法行为的处罚，根据国家上述有关规定和具体违法情节，对具体违法行为的最低处罚标准限定如下：（一）有下列行为之一的，最低处100元以上罚款：1擅自刮开发票兑奖区或密码区覆盖层的；2损（撕）毁发票或擅自销毁发票存根联及发票领购簿的；3填写项目不齐全的。（二）有下列行为之一的，最低处500元以上罚款：1以各种理由拒开发票的；2开具票物不符发票的；3扩大发票使用范围开具发票的；4未经批准，跨规定的使用区域开具的；5未经批准，拆本使用发票的；6开具作废发票的；7以其他单据或白条代替发票的；8转借、转让、代开发票的；9向他人提供发票或借用他人发票的。（三）有下列行为之一的，最低处2000元以上罚款：1虚构经营业务活动，虚开发票的；2单联填开或上下联项目内容不一致的；3非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的；4盗用发票的；5使用假发票的。（四）有下列行为之一的，最低处10000元以上罚款：1私自印制发票的；2伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品的；3倒买倒卖发票的。其他发票违法、违规行为，按中华人民共和国发票管理办法等有关规定处罚。第十六条 案件查处机构在发票违法案件查处过程中发现的涉税问题，应一并检查处理，重大案件应移交税收稽查局或司法部门查处。第十七条 举报受理机构应及时将案件受理、转交、查处、回复、奖励等资料整理归档、妥善保管，并为举报人保密。第十八条 省财政厅按照各地发票违法行为罚款收入情况，安排发票违法举报奖励和办案查处专项资金，按季拨付各市地税部门使用。日常兑付奖金所需资金，由地税部门垫付。第十九条 各级地税机关应设置发票举报资金专户，单独核算，专款专用。专项资金的70%用于举报人的奖励，30%用于案件查处及办案人员的补助。第二十条 举报人举报发票违法行为的，由地税部门根据举报人的贡献大小予以奖励，经查实，每案奖励的最低金额不低于200元，最高不高于10000元。举报人有重大贡献的，报经省地税局批准可给予10000元以上的奖励。第二十一条 举报人领取奖金时，在地税发票违法案件举报奖励付款凭证上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码。举报受理机构经核实后予以兑付奖金。第二十二条 举报人应自地税机关通知之日起3个月内领取奖金，逾期不领或由于举报人的原因地税机关无法告知举报人的，视为自行放弃。第二十三条 两个或者两个以上举报人联名举报同一发票违法行为的，按一案进行奖励，奖金由举报第一署名者或者由第一署名者委托的其他署名者领取。第二十四条 地税机关举报案件受理人员应受理而未受理，或未按规定时限、程序将举报案件转办查处机构的，以及未按规定时限通知举报人领取奖金、未按规定兑付奖金的，应给予相应经济处罚，情节严重的，给予行政处分。第二十五条 地税机关举报案件查处人员未按规定时限查处结案的、以及未按规定标准实施处罚的，应给予相应经济处罚，情节严重的，给予行政处分。第二十六条 税务人员违反规定泄露举报人有关信息的，给予相应的经济处罚和行政处分，造成严重后果的，追究法律责任。第二十七条 发票违法行为涉及税务人员的，应一并追究税务人员的责任。第二十八条 各级地税机关要根据本办法制定具体实施办法，狠抓措施落实，确保收到加强征管、堵漏增收的效