财务报表附注.doc

私立東海大學實習農牧場財務報表附註民國九十四年七月三十一日及九十三年七月三十一日（金額除另予註明外，均以新台幣元為單位）一、組織沿革本農牧場係於民國70年7月31日由財團法人私立東海大學以下簡稱東海大學成立之附屬作業組織，包括農畜部及牛乳加工廠。農畜部主要從事乳牛養殖；牛乳加工廠主要從事製造及銷售乳品、果汁等。截至民國94年7月31日止，東海大學對本農牧場投入之基金計$38,784,135。本農牧場於民國九十四年七月三十一日及九十三年七月三十一日之員工人數分別為49人及44人。二、重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：1.備抵呆帳備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據、應收帳款及其他應收款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。2.存 貨存貨採永續盤存制，已取得成本為入帳基礎，成本之結轉採加權平均法計算。期末存貨除就呆滯及過時部分提列備抵損失外，並採成本與市價孰低法評價，原物料以重置成本為市價，製成品則以淨變現價值為市價。3.固定資產(1)固定資產以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。(2)折舊按估計經濟耐用年限，加計一年殘值採平均法提列，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。其主要固定資產之耐用年數除房屋及建築為10至35年外，餘為2至15年。(3)凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性維護或修理支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折舊分別轉銷，處分損益列為當其營業外收支項下。(4)種畜牛之增值金額，係根據種畜牛生長情形估計決定，再按生育胎次及受孕與否加減值，列為發生年度營業外收入。出售或死亡時，其成本(淨額)自帳上沖銷；處分種畜牛之損益，列為營業外收入或費用。(5)已閒置設備，按其淨變現價值或帳面價值較低者，轉列其他資產。4.退休金準備本農牧場對正式聘用員工訂有員工退休辦法，每月分別按薪資總額8%提列退休金準備。凡符合該辦法之員工退休時，先沖轉原提列之退休金準備，不足時再以費用列帳。5.會計估計本農牧場於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。6.收入認列方法本農牧場收入認列之會計處理，係依照財務會計準則公報第三十二號收入認列之會計處理準則之規定辦理。7.會計年度本農牧場為私立東海大學附屬機構，會計年度與東海大學一致，係自每年八月一日至次年七月三十一日，並以年度開始之中華民國紀元年次為其年度名稱。三、會計原則變動之理由及其影響無此情形。四、重要會計科目之說明1.現金及約當現金94.07.3193.07.31現 金63,000$63,000銀行存款20,793,9895,212,617合 計20,856,989$5,275,6172.應收票據淨額94.07.3193.07.31應收票據2,263,825$7,594,115減：備抵呆帳-淨 額2,263,825$7,594,1153.應收帳款淨額94.07.3193.07.31應收帳款10,556,462$11,521,959減：備抵呆帳(4,809,020)(4,610,298)淨 額5,747,442$6,911,6614.存貨淨額 94.07.3193.07.31原 料719,564$1,712,585物 料721,4731,527,103製 成 品494,891791,247飼 料245,480217,415合 計2,181,4084,248,350減：備抵存貨跌價損失(65,714)(1,019,115)淨 額2,115,694$3,229,2355.固定資產(1)民國九十四年七月三十一日會 計 科 目原始成本累計折舊帳面價值土 地120,000-120,000土地改良物8,593,776(8,562,252)31,524建 築 物83,851,821(45,057,321)38,794,500機器設備48,800,463(43,102,410)5,698,053檢驗設備5,955,992(5,941,110)14,882雜項設備27,225,567(24,849,669)2,375,898運輸設備225,000(225,000)-生財設備665,528(607,099)58,429種 畜 牛(淨額)4,021,500-4,021,500合 計179,459,647(128,344,861)51,114,786(2)民國九十三年七月三十一日會 計 科 目原始成本累計折舊帳面價值土 地$120,000-$120,000土地改良物8,593,776(8,508,752)85,024建 築 物83,851,821(42,499,251)41,352,570機器設備48,680,463(40,901,789)7,778,674檢驗設備5,955,992(5,914,941)41,051雜項設備27,599,813(24,403,220)3,196,593運輸設備225,000(225,000)-生財設備665,528(567,196)98,332種 畜 牛(淨額)4,523,500-4,523,500合 計$180,215,893$(123,020,149)$57,195,744本農牧場之建築物之所有權係屬財團法人私立東海大學並由其投保產物險。6.其他資產其他94.07.3193.07.31閒置資產機器設備15,100,540$15,100,540累計折舊(15,100,540)(15,100,540)合 計$ -$ -7.應付費用94.07.3193.07.31應付年終獎金1,045,715$944,792應付利息-18,861其 他604,794365,081合 計1,650,509$1,328,7348.退休準備金(1)本農牧場對正式聘用員工訂有退休辦法。依該辦法規定，員工退休金之支付係根據服務年資及退休時薪資計算。本農牧場自民國89年9月起將退休金提撥率自每月就薪資總額4%提高至8%提列退休金準備。(2)本農牧場93年度及92年度提列之退休金費用分別為$1,137,056及$1,405,690。9.基金及餘絀(1)九十三年度：權 益 基 金餘 絀未指定用途權益基金累積餘絀(註一)本期餘絀合 計期初餘額$38,784,135$(28,039,906)$-$10,744,229九十三學年度餘絀-6,349,7006,349,700期末餘額$38,784,135$(28,039,906)6,349,70017,093,929(註一)：93年度累積餘絀之期初餘額係92年度期末累積餘絀與92年度本期餘絀之合計數。(2)九十二年度：權 益 基 金餘 絀未指定用途權益基金累積餘絀本期餘絀合 計期初餘額$38,784,135$3,914,048$-$42,698,183九十二學年度餘絀-(31,953,954)(31,953,954)期末餘額$38,784,135$3,914,048$(31,953,954)$10,744,22910.營業收入九十三年度九十二年度商品銷售74,210,476$160,941,998代工收入52,772-銷貨退回或折讓(3,783,616)(8,845,009)營業收入淨額70,479,632$152,096,98911.營業成本本農牧場民國九十三年度及九十二年度發生之用人、折舊、折耗功能別彙總表如下：功能別性質別九十三年度九十二年度屬於營業成本者屬於營業費用者合計屬於營業成本者屬於營業費用者合計用人費用薪資費用5,647,9338,674,92914,322,862$9,821,319$10,835,957$20,657,276勞健保費用440,008623,0561,063,064948,776571,0211,519,797退休金費用448,307688,7491,137,056679,759725,9311,405,690其他用人費用404,175303,656707,831725,425443,7301,169,155折舊費用5,738,88993,4035,832,2926,325,049133,6846,458,733折耗費用-五、關係人交易1.關係人名稱及與本農牧場之關係關 係 人 名 稱與 本 農 牧 場 之 關 係財團法人私立東海大學（東海大學）本農牧場為其附屬機構2.本農牧場與關係人間之重大交易事項(1)資金融通本農牧場九十三年度及九十二年度向關係人借入資金帳列應付關係人款項，明細如下九 十 三 年 度關 係 人最高金額期末餘額年利率%利息支出東海大學$3,000,000$-3.425$6,4