增值税_财务管理_经管营销_专业资料.xls

应应纳纳税税额额 计计税税价价格格 税税率率 小小规规模模 含含税税销销售售额额 1 3 3 1 3 3 不不含含税税 3 3 A A企企业业为为小小规规模模纳纳税税人人 一一月月填填开开普普通通发发票票销销售售货货物物 取取得得销销售售收收入入10301030 从从B B公公司司采采购购材材料料一一批批 收收到到B B开开具具的的增增值值税税专专用用发发 票票售售价价100100 增增值值税税1717 另另采采购购其其他他材材料料收收到到发发票票金金额额500 500 做做会会计计分分录录并并计计 算算A A企企业业应应纳纳税税额额 应应纳纳税税额额 销销项项税税额额 进进项项税税额额 销销项项税税额额 含含税税 1 1 税税率率 税税率率 不不含含税税 税税率率 甲甲企企业业为为一一般般纳纳税税人人 1 1日日 销销售售商商品品一一批批 取取得得不不 含含税税销销售售收收入入10001000 2 2日日 销销售售a a产产品品1010件件 每每件件售售价价117117 含含税税 其其中中 2 2件件采采取取以以旧旧换换新新 旧旧货货每每件件抵抵扣扣1010元元 3 3日日 销销售售b b产产5 5件件 每每件件不不含含税税售售价价200200 其其中中以以旧旧 换换新新1 1件件抵抵扣扣100100 4 4日日 某某客客户户购购买买a a产产品品100100件件 每每件件不不含含税税售售价价100100 因因为为数数量量较较多多给给予予10 10 商商业业折折扣扣 同同时时约约定定 2 102 10 n 30n 30 现现金金折折扣扣 5 5日日 以以b b产产品品100100件件对对某某公公司司投投资资 已已知知b b产产品品 售售 价价和和计计税税价价格格都都为为200200 成成本本180180 6 6日日 向向员员工工发发放放a a产产品品100100件件作作为为福福利利 已已知知a a产产品品 不不含含税税售售价价100100 成成本本80 80 7 7日日 采采购购材材料料一一批批 取取得得增增值值税税专专用用发发票票价价款款10001000 增增值值税税额额170170 另另支支付付运运费费100100 可可以以抵抵扣扣7 7 8 8日日 购购入入材材料料 取取得得普普通通发发票票500 500 9 9日日 购购买买免免税税农农产产品品买买价价100100 1010日日 购购买买材材料料一一批批价价税税合合计计200200 用用于于非非税税产产品品生生 产产 1111日日 购购买买材材料料一一批批 专专用用发发票票注注明明的的进进价价200200 1212日日 将将1111日日购购买买的的材材料料20 20 用用于于非非税税产产品品生生产产 1313日日 火火灾灾1111日日购购买买的的材材料料烧烧毁毁10 10 可可以以抵抵扣扣1 1 专专用用2 2 缴缴款款书书 3 3 运运输输发发票票4 4 免免税税 农农产产品品 不不可可抵抵扣扣 直直接接 1 1 普普通通发发票票 2 2非非税税 免免税税项项目目 集集体体个个人人 间间接接 1 1 采采购购不不明明用用途途 先先抵抵扣扣 后后转转出出 2 2 意意外外损损毁毁 实实际际缴缴纳纳 销销售售时时应应该该缴缴纳纳 外外购购原原料料中中已已纳纳 抵抵扣扣 1 1专专用用2 2进进口口专专用用3 3免免税税农农产产品品4 4运运输输发发票票 1 17 2 17 3 13 1 17 2 17 3 13 4 4 7 7 不不少少征征 避避免免重重复复计计征征 实实际际缴缴纳纳消消费费税税 销销售售时时应应该该缴缴纳纳的的消消费费税税 减减去去外外购购原原料料中中已已经经缴缴纳纳的的消消费费税税 800 2340 1 17 30 600000 30 800 2340 1 17 30 600000 30 应应纳纳增增值值税税额额 销销项项税税额额销销售售时时替替国国家家收收的的 减减去去采采购购时时已已经经缴缴纳纳的的 750 56 1000 150 10000 110 30 750 56 1000 150 10000 110 30 4 40 02 2 50 100 4050 100 40 普普通通价价税税合合计计 专专用用价价税税分分离离 价价税税合合计计 借借 库库存存现现金金 银银行行存存款款 应应收收账账款款 应应收收票票据据 其其他他货货币币资资金金 应应付付职职工工薪薪酬酬 非非 长长期期股股权权投投资资 贷贷 主主营营业业务务收收入入 应应缴缴税税费费销销 法法律律关关系系 当当事事人人 1 10 00 01 11 10 0 增增值值税税流流转转1 10 0增增值值额额 增增值值税税额额 增增值值额额 税税率率 110 100110 100 17 17 售售价价 进进价价 税税率率 销销售售额额 采采购购额额 税税率率 一一般般销销售售额额 税税率率 采采购购额额 税税率率 增增值值税税额额 销销项项税税额额 进进项项税税额额 1200 17 1200 17 1000 17 1000 17 小小规规模模3 36 6不不含含税税售售价价 增增值值税税额额 销销售售额额 征征收收率率 专专用用发发票票普普通通发发票票 价价款款和和税税额额分分开开价价税税合合计计 不不含含税税含含税税 1 10 00 05 56 6 4 44 4 1 10 00 01 17 71 11 17 7 实实际际应应该该缴缴纳纳 销销售售时时应应该该缴缴纳纳 外外购购原原料料包包含含 借借 原原材材料料 在在途途物物资资 固固定定资资产产 进进项项税税额额 贷贷 银银行行存存款款 应应付付账账款款 2 22 2 1 1 1 10 00 00 01 11 10 00 0 1 11 1 1 1售售价价 1 19 9 4 48 84 45 54 4税税额额 3 38 8价价税税合合计计 3000 1 15 1 3 3 3500 5 3000 1 15 1 3 3 3500 5 运运输输业业连连人人一一起起 光光租租光光船船 增增值值税税有有形形动动产产加加工工修修理理修修配配 消消费费税税货货物物税税 营营业业税税特特定定行行业业的的营营业业额额交交建建邮邮文文娱娱服服金金 销销售售不不动动产产 无无形形资资产产 所所得得税税 三三大大流流转转税税 增增值值税税增增值值额额1 1 销销售售有有形形动动产产 2 2 加加工工修修理理修修配配 3 3 进进口口货货物物 消消费费税税货货物物税税特特定定商商品品 特特定定行行为为 营营业业税税营营业业额额特特定定行行业业 交交 建建 邮邮 文文 服服 金金 娱娱 销销售售不不动动产产 转转让让无无形形资资产产 价价内内税税1 10 00 0 利利润润 价价外外税税1 10 00 0 不不影影响响 不不含含增增值值税税的的销销售售额额 1 19 9 4 48 84 45 53 36 61 1 3 38 8 营营业业额额 工工程程成成本本 1 1 利利润润率率 1 1 税税率率 不不含含税税的的营营业业额额 1 10 06 6 7 70 01 10 03 30 09 9 小小规规模模含含税税1 17 75 5 2 28 81 1 7 70 01 10 03 30 09 9 应应缴缴税税费费借借 应应交交增增值值税税 销销售售时时1 10 00 0 退退货货 缴缴税税 一一二二三三 应应缴缴税税费费 当当月月应应交交增增值值税税 进进项项税税额额 销销项项税税额额 已已交交税税金金 进进项项税税额额转转出出 转转出出多多交交未未交交 前前期期未未交交增增值值税税 不不含含税税售售价价 收收入入 税税率率 借借 库库存存现现金金 银银行行存存款款 应应收收账账款款 应应收收票票据据 其其他他货货币币资资金金 应应付付职职工工薪薪酬酬 非非 长长期期股股权权投投资资 1 1 7 7 3 3 4 4 售售价价 税税额额资资产产 1 10 00 01 17 7你你替替国国家家从从客客户户手手中中收收取取1 17 7 1 10 01 1 7 7供供应应商商替替国国家家从从你你手手中中收收取取 1 1 7 7 3 34 4销销售售额额 1 12 20 00 0 3 36 62 20 04 4 可可以以抵抵扣扣 不不可可抵抵扣扣直直接接不不可可 a ab b 销销售售额额 税税率率 采采购购额额 税税率率 价价内内税税桌桌子子椅椅子子 1 14 4 1 13 3 普普通通发发票票价价税税合合计计 8 87 71000 100 93 1000 100 93 增增值值税税专专用用发发票票 1 13 3170 100 7 170 100 7 价价税税分分开开 1 10 00 0 1 12 27 70 0 1 11 10 00 0 0 0 1 17 71 17 7 1 1 1 17 71 11 17 7 进进口口货货物物 所所得得税税内内帐帐 实实际际应应该该缴缴纳纳 销销售售时时应应该该缴缴纳纳 外外购购原原料料包包含含 交交建建邮邮文文娱娱服服金金 企企业业利利润润 收收入入 费费用用 毛毛利利 营营业业收收入入 营营业业成成本本 营营业业利利润润 营营业业收收入入 营营业业支支出出 费费用用 营营业业成成本本 期期间间费费用用 利利润润总总额额 营营业业利利润润 营营业业外外收收入入 营营业业外外支支出出 净净利利润润 利利润润总总额额 所所得得税税费费用用 外外帐帐 所所得得税税 应应纳纳税税所所得得额额 税税率率 应应纳纳税税所所得得额额 利利润润总总额额 纳纳税税调调整整 调调减减 5 5 1 17 7 1 1 销销售售有有形形动动产产 2 2 加加工工修修理理修修配配 特特定定商商品品 特特定定行行为为 交交 建建 邮邮 文文 服服 金金 娱娱 销销售售不不动动产产 转转让让无无形形资资产产 营营业业额额 工工程程成成本本 1 1 利利润润率率 1 1 税税率率 不不含含税税的的营营业业额额 贷贷余余额额 3 30 00 0 销销售售 借借 库库存存现现金金 银银行行存存款款 应应收收账账款款 应应收收票票据据 其其他他货货币币资资金金 应应付付职职工工薪薪酬酬 非非 长长期期股股权权投投资资 负负债债 1 17 7 1 1 7 7 价价税税合合计计 营营业业利利润润 营营业业收收入入 营营业业支支出出 费费用用 营营业业成成本本 期期间间费费用用 利利润润总总额额 营营业业利利润润 营营业业外外收收入入 营营业业外外支支出出 净净利利润润 利利润润总总额额 所所得得税税费费用用 所所得得税税 应应纳纳税税所所得得额额 税税率率 应应纳纳税税所所得得额额 利利润润总总额额 纳纳税税调调整整 调调减减 小小规规模模纳纳税税人人 销销售售3 3 一一般般纳纳税税人人 销销售售17 17 收收 采采购购17 17 缴缴 实实际际缴缴纳纳税税额额 销销 进进 应应纳纳税税所所得得额额 收收入入总总额额 不不 免免 扣扣除除额额 亏亏损损弥弥补补 利利润润总总额额 纳纳税税调调增增 纳纳税税调调减减 应应纳纳所所得得税税额额 应应纳纳税税所所得得额额 税税率率 减减免免 抵抵免免 应应纳纳税税所所得得额额 营营业业收收入入 营营业业外外收收入入 不不 免免 营营业业成成本本 营营业业税税金金及及附附加加 期期间间费费用用 营营业业外外支支出出 亏亏损损 利利润润总总额额 营营业业收收入入 营营业业成成本本 营营业业税税金金及及附附加加 期期间间费费用用 营营业业外外收收入入 营营业业外外支支出出 利利润润总总额额 纳纳税税调调增增 纳纳税税调调减减 2 21 15 5 2 24 40 0 应应交交税税费费应应交交增增值值税税 1 10 00 00 0售售价价 1000 1000 3 1000 1000 3 应应交交税税费费 应应交交增增值值税税 进进项项税税额额销销项项税税额额 1 10 00 00 01000 1701000 170 2 20 00 00 02000 3402000 340 6 65 50 06 63 30 0 应应纳纳税税所所得得额额应应纳纳税税额额 工工资资 3 35 50 00 0 个个体体户户 承承包包 4 42 20 00 00 0 劳劳务务报报酬酬 4000 4000减减800800 40004000减减20 20 20 30 40 20 30 40 稿稿酬酬20 20 1 30 1 30 特特许许权权使使用用费费 20 20 财财产产租租赁赁 财财产产转转让让净净收收益益 股股息息红红利利 每每次次收收入入偶偶然然 应应缴缴税税费费 应应缴缴税税费费 借借贷贷余余额额 应应交交增增值值税税 进进项项税税额额8 85 50 00 0采采