财政学核心内容总结.doc

- 60 -财政学的体系概要一个研究对象两大理论支柱三块专业内容四大理论特征本课程的理论构思本课程的结构一个研究对象v 一个研究对象：政府的经济行为（资源配置机制中的政府机制）。v 通过对政府及其所属公共部门经济行为的研究来探索如何建设一个高效而廉价的政府，公平与效率兼顾的政府，具有中央与地方两个积极性的政府（提供公共产品和服务，满足社会公共需要，承担公众受托责任的政府）。两大理论支柱v 两大理论支柱：公共产品理论和公共选择理论。n 公共产品理论为政府经济行为的必要性和可能性提供了理论依据，是从理论上说明政府应该做什么。n 公共选择理论阐述了政府经济行为的合法性和合理性，是从理论上说明政府应该如何做。三块专业内容v 三块专业内容：n 以税收收入、非税收入和国债为主要内容的财政收入理论和实践；n 以购买性支出和转移性支出为主要内容的财政支出理论和实践；n 以分税制、政府间转移性支出为主要内容的政府间财政关系理论和实践。四大理论特征v 四大理论特征：n 宏观性与微观性并存n 理论性与实用性并存n 学科多样性（多学科交叉性学科）n 可探讨性（不同经济发展阶段重视程度不一样）财政理论导 论一、现代市场经济中的财政二、财政的一般概念三、财政的产生和发展四、财政学说的形成与发展五、财政学的研究内容与方法六、财政学的与相关学科七、研习中需要注意的问题一、现代市场经济中的财政（一）事例： 1、当今中国大部分大学的资金来源,明星税案. 2、中国政府体育投入：你愿意为中国一枚奥运金牌花多少钱？查2004年夏季奥运会中国一枚金牌的所耗。围绕此问题进行讨论。 （二）政府与市场（三）所要解决的问题l 财政学不仅仅是一个与财政部门、税务部门有关的学科，更是一个与日常生活密切相连的问题。l 现代社会，你自己不设法解决与财政学有关的问题，你在与政府打交道的过程中可能会碰到一系列难题。试从以下两个角度进行分析：（1）财政与个人（家庭）（2）财政与企业二、财政的一般概念 （一）财政一词的来历 （二）财政的一般概念v 财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动。也可以将财政一般概念表述为：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动（三）财政的一般特征v 财政的一般特征可以从以下方面分析：1.财政分配的主体是国家或政府2.财政分配的对象是部分社会产品与服务3.财政分配的目的是满足社会公共需要 （四）公共部门与政府观v 公共部门与政府观:1 . 政府在你心目中具有什么样的地位？2 . 我们所接受的爱国主义教育。国家与政府3 . 政府是为人民服务的政府。4 . 廉洁奉公的政府官员5 . 贪污腐败的政府官员6 . 政府与公共部门v 公共部门1.公共部门是公共经济活动的重要经济主体。2.它包括政府、公共企业、非营利性经济组织（例如基金会等）、国际组织、民间社会团体等。其中，政府是公共部门的最主要成员。v 政府观（国家观）1 . 政府有机论 “政府有机论”将社会视为自然的有机体，每一个人都是这个有机体的一部分，而政府是有机体的心脏。 个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，政府（国家）利益是至高无上的。 阶级国家观v 政府观（国家观）2. 政府机械论 政府（国家）机械论”将政府（国家）看作是个人为了实现其个人目标，而人为创立的东西。据此，处于舞台中心的是个人，而不是群体。根据这种观点，没有了个人，也就没有了政府（国家），因此，个人是一个社会中最为重要的主体，个人是社会的基础。 契约国家论 （五）公共经济活动v 公共经济活动不外乎包括三种活动：1 . 公共支出活动2 . 公共收入活动3 . 公共规制三、财政的产生和发展（一）财政的产生（二）财政的发展 四、财政学说的形成与发展（一）早期的财政思想（二）西方财政学说的发展（三）我国财政学说的发展 （二）西方财政学说的发展第一个时期：古典学派的财政理论（1776年至20世纪30年代）第二个时期：凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代到60年代）第三个时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后） （1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派 （三）我国财政学说的发展v 1949年以前，我国基本上处于引入西方公共财政学的阶段v 1949年后，我国先是以学习借鉴苏联财政理论为主，20世纪60年代开始才注重结合我国实际进行财政理论研究 五、财政学的研究内容与方法（一）研究内容v 财政学研究对象：公共部门的经济活动，以及这些经济活动对资源配置、收入分配与经济稳定的影响v 经济学与公共财政学1 . 资源配置：核心问题2 . 生产什么？为谁生产？怎么生产？生产决策怎么作出？ 主要内容1. 财政基本运行规律2. 财政收支活动3. 财政制度4. 财政政策（二）研究方法1.实证分析与规范分析相结合 -“实然”与“应然”2.定量分析与定性分析相结合 -“想法”的重要性3.案例研究 -新制度经济学强调案例研究六、财政学与相关学科v 公共经济学：公共经济学是对财政学的继承与发展。公共经济学在财政学的基础上主要充实和增添了以“公共物品”为基础的支出理论，如公共物品的均衡模型、公共物品的最佳提供、成本效益分析、公共定价、公共选择理论，还有社会保障制度和财政政策等内容。现今基本上将在同等意义上交替使用这两个词v 微观经济学：关系最为密切v 宏观经济学：财政政策等v 政治学：财政活动属于政治活动v 公共管理学：公共管理学是交叉学科，用到许多经济学知识。v 法学：现代公共部门活动与法律制度v 其他：心理学（人的行为）七、研习中需要注意的问题v 学术争鸣v 政治往上看，学术朝前看第一章 市场、政府与财政 第一节 市场与市场失灵第二节 公共产品第三节 财政职能第一节 市场与市场失灵一、理想的市场n 资源配置效率的含义n 资源配置效率的实现条件二、市场失灵及其主要表现n 完全竞争市场条件下的资源配置n 市场失灵政府的经济活动范围一、理想的市场n 资源配置效率的含义n 资源配置效率的实现条件 （ 一）资源配置效率的含义n 帕累托效率准则 如果社会资源的配置已经达到如下状况：任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况变好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。n 帕累托改进l 基于帕累托最优基础之上，是指在不减少一方的福利时，通过改变现有的资源配置而提高另一方的福利。l 帕累托改进可以在资源闲置或市场失效的情况下实现。在资源闲置的情况下，一些人可以生产更多并从中受益，但又不会损害另外一些人的利益。在市场失效的情况下，一项正确的措施可以消减福利损失而使整个社会受益。（二）资源配置效率的实现条件n 帕累托效率实现的边际条件: l MSBMSC l MNB=0n 社会总效益TSB（total social benefit ）l 人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的总的满足程度。n 社会总成本TSC（total social cost）l 为生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源的价值。n 社会边际效益MSB（marginal social benefit）l 人们对该种物品或服务的消费量每增加一个单位所增加的满足程度。l 通过人们为增加一个单位的某种物品或服务的消费量所愿付出的货币最高额来测定。l 社会边际效益，随其数量的增加而倾向于减少。效率实现的边际条件n 社会边际成本MSC（marginal social cost）l 每增加一个单位该种物品或服务的生产量所需增加的资源消耗的价值。l 通过为补偿因增加一个单位的某种物品或服务的生产量所消耗的资源价值而需付出的货币最低额来测定。l 社会边际成本，随其数量的增加而倾向于增加。n 净边际效益MNB (marginal net benefit)l 一种物品或服务的社会边际效益与其社会边际成本之间的差额。l 净边际效益是正数，将更多的资源配置在这种物品或服务的生产上，便会获得追加的效益；反之，若其为负数，则表明用于该种物品或服务生产的资源的 追加，反而减少了该种物品或服务的效益。二 市场失灵与政府干预 n 完全竞争市场条件下的资源配置n 市场失灵n 政府的经济活动范围TSB MSC MSB 图1 1 最佳产量的决定 0 A B 1.50 = P* Q* Q* = 15,000 E Q1 = 10,000 2.00 = P 1.00 = P2 B A Q2 = 20,000 C D TSC Z TSB TSC 价格 、效益和成本 （元）社会总效益和成本（元）（一）完全竞争市场条件下的资源配置n 完全竞争市场是指一种竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。n 完全竞争市场需要具备以下基本条件：n 1. 有大量的卖者和买者。n 2. 产品同质无差异。n 3. 要素自由流动。n 4. 信息完备充分。n 5. 生产者和消费者的行为是理性的。n 6. 经济利益可分，所有权确定。n 当消费者从最后一个单位物品或服务的消费中所获得的私人边际效益恰好等于其为之付出的价格时，即P=MPB=MSB，消费者获得的满足程度最大。n 当生产者从最后一个单位物品或服务的生产销售中所获得的价格恰好等于其因此而消费的私人边际成本时，即P=MPC=MSC，生产者获得了最大的利润。n 因此，当P=MPB=MSB=MPC=MSC时，这个价格是最佳的价格，此时的产量是最佳的产量。如果这种条件在所有的市场上以及所有通过市场进行交易的物品或服务上都得到了满足，那么所有资源的配置达到了最佳状态，即实现了帕累托效率。（二）市场失灵的表现1、资源配置失效n 公共物品或服务n 竞争不完全n 信息不对称n 外部效应2、收入分配不公平3、市场经济的宏观不稳定性 （1）信息不充分也不对称在市场经济条件下，生产者与消费者生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握充分的信息。特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，加工处理信息的成本也难以为决策者所接受，从而不可避免地出现许多非理性决策。（2）垄断与不完全竞争为了保证市场机制（看不见的手）能够发挥调节经济的作用，就必须有充分的竞争。然而在现实生活中，一方面产品之间总是有差别的，存在着不同程度的不可替代性；另一方面，交通费用等交易成本也往往阻碍着资源的自由转移。这些都会增强个别厂商影响市场的能力，从而削弱市场的竞争性。自由竟争与自然垄断的比较C0QQ1MCC0QACMC正常自然垄断垄断的社会净福利损失PDP1A P2FBMR0Q1Q2Q（3）外部效应n 外部效应说明一个厂商从事某项活动对其他人带来的利益或损失的现象。 当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿； 当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到效益补偿，因而完全靠市场竞争不可能形成理想的效率配置。n 未在价格中反映的市场交易成本或收益。n 外部效应的根源：l 没有或不能确立产权的结果。（A ）外部效应的分类 生产者消费者正的外部效应负的外部效应消费者生产者消费活动 生产活动正的外部效应负的外部效应消费者生产者消费者生产者(B)科斯定理n 假设：l 交易双方讨价还价的成本很低。l 资源所有者能分清对其财产损害的来源且能合法地防止损害。n 在这些条件下，只要有人拥有产权，问题就会得到有效解决，不管谁获得了产权都是如此。这一结论称为科斯定理。它表明产权一旦确立，就不需要政府干预来解决外部性问题。(C)外部效应的公共对策n 外部效应造成效率损失源于私人边际效益或成本与社会边际效益或成本的非一致性，因此，政府的对策就着眼于对私人边际效益或成本的调整。l 对负外部效应的矫正，就是将外部边际成本加计到私人边际成本之上，从而该种物品的价格得以反映全部的社会边际成本-矫正性税收。l 对正外部效应的矫正，就将是外部边际效益。加计到私人边际效益之上，从而该种物品的价格得以反映全部的社会边际效益-矫正性补贴（4）偏好不合理n 优值品：消费者的评价低于合理评价的产 品。某些产品能给人带来较大的利益，但消费者本人却没有意识到这一点，只给予它较低的评价，例如教育、高雅的艺术等。n 劣值品：消费者的评价高于合理评价的产品。某些东西给人们带来的好处并不大，甚至是有害无益，但消费者却给予较高的评价，例如香烟、毒品等。（5）收入分配不公平竞争的市场机制是按要素进行分配的，但人们拥有的初始要素是与人的天赋、遗传、家庭关系、社会地位、性别、种族有关，以及垄断和其他不完全竞争的存在，从而使人们之间的收入差异很大，且有失公平。这就需要政府按照合理的社会公平准则通过财政收支实施再分配政策。（6）宏观经济的不稳定由于各国经济存在着周期性的波动，政府有必要启用财政货币政策调节社会的总需求，以保证宏观经济的稳定增长。（三）政府失灵及其经济活动范围1、政府的经济活动范围n 提供公共产品或服务 n 矫正外部效应n 阻止垄断、维护有效竞争n 调节收入分配n 稳定发展经济2、政府干预程度和干预手段 政府干预程度是与政府规模相联联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，随着经济发展和人均收人的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。政府干预手段可以概括为三个方面。1）立法和行政手段2）组织公共生产和提供公共物品3）财政手段政府干预失效的原因:a政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。b寻租行为c政府提供信息不及时甚至失真d政府职能的“越位”和“缺位”3.政府失灵及其管理 A、政府决策信息的有限性 是指政府在调节经济运行、克服市场失灵的过程中，由于所收集、掌握信息不足，影响政府决策的及时性、准确性和科学性，所实施的政策达不到预期效果。 B、市场及主体行为控制的有限性是指政府在制定、实施有关经济政策，调节经济运行，实现宏观经济目标时，企业、个人等市场主体不一定能够及时做出反应，或者其行为向政府不希望的方向转变，价格波动、生产要素流向等市场形势政府不能完全控制，致使政府政策不能达到预期效果，甚至失效。 C、对政府机构控制的有限性是指政府在运用政策工具、干预经济运行过程中，受立法机关与政府关系、政府机构内部中央政府与地方政府关系以及政府各部门关系的制约，政策效果未能如期实现，出现部分或全部失效的现象 D、政治程序实施中的有限性 是指政府财政收支等重大决策，需要通过政治程序来解决，涉及各部门、各地区、各单位、各社会阶层及其成员的切身利益，其结果往往是相互妥协以达成协议，政府部门的有关判断、政策主张不能够完全实现 第二节 公共产品1、公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。2、公共产品可依据其特征分为纯公共产品、拥挤性公共产品和价格排他性公共产品。3、纯公共产品的需求与纯私人产品的需求有显著的不同，其提供方式和私人物品也不同。一、公共产品与私人产品 n 公共需求与私人需求n 公共产品与私人产品n 公共产品的分类n 公共产品的生产与提供（一）公共需求与私人需求n 私人需求l 由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。l 私人需求可以按照不同的标志或从不同的角度予以分类，最著名的是马斯洛的层次需求理论。l 私人需求的两大特点：u 受益的内在性。u 需求的分散性 生理需求安全需求社交需求尊重需求成就需求n 公共需求l 当众多个人作为一个整体时所产生的需求。u 公共需求是一种个人需要；u 公共需求是在一定区域范围内多数人的需求；u 公共需求不仅是多数人的需求，同时也是一种整体需求。n 公共需求l 与私人需求的相比，公共需求主要有三大特点：u 受益外在性，即在一个人或少数人的需求得到满足的同时，其他人也可从中受益。u 需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。u 一般是通过公共机制来满足。（二）公共产品与私人产品1、私人产品n 私人产品是用于满足私人需求的物品。n 对于私人产品而言，商品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。n 私人产品除了具备可分割性外，还具有消费的竞争性和受益的排他性。2、公共产品含义l 用于满足公共需求的物品。l 纯粹的公共产品是指这样的产品，即每个人对这种产品的消费不会导致其他人对这种产品消费的减少。3、公共产品特点l 效用的不可分割性。 l 受益的非排他性u 公共产品在技术上不易排斥众多的受益者。u 没有必要排斥他人消费公共产品。u 排他成本却过于昂贵，经济上不可行。l 消费的非竞争性u 增加一个消费者的边际成本为零。u 这一结论的有效性是基于特定产品的既定技术条件，并以公共产品的“最大技术供给量”为前提。4、公共产品的例子：政府行政管理、国防、外交、城市道路、桥梁、排水、污水处理、城市防洪、园林、绿化、路灯、环境卫生、供水、集中供热、邮电通信、消防等。成本(元) 0 消费者人数 200 允许额外一个人消费既定数量的纯粹公共产品的边际成本1An A图说明了当纯公共产品可供任意人消费时，允许额外一个人消费既定数量的纯公共产品的边际成本降为0。n B图说明了生产该种产品的边际成本总时正的。在这种情况下，每一单位新增加的该产品的边际成本都为200元。生产纯粹公共产品的边际成本MC = AC200每年纯粹公共产品的单位0B消费与生产纯公共产品的边际成本成本(元) （三）公共产品的分类n 按公共产品的性质划分l 纯公共产品u 完全用于满足公共需求；并具有完全的效用不可分割性、消费的非排他性和非竞争性 。l 准公共产品（混合物品）u 拥挤性的公共产品u 价格排他的公共产拥挤性的公共产品n 当拥挤性的公共物品提供给任意使用者之后，另一额外的使用者消费该产品的边际成本为零，但是在消费者的人数超过N之后，这一边际成本增加并大于零。消费者的数量 0边际成本1边际成本拥挤性的公共产品Nn 例如：公路-价格排他的公共产品n 指那些效益可以定价，技术上可以实现排他的公共产品。n 例如：公园、公立学校、公立医院等。识别公共产品的两个步骤n 第一个步骤：看该产品在消费中是否存在竞争性。n 第二个步骤：看该产品在技术上是否具有排他性。该物在消费中有非竞争性吗？无具有排他性吗？有纯私人产品有无具有竞争性和非排他性的准公共产品从技术上看，该物能够排他吗？能排他需要很高成本吗？不高具有排他性和非竞争性的准公共产品无是纯公共产品n 按公共产品的地域划分l 全球性公共产品l 全国性公共产品l 区域性公共产品l 地方性公共产品（四）公共产品的提供1、社会产品的提供方式 1 、社会产品的提供方式 公共提供l 公共提供是指政府以社会代表者的身份，免费向消费者提供，供消费者免费使用。l 政府通过征税来筹措资金以弥补社会产品的提供成本，即以政府供给制的形式提供。市场提供l 市场提供是指消费者按照等价交换的原则，通过购买来获得社会产品，提供者通过收费来筹措资金以弥补社会产品的提供成本的一种提供方式。混合提供l 公共提供与市场提供相结合的一种提供方式。l 在这种方式下，消费者必须在市场上通过购买才能获得社会产品的使用，但其实际支付的价格则低于社会产品的生产成本，其为获得社会产品而支付形成的负担水平低于其从社会产品中所能获得的受益水平。混合提供l 公共提供部分实行免费，表现为非直接的交换关系，市场提供部分需要收费，体现为直接的交换关系。社会产品的生产提供成本一部分通过收税向纳税人筹措，一部分通过收费向受益人筹措。l 这是一种半公共化、半市场化的提供方式。 2、公共产品的提供n 公共产品的提供方式l 纯公共产品u 公共提供，属于财政支出范围。u 收费和捐款l 混合产品u 公共提供u 市场提供u 混合提供3 、公共选择理论 n 公共选择理论概述n 多数规则下公共产品的供给n 投票结果的唯一性和循环性n 互投赞成票n 政治行为的分析A、 公共选择（Public Choice）n 含义l 公共选择指在市场经济条件下，以个人利益最大化为内在动力，通过民主程序投票等实现的对公共经济的理性决策。a 、公共选择（Public Choice ） n 公共选择的基本问题l 如何从个人偏好得出一个集体的偏好。n 公共选择应遵循的原则l 实现社会整体效用的最大化，促使社会资源配置效率的不断提高。b 、公共选择理论 n 公共选择理论是用经济学的方法研究政治问题的一种理论。公共选择理论在研究对象上和政治学没有什么区别，它是因为研究方法独特性而区别于政治学的。n 公共选择理论从经济学角度研究非市场决策。它和财政学有着千丝万缕的关系，而且起源于财政理论。n 公共选择理论是关于公共需求和公共商品决定过程和决定机制的理论。 公共选择理论研究的方法论 n 方法论上的个人主义l 公共选择理论通常从个人的视角分析问题。例如，分析公共部门的行为，实际上分析的是公共部门中个经济主体的行为。n 经济人假设l 政治领域中的人，即政治家、官僚及其他政府代理人同市场经济中的人是一样的，都是经济人，均以追求个人利益最大化为目标。政治家追求选票最大化，选民追求投票净利益最大化，执行决策的政府官员追求预算最大化。n 交易政治l 政治活动也是交易活动，是政治市场上的交易活动。市场与政治的实质性差别，不在于个人追求的利益或价值的种类，而在于他们追求各自不同的利益时所处的条件。实现个人目标时受到的制度约束，在行政部门中要比在私人企业中松弛的多。内容媒介杠杆主体动力经济市场物物交换（商品）货币价格个人之间可进行的简单交易个人利益最大化政治市场公共产品及其成本选票规则个人或集 体之间进 行的复杂交易B 、多数规则下公共产品的供给n 公众偏好n 公众偏好表达的民主形式n 投票规则n 政治均衡n 多数规则下政治均衡的实证分析n 中间投票人a、公众偏好n 公众是公共需求和公共商品最恰当的决定者，因为他们最清楚自己的需求。n 一般地，是把一个被法律认可的民主政治选举结果看作是一种公众偏好和社会选择，并将以此为依据安排的公共支出作为最有效率的支出选择。n 一项公共需求从产生到实现，一般需要经过三个环节：偏好表达、政策制定与偏好实现。n 其中，偏好表达是公共选择最基本的构成部分，它实际上就是在法律和道德规范的约束下，运用自身的各种权利展示自己需求的活动和过程。b 、公众偏好表达的民主形式 n 民主l 民主，是国家在本质上、管理形式上与工作方式上保证人民当家作主的权利。l 直接民主形式u 公众偏好表达有两种基本的民主形式，即直接民主形式和间接民主形式（或代议制）。u 其中，直接民主是公民直接行使其国家管理权利的民主形式。b 、公众偏好表达的民主形式 l 间接民主形式u 间接民主，或代议制民主，是公民通过代议机关实现其国家管理权利民主形式。u 间接民主形式有两个基本特征： 代议机关的议员、代表由普选产生，有一定的任期； 代议机关拥有立法权，在国家权力体系中居重要地位。c、投票规则n 投票是个人偏好的显示，是把个人偏好转变为社会偏好的手段之一，是现有的民主集体决策中的最佳方法。选民参加投票的原因是期望通过投票来改善其处境或提高其福利水平。n 一致性规则l 投票的一致性规则是指，在公共选择过程中，任何一项提案在最终成为公共政策之前必须获得所有投票者的赞成。l 如果每个人所投的赞成票都是出于对自身利益考虑的结果，那么一致同意就会产生帕累托改善，并最终实现帕累托效率。因此，在一致性原则下产生的结果是最理想的结果。l 但是，一致同意的投票规则也存在着严重缺陷：复杂、投票成本高 。n 投票的多数性规则l 投票的多数性规则是指，在一项提案最终成为公共政策之前必须经过多数投票者的赞成。l 投票的多数性规则可以分为简单多数规则和复杂多数（或“超多数”）规则。u 简单多数规则是指当对一项议案进行表决时，只要超过半数的投票者投赞成票，该议案就可以获得通过。u 复杂多数规则要求一项议案的通过要获得超过多数的赞成票。l 多数性规则可以体现大多数人的意愿，在某种程度上避免了少数人将其个人偏好强加给多数人的现象，所以排除了社会的总体状况绝对恶化的可能。l 但多数性规则可能会导致多数人的暴政 。d、政治均衡n 含义：l 人们根据既定的规则，就一种或几种公共物品或服务的供给量以及相应的税收份额的分配达成的协议。u 税收份额l 为了使政府能够提供公共物品或服务，公民所应承担的税收数额。l 它是公民享受公共产品的成本。 政治均衡的决定因素 n 公共选择规则。即采取的是全体一致规则还是多数投票制度。n 公共产品的边际效益与边际成本的对比关系。n 投票者获得与提案有关的成本和效益的信息的难易程度。n 投票者个人所承担的税收份额的大小。n 公共产品的效益在投票者之间的分布状况。n 均衡状态：选民从公共产品得到的边际成本等于边际收益。e、中间投票人n 中间投票人：指这样一种投票者，其最偏好的结果处于所有投票者最偏好的中间状态。n 中间投票人定理：如果所有投票者对公共产品或服务的边际效益曲线均呈向右下方倾斜状态，那么，中间投票者最偏好的公共产品或服务的供给，就是多数规则下的政治均衡。MBi 产量税收Oti每单位产量的税收E Q*投票者最偏好的政治均衡 f、投票悖论n 假定有甲、乙、丙三人，对A、B、C三个方案进行投票，各人的偏好程度如下：l 甲： C B Al 乙： A C Bl 丙： B A C n 如果进行两两投票，采用简单多数投票制规则，则不可能得出最终唯一结果。n 这种情况随着投票数目和备选方案数量的增加，投票悖论发生的概率越来越大。g 、单峰偏好和多峰偏好 n 单峰偏好：存在一个最高点，如果远离这个最高点，喜爱程度都依次下降。单峰偏好意味着人们最理想的结果只有一个。n 多峰偏好：不论找到哪一个尖峰，当朝某个方向远离时，都会发生喜爱程度先降后升的现象。h、阿罗不可能定理n 阿罗认为，在民主社会中，集体决策规则应该满足下列标准：l 无论选民偏好结构是什么样的，它必须能产生一种决策。例如，如果某些人具有多峰偏好，选举过程仍不会崩溃。l 它必须能对所有可能的结果进行排序。l 它必须对个人偏好作出反应。具体来说，如果每个人都认为A优于 B，那么,社会的排序必须是A优于B。l 它必须前后一致，即，如果A优于B，B优于C，则A优于C。l 社会对A和B的排序只取决于个人对A、B的排序。因此，对国防开支和外援的集体排序不取决于个人把它们中的某一项和艾滋病治疗的研究如何排序。这个假设有时称为不受无关备选方案影响假设。l 排除独裁。社会偏好绝不能只反映单个人的偏好。n 总的来看，这些标准似乎是相当合理的。它们基本上是说，社会的选择机制应合乎逻辑，应尊重个人偏好。不幸的是，阿罗分析得出的一个令人惊讶的结论是，一般来说，要找到一个满足所有这些标准的准则是不可能的。C、政治行为的分析n 投票者：投票还是不投票n 政治家（政党）：选票极大化n 政府部门（官员）：公共权力极大化n 特殊利益集团：一股不可忽视的力量 二 纯公共产品与纯私人物品的需求分析n 纯私人产品的需求n 纯公共产品的需求n 纯公共产品的配置效率 (一）纯私人产品的需求n 根据私人物品的特性，对某种私人物品可以通过加总某一时间内市场上所有单个消费者在各种价格水平上对该私人物品的需求量而得出。n 只要知道每个消费者的个人需求曲线，通过把某种纯私人物品市场上的所有消费者的需求曲线水平相加，即可得出对该种私人物品的市场需求曲线。对纯私人产品的需求:水平相加D = SQD馒头的数量(个)7 6 5 4 3 2 1 012345687E DC = MBCDB = MBADA = MBA价格（元） (二) 纯公共产品的需求n 对纯公共产品，所有的消费者必须同时消费同样数量的该种物品。n 由于非排他性的存在，纯公共品是不能定价的。通常用消费者在既定数量的公共产品上所能获得的边际效益来代表消费者对该数量公共产品的支付意愿。对纯公共产品的需求:垂直相加D= SMBA保安的数量(位)100200300400500600700800边际效益元）01234DA = MBADB = MBBDC = MBCZ 1Z 2Z 3Z4(三) 纯公共产品的配置效率n 纯公共产品配置效率的实现条件是：社会边际成本等于私人边际效益之和，即社会边际成本等于社会边际效益: MSB=MBi = MSC （i= 1,2,，n）n 纯公共产品的最佳产量应当在这一点实现，即所有消费者因此而获得的边际效益总和恰好等于该种物品的社会边际成本。l 社会边际效益是某一个人效益和由此而带给其他所有社会成员的外部效益的总和。l n 因此，纯公共产品也被定义为，其生产会给所有社会成员带来正的外部效益（外部效应）的物品或服务。举例说明由三个消费者组成的小区从安全保障中获得的边际收益 (单位:元)保安的数量1234MBA300250200150MBB250200150100MBC20015010050-MB750600450300纯公共产品的最佳产量（图见右上方）三 决定公共产品支出的各种方法n 自愿捐献与成本分担n 庇古模型n 鲍温模型n 林达尔模型（WL模型）n 免费搭车者边际效益(元)保安的数量10020030040050060070080001234MBAMBBMBCD= SMBi = MSBE（一）自愿捐献与成本分担n 在成员人数较少的社会中，通过自愿捐献和成本分担的合作方式，有可能使得公共产品的供给量达到最佳水平。（二）庇古模型n 庇古（ACPigou，1877-1959年）运用功利主义的方法，假定：每个人都从公共产品的消费中受益（获得效用）；公共产品的提供支付成本即交纳税收；纳税会给纳税人（即公共产品的消费者）带来负效用。庇古把税收产生的负效用，定义为放弃私人产品消费的机会成本。他认为，公共产品应该持续提供到最后一元钱所得到的正边际社会效用等于为最后一元公共产品而纳税的负边际效用相等时。 （三）鲍温模型n 私人产品：横向相加n 公共产品：纵向相加n 与私人产品的需求曲线不同的是，公共产品的需求曲线是虚拟的。消费者购买私人产品所支付的货币数量，会反映其对私人产品的实际需求，但市场无法直接提供公共产品的实际需求信息。这里所假定的某人对公共产品的需求曲线，只是模拟市场作出的。这种假定的意义在于突出私人产品与公共产品需求上存在的差异。（四）林达尔模型（WL模型）n W-L模型不同于鲍温和庇古的模型，因为它考虑了政治因素。W-L模型试图找出民主社会中公共产品产出的合理水平，以及在不同的人之间如何分摊公共产品的成本即税收负担问题。n 林达尔均衡的两个假设前提：l 每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机。l 每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际收益，从而不存在隐瞒个人边际效益可能。l 林达尔均衡（Lindahl Equilibrium）u 如果每一个社会成员都按照其所获得的公 共产品的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共产品的资金费用，则公共产品的供给量可以达到具有效率的最佳水平，这被称为“林达尔均衡”。 林达尔均衡n 林达尔均衡是集体需求曲线与供给曲线的交点。此时，税收价格之和等于供给价格。n 由于在林达尔均衡，边际效益之和等于边际成本，故林达尔均衡是帕累托效率。n 林达尔机制使得人们没有说真话的激励，因为他们的税收价格会随着他们说出来的需求的增加而上升；同时，由于公共品的消费不具有排他性，人们也不会因其出资份额的减少而失掉公共品的任何效益，这时，就出现了 “免费搭车者”。税收价格政府支出GP1（A）个人IGP2税收价格政府支出（B）个人IIGPP1+P2供给曲线（C）集体需求曲线（五）免费搭车者 n “免费搭车者”是对那些寻求不付任何代价而又得到效益的人的一种形象性的说法。n 免费搭车对任何人来说都是一种理性的选择。只要有公共品存在，免费搭车者的出现就不可避免。所以，在合作性的自愿捐献和成本分担制度下，公共品的供给量发生不足，低于其应当达到的最佳产量水平。n 免费搭车者问题的解决-公共财政 l 一方面，公共品不可或缺；另一方面，免费搭车者的问题又不可避免，所以只能依靠政府部门使用非市场方式-公共财政，来解决公共品的供给问题。功利主义n 功利主义是由感觉论心理学、伦理享乐主义、古典经济学和民主政治学所组成的一种系统性意识形态理论。“最大多数人的最大幸福”是功利主义的基本信条。因此,功利主义者认为评价一个社会经济中分配好坏的标准只能是社会中个人福利总和的大小。一种好的财富或者收入分配应当是能够提高全社会个人福利总和的分配。n 功利主义的分配标准最为值得推崇是它对效率的强调,并通过效用这一最能够把握人类幸福的一般性概念来体现效率。n 福利经济学之父庇古将这一原则引入经济学中，并用社会福利（social welfare）定义了边沁哲学语言中难以准确衡量的“幸福”。 n 庇古以18世纪末和19世纪初英国哲学家边沁的功利主义理论为基础，依据边沁所提出的“最大多数人的最大福利”这一功利原则，运用边际效用递减规律，论述了社会保障政策的经济意义。n 假定在收入分配中有一个货币收入的边际效用递减规律在起作用。同一英镑的收入对穷人和富人的效用是不相同的，穷人一英镑收入的效用大于富人一英镑收入的效用。因此具有收入再分配性质的社会保障政策可以扩大一国的“经济福利”，因为收入再分配过程中穷人得到效用的增加要大于富人效用的损失，社会总效用会增加。 第三节 财政职能 财政职能即财政的经济职能，是指财政内在的、客观具有的经济功能。一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定与发展职能四、财政三大职能之间的关系五、财政职能与政府职能的关系六、财政职能与市场调节功能之间的关系 一、资源配置职能 n 资源配置职能的含义l 政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。n 政府资源配置的原因l 市场失灵l 自身需要n 政府资源配置的主要政策工具l 财政支出l 政府税收n 资源配置职能的主要内容l 微观的资源配置：u 市场不提供的公共商品领域；u 市场提供不足的公共商品领域；u 市场配置不经济的领域。 l 宏观的资源配置 u 区域间的均衡配置；u 部门间的均衡配置 二、收入分配职能 n 收入分配职能的含义l 是指政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的个人收入分配格局予以调整的职责和功能。n 公平的含义l 经济公平l 社会公平公平的测量洛伦兹曲线与基尼系数l L为洛伦兹曲线l 基尼系数： l G=0.3 Best 0.3G0.4 Normal 0.4G0.6 Warn G=0.6 Danger洛伦兹曲线收入比例绝对公平分配线XLBA人口比例二、收入分配职能 主要政策工具：l 税收制度u 累进的所得税制度l 转移支出制度u 财政补贴u 社会保障制度 三、稳定经济职能 n 稳定经济职能的含义l 公共部门通过运用各种政策手段，有意识地影响、调控经济，实现充分就业、物价稳定和国际收支平衡的目标。l 经济稳定并不意味着经济停滞。l 这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。n 财政稳定经济的机理：l 社会总供给与总需求的均衡n 主要政策工具：l 相机抉择的财政政策u 政府支出规模u 税收政策l 自动稳定器u 累进的所得税制u 失业救济金支出制度 四、财政三大职能之间的关系 财政的资源配置、收入分配职能和稳定与增长职能这三大职能之间的关系是以稳定与增长职能为核心，以资源配置职能和收入分配职能为两翼，进而促进经济增长与社会发展，处理好公平与效率之间的矛盾。 五、财政职能与政府职能的关系n 财政职能与政府职能是从属关系。n 财政职能与政府职能相互依存。n 财政职能与政府职能有共同作用的基础，这就是现代市场经济条件下存在着市场失灵，需要在一定程度上和一定范围内实施政府干预。六、财政职能与市场调节功能之间的关系n 市场经济运行中，市场调节机制和政府调节机制共同发挥着作用。在政府调节机制中，财政职能又发挥着重要的作用。n 稳定与增长的职能是政府所独有的功能，这一功能的实现，又主要靠财政职能的履行来体现的。n 收入分配职能和资源配置职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，但两者作用层次和作用点均有不同。从作用层次上，政府活动主要在宏观经济层面上，而市场机制主要在微观经济层面上。从公平与效率准则的实现上，政府主要致力于社会公平，市场主要致力于效率。第二章 公共支出 内容提要 n 公共支出可按补偿性等多种方法予以分类，其管理和经济分析意义各不相同，但都从不同侧面体现出政府公共支出对经济社会生活所具有的广泛影响和作用，同时也为改善财政支出结构、提高财政支出效率，提供了一个基础性的分析框架。n 公共支出的绝对规模和相对规模具有不同的财政意义和经济意义，它们的变动趋势既有相关性，又呈现出不同的特性。经济学家观察和分析公共支出增长原因的视角和方法有所不同，但正是这种不同和公共支出呈上升趋势的共同特点的藕合才令我们惊奇，公共支出增长是否是一种规模? 第一节 公共支出分类n 公共支出的内涵与外延n 按照政府职能分类n 按照公共支出是否获得补偿分类n 按照公共支出的最终用途分类n 按公共支出的受益范围分类 一、 公共支出的内涵与外延n 内涵：l 政府为实现其职能在一个财政年度内耗费的资金总和n 外延：l 预算内支出l 预算外支出l 制度外支出 一、 公共支出的内涵与外延n 支出