修正版-会计实训凭证(1).doc

各位：本期实训教材进行了些调整，补充了部分内容，同时给出的自制原始凭证是空白的，要求学生自行填写。但由于时间、水平问题，教材中仍存在错漏，下面将已发现的问题更正如下：P22 在22页的背景资料（2）中有提及价格调控基金，但是该基金已于2016年2月1日起开始停收，所以价格调控基金相关分录就别做了。即删P22（2）中“价格调控基金为营业收入的0.08%”一句P24，（1)三栏式明细账 应付利息-长期借款利息 1750更正为1500；P25，11.10日，以银行存款归还到期150000元短期借款，补充说明，此处的短期指3个月；P26，29.30日计提工资及社保；P26，41.价格调控基金相关分录就别做了。P26，45.改成“计提并结转所得税费用”；P91，社保计算单中的最后一列小计金额有误，请重新加计；P99，成本费用支出表添加一行-资产减值损失。1、1日，收到红依山公司以现金追加投资款100 000元存入银行。记 账 凭 证2014年 12月 1 日 记 字 第1 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到红依山公司追加投资款银行存款工行涪城支行 10000000 实收资本 红依山10000000合 计1000000010000000会计主管：张之智 出纳：陈小翠 审核： 制单：陈丽2、1日，提取现金5000元备用。记 账 凭 证2014年 12月 1 日 记 字 第2 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分取备用金库存现金 500000 银行存款 工行500000合 计500000500000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽3、2日，以现金2000元预付王富贵差旅费。记 账 凭 证2014年 12月2 日 字 第3 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分王富贵借差旅费其他应收款王富贵 200000 库存现金200000合 计200000200000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽4、3日，向双洋公司购入A材料5000千克价款40000元，增值税6800元，款项暂欠。材料已验收入库。记 账 凭 证2014年 12月3 日 字 第4 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分向双洋公司购买材料原材料A材料4000000 应交税费应交增值税（进项税额）680000应付账款双洋公司4680000合 计46800004680000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽5、5日，支付上月欠交税金及社保。记 账 凭 证2014年 12月5 日 字 第5 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分缴上月增值税应交税费未交增值税2860000银行存款 工行2860000合 计28600002860000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014年 12月5 日 字 第6 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分缴上月城建税和教育费附加应交税费应交城建税200200应交教育费附加85800应交地方教育附加57200银行存款工行343200合 计343200343200会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014年 12月5 日 字 第7 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分预缴本季度所得税应交税费应交所得税1202800银行存款工行1202800合 计12028001202800会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014年 12月5 日 字 第8号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分交员工社保应付职工薪酬社保2000000其他应付款社保500000银行存款工行2500000合 计250000025000006、6日，收到宏伟公司偿还前欠购货款30，000元，款项已存入银行。记 账 凭 证2014年 12月6 日 字 第9号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到宏伟公司欠货款银行存款3000000应收账款宏伟公司3000000合 计30000003000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽7、6日，上月在途材料（其他材料）30000元，货已验收入库。记 账 凭 证2014年 12月6 日 字 第10号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到在途材料原材料其他材料3000000在途物资其他材料3000000合 计30000003000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽8、8日，从丽江工厂购入A材料 10000公斤，价款80000元，增值税13600元；B材料7500公斤，价款30000元，增值税5100元。运费5500元。上述款项均以银行存款付讫。记 账 凭 证2014年 12月8 日 字 第11号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件5张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分从丽江工厂购原材料原材料A材料8400000B材料3150000应交税费应交增值税（进项税额）1870000银行存款13420000合 计1342000013420000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽9、9日，以银行存款52500元支付应付投资者股利。记 账 凭 证2014年 12月9 日 字 第12号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付投资者应付股利应付股利天府投资2625000 西财高科2625000银行存款工行5250000合 计52500005250000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽10、9日，销售甲产品300件，单价420元；乙产品200件，单价500元。货款共计226000元；增值税共计38420元，货款及代垫运费277000元收存银行。记 账 凭 证2014年 12月9 日 字 第13号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分垫付南方公司运费应收账款南方公司1258000 银行存款工行1258000合 计12580001258000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽记 账 凭 证2014年 12月9 日 字 第14号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分南方公司购买货物银行存款工行27700000主营业务收入 22600000应交税费应交增值税（销项税额）3842000应收账款南方公司1258000合 计2770000027700000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽11、10日，以银行存款150000元归还到期临时借款。记 账 凭 证2014年 12月10 日 字 第15号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分归还短期借款短期借款工行15000000财务费用利息15000应付利息利息120000银行存款15135000合 计1513500015135000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽12、11日，以现金800元购入办公用品。其中：生产车间用200元，厂部管理部门用600元。记 账 凭 证2014年 12月11 日 字 第16号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买办公用品管理费用办公费60000 制造费用办公费20000库存现金80000合 计8000080000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽13、12日，开出转帐支票金额2400元，预付下年度第一季度报刊费。记 账 凭 证2014年 12月12 日 字 第17号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分付下年第一季度报刊费预付账款报刊240000 银行存款240000合 计240000240000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽14、13日，李明报销差旅费1700元，交回余额300元现金。记 账 凭 证2014年 12月13日 字 第18号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分李明报销差旅费制造费用差旅费170000库存现金30000其他应收款李明200000合 计200000200000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽15、14日，王富贵报销差旅费2180，并补领现金180元。记 账 凭 证2014年 12月14 日 字 第19号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分王富贵报销差旅费管理费用差旅费218000 其他应收款王富贵200000库存现金18000合 计218000218000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽16、17日，销售甲产品300件给新佳公司，货款126000元，增值税21420元，款项已收到存入银行。记 账 凭 证2014年 12月17日 字 第20号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分新佳公司购买产品银行存款工行14742000 主营业务收入12600000应交税费应交增值税（销项税额）2142000合 计1474200014742000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽17、19日，购入A材料17500千克，价款140000元；B材料5000千克，价款20000元；C材料30000千克，价款90000元，全部货款合计250000元；增值税共计42500元；运费7500元；款项已由银行存款付讫。记 账 凭 证2014年 12月19日 字 第21号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件4张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买原材料原材料A材料14250000 B材料2071400 C材料9428600应交税费应交增值税（进项税额）4250000银行存款30000000合 计3000000030000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽18、19日，收到购货单位偿还前欠货款40000元存入银行。记 账 凭 证2014年 12月19日 字 第22号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到上海青云公司前欠货款银行存款工行4000000应收账款上海青云4000000合 计40000004000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽19、20日，以银行存款45000元，偿还前欠供应单位货款。记 账 凭 证2014年 12月20日 字 第23号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分偿还新城江山货款应付账款南江4500000银行存款工行4500000合 计45000004500000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽20、20日银行通知，到期应收票据20000元，收款手续办妥，已存入企业存款户。记 账 凭 证2014年 12月20日 字 第24号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到长沙枫林到期票据银行存款工行2000000应收票据长沙枫林2000000合 计20000002000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽21、21日，销售乙产品300件，货款150000元，增值税25500元，其中100000元收存银行，余款暂欠。记 账 凭 证2014年 12月21日 字 第25号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件3张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分孔亮公司购买产品银行存款工行10000000应收账款湖南孔亮7550000主营业务收入15000000应交税费应交增值税（销项税额）2550000合 计1755000017550000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽22、21日，接银行通知，本季度应付借款利息9000元，已从银行存款户划转。（已预提1500元，本月应提750元）。记 账 凭 证2014年 12月21日 字 第26号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付利息应付利息长期借款175000财务费用利息50000银行存款工行225000合 计225000225000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽23、22日，购买固定资产一台，价税合计95000元，包装运杂费1000元，款已付。记 账 凭 证2014年 12月22日 字 第27号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件4张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买固定资产固定资产PK-TC设备8209790应交税费应交增值税（进项税额）1390210银行存款9600000合 计96000009600000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽24、23日，为改扩建厂房，向银行贷款40万元，为期3年，利率6.8%记 账 凭 证2014年 12月23日 字 第28号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分向银行借款银行存款工行40000000长期借款工行40000000合 计4000000040000000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽25、24日，支付电话费3000元记 账 凭 证2014年 12月24日 字 第29号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付电话费管理费用电话费300000银行存款工行300000合 计300000300000会计主管： 出纳： 审核： 制单：陈丽26、25日，以银行12 636.00元支付本月电费。记 账 凭 证2014年 12月25日 字 第30号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分支付本月电费其他应付款电费1080000应交税费应交增值税（进项