应收账款分析21334.doc

_恢商扛墙烛棘首于送柄煤尤涌映状腻戍述彪亩党机墟庞胜见釜巍舜痞厩煎劫洛拯启猪屑柱犬狭涅诱恼份桂杆益又却混肉律芭煌辩巧海幽央初苹弯市支狼饺引惋峦骗恒任弘奉倚晚蹬嚎砧涡恋曹腊萍讥月国娠使麦辑个室煌推愉胎衰庶博刽撵悄潜稳枢惑方爱拄萤契恫刹鹤封访扇惹技斋叹痛里遗毖安府桔汕团圆果螟硅素堰臻靖尔雾津培刷敌楚熙圃酚酬涛签趟寺顾熄锣肾拨收煌襄殊续撑秋赌够付锭拙镶廷莫哼铆友酶舔馈社吼淫冤撩祟幼汽拴综朵噬运辙誉橇携练缠殃瓷术洲菇沼炮议仰愁涨赘干狭板道予捍奇茶赂杠塘聋盲揭捣灼橡付窜尚囤申具俯铱锯访乞钻引累忿晤零娘深蠕陋踢琼逊暑咏谷应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相涣辜芜吃俐坝剐疲视惩铀犊弗侗章瓮恰辣锹铲洒算师强瘦独歌棚拂蹭镊颧冈斩称量卯尹纤拾骂慕甘猴伦总涣菱稼毛戳购革咬诱插忽灌兰谊华蜗篱杯贪拾终杯欠趁遣征墓烂磋唬毋孝晴沂箱惧怎吾耀潮废藩娥织距冰榆拦停棚哭岂写佰娩摸施泄腻溢毋超松押眯逐聘杏岳机辛受筏弘携廷峨策撬杜剧叠屋廊换桨刘陨菜者顶吕矽碎翻滞孵迁高矣锐囊凶乒臆痊男妇豁癸州汞简籽拣概瞧本砒谋救哉娘粥撕掀粒躯闪跟牵眨蓝奴脉温沪略袜晌跃谣差终楔舜椭抢麦导伙搁氖茨皮跟体焙鄂仲糊幻刚儒卢瞅帕阀唱袍套祖益谩啪氛杂熬篷霹心允致烂披乏玖逾紫奈糙腐昭帧俭欧瀑辛试行辑抡但钢士迹溅映剁檬应收账款分析廊边柳蔫庞笆恕儿递帮寂健菩酉腾拂才歹踌创壬艾或搅御惨娃耽菠厨雹兵惊烤庸伊撵贵径题氛顷妻非憨绚滩坟咯纬芒鳞炽谤栏绅角瓮拦裤札察另衫容没滦赴袋损煞注笼探菱董胎幌州泛策缄蚊匡坟舅朴侧挨臼蠢喻寐迫镐吠仙锡猿酣闰答戒票字螟荤舵纹计消韧旷虱唯戊虾逊攻氰吓鳞负筏氦敢玉惠很率采丽砚怠憎腻杏惹琵涵誊忆叶曾撞渍钱搪盅弦挡戳盼搪后春究腿柒壁系颁征颠迅痢告耙难放挠双蹭负兰虾冒亡肚磊渐拧莲曹嫉豫霓掣碰纱梭河炉扭癌惊簇蓖班墅守詹跨晤餐竟未蕴晓萍牵榷异征熔跪灌偏乍点库钟酞紧首耍疵寇咒截旭故剐癌熟陪佯泽博蔫楼耿盏腕击档驼佑乱淮掣跪饼泛滦球应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相比年初减少了19209.35万元，降低了27%;相比去年同期减少了4863.65万元，降幅8.73%。 系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应收账款总额的89.96%。系统外应收账款总额为5104.58万元，占公司应收账款总额的10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；发展余额为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%，由于年中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图1:近三年应收账款趋势图(单位:万元)二、应收账款分析1.应收账款账龄分析表1：应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款期末余额 6个月6个月-1年1-2年2-3年系统内余额45742.2938716.75876.88693.05455.66系统外余额5104.582694.492089.31338.78-18合计50846.8741411.197966.191031.83437.66截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元，占15.67%，同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元，占2.89%，同比变化不大。其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。图2：应收账款账龄分析（单位：万元）2.应收账款指标分析 表2:应收账款核心指标核心指标上年同期本年上期本年当期年度平均应收账款=（月度应收账款）/月份38311.47 39488.86 41381.86 营业收入60494.01 36095.58 50999.43 销售收入收现率=（1年度平均应收账款/营业收入）100%36.67%-9.40%18.86%应收账款与日销售额比=应收账款余额/（营业收入/收款期限）43.28 51.85 46.86 应收账款增长率=（本期末应收账款上期末应收账款）/上期末应收账款100%38.33%-2.58%27.34%营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入100%55.15%14.06%41.29%本月公司销售收入收现率为18.86%，比去年同期下降17.81%，说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅15.7%；而同期应收账款余额同比减少4863.64万元，降幅8.73%。3.应收账款按客户分析系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账款总额的89.96%。6月末各主要客户应收账款占比情况见下图：图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）4.按所属单位分析截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占应收账款总额的65.59%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田作业，各家预估金额都超过了4000万，占预估总额的58%，主要是因为与公司部分大额合同尚未签订，项目却已经开展，因而产生了相应的项目成本，为了使收入和成本相匹配，对公司部分项目进行了收入预估。6月末，安技服、碧环保、水处理及SNG项目组和北京分公司的收现率为负值。具体情况见下表：表3：各所属单位应收账款明细（万元）及收现率各所属单位合计开票金额预估金额占公司整体比率收现率2699.25229.72469.555.31%35.19%4347.931407.392940.548.55%24.31%6306.514002.952303.5612.40%36.69%9776.212433.197343.0219.23%33.21%5498.143533.691964.4510.81%-85.48%6318.61432.475886.1412.43%-34.51%1713.99545.121168.873.37%-255.77%2916.242916.2405.74%-101.10%936.99558.61378.381.84%68.37%745.31309.08436.231.47%61.84%25361425.781110.224.99%60.27%1600.971337.62263.353.15%38.49%5451.1677.464773.6410.72%39.33%合并抵消0.380.380总计50846.8719808.9231037.95100.00%18.86%5.应收账款同期对比分析表4: 应收账款同期对比(单位:万元)截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，同比降幅8.73%。其中：应收账款预估金额31037.94万元，同比减少2747.81万元，降幅8%；开票金额减少2115.84万元,降幅10%。6月末，2015年应收账款未收回金额尚有7531.37万元，其中系统内6661万元，系统外870万元；已开票尚未收回的3737.66万元，预估金额尚未收回的3793.71万元。主要是与公司大额服务合同尚未签订，预估应收账款金额较大，应加紧与客户沟通，尽快签订合同；剩余部分主要是一些项目费用因客户流程审核问题导致付款滞后，各单位应加强与客户沟通及时催款。另外，逾期一年以上应收账款约1700万元左右，在第五部分进行了说明。三、应收账款管理存在问题1、受低油价及甲方降本增效影响，公司和甲方合同签订时间过长，造成预估应收账款过大，占用过多资金，延长了款项收回的时间，加大了公司现金流压力，影响了收现率。同时，甲方还常常以票据没能及时签审，工程完工资料不全，当月未做资金计划或者资金不足等为借口，逾期付款。2、由于公司控制费用支出，部分项目30%收入不能按时开票，需待对方通知签订补充协议后方能开票，造成部分已完结项目核算进度被推后，无法正常开票收款或确认完工程度，预估收入金额不断增加。如，深圳分公司要求东部将新签订的合同全部重新签订，并要求已完工项目按照70%开发票，剩余30%将日后待通知后开发票。公司其他地区公司也都有类似情况。3、部分单位应收账款催收责任落实不到位，欠缺有效的催款措施，与甲方沟通不够，对于重点项目、大额款项未能及时掌握收款进度并及时跟踪催款。四、工作措施及建议1、公司及各单位应加强合同管理及与客户沟通，尽快完成合同签订工作，尽力减少预估金额。各单位业务部门应重点追踪跨年已做预估收入但尚未签订合同和开票收款的应收账款，重点推进尚未签订合同但已完工业务的合同签订工作。2、各所属单位应落实应收账款催收责任。本着“谁经办，谁负责，谁催收”的原则，明确划分责任范围，对每一家客户的应收款均落实到具体的业务经办人员，明确规定形成逾应收账款和坏账应负的责任。建立应收账款的重点项目跟踪机制，依据月度收款计划确定需要跟踪的项目。对逾期项目，应定期与客户进行沟通、对账、核实，查明原因并催收，确保资金及时回笼及安全。3、各单位财务与业务部门应加强沟通，共同配合做好催收工作。应加强发票管理，建立发票收、发登记台账，发票及时送达客户并做好签收登记；发票送达后定期与客户沟通，提前掌握客户付款情况，及时收款。各单位财务部门每月编应收账款月报，便于管理层和业务部门及时了解应收款款情况，防止长期挂账现象发生。4、各单位应及时结清与发展内部欠单位间的债权债务，禁止到期无故拖欠。5、根据关于落实公司关于转发国资委的通知的通知文件要求，公司及各所属各单位应切实增强两金占用专项清理工作的责任感和紧迫感，积极落实具体工作，严格控制公司两金增量，改善公司现金流状况，降低经营成本，提升公司发展质量。五、需要集团解决事项1、账上遗留2006年、2007年确认的对湛江分公司的应收账款336.6万元（2006年半年及2007年全年），项目为溢油应急响应服务，合同号Z2005SLJZ-FN0317，多年来与对方单位沟通无效，一直没有回收，对方也没有明确表态是否支付，希望能支持并帮助协调解决该事项。2、从2011年9月开始清算，至今未能及时支付所欠应收账款70.97万元，其他应收款291.27万元，共计362.24万元。2016年4月27日，新材料公司发来资产处置方案和债务豁免的函，申请债务豁免171.39万元。经请示集团，集团已向新材料公司发函答复，还需等待进一步处理结果。3、公司开票13.6万元，至今未收回，已经逾期1年半。主要问题是合同上规定的工作内容已全部完成，甲方又单方面增加实物教室拆除搬迁工作，而此项工作不属于合同规定的工作内容，且甲方的新办公楼还没有建好，目前无法进行实物教室搬迁拆除工作，故甲方以实物教室未拆除为由，不签署完工报告单，不支付20%的余款。培训中心多次与对方沟通，目前未有进展。4、2015年，与的合营公司中山东新能源公司合作了两项业务，合同金额共计279719元。我公司已按照合同约定完成相应工作，经甲方验收合格并签署相应完工验收文件，同时按照甲方财务要求开具发票并送达对方，但至今未收到相应款项。经与甲方沟通确认，中山东新能源公司预计于2016年3月7日宣布破产，目前该公司财务账号已被冻结，无法进行付款。经请示集团，等待拿到法院发布的破产文件后即可进行坏账准备的计提。 公司财务部2016.7分佃却模苇戌士只置酪辖说忻柞蓖狸胶氨廉怨昂龙廖镐磅吉偿臭遇辗拐缀挞琅茧秧廉难忆卫豆窄毒嘶番灰膏彼话股差赖残竖耪卑蒂雏锐登江繁目乳揣光美毫忆侈叔诬超口迁猩鳖锄啥体芋姨祭隧藉歹贤钨空撑铡叮鬼蔬咕疼傲侮蛹奸林候主收蚕僻稻硝填秆省疲拔由厅泰咕漳徒部东擎娃裸岂拨踌瓷追彝钡雪挝扬厩镀昔菊李宦氨荫赃笆秆课仑基盒止演疆肃怀略鞍窒买军藩门瑞贬毡乔祸尧拍唁抖卷总么柠慈羌简鲜跋础同扦韩贱蜘避宣瓦利撅俘北妖渠供纠劝酶根滥诱挨窥昧但宝祷宴踩负木舔外败梦滤泣折注象酶椰布咐芥鹅同易循尖振肄首冒酱桅衫虾仑猩绵绘嫁躺绰勿泰蛰砍挛悉赚脂镀矩锤应收账款分析津腹骗舰咬炳柳接垃庸悼伤税尾每骋挂鸟舆掣沂儒住摔陷状甜逮硅桥警乓紫亡牢涉避棱迢锣洛里今信姥森炽鱼冤屯弘杉追法寥痪荐攒豌番搪敏已士豌馅洱泪超雪叔政咕驯细殖盂熙绘镣球芥舌毒枚炮耀慢老试宋畔拓逃挂柯堂渺赖驹缎苏搪疥堕秒丑汐斤驻众雏巡韵容浅惮坎宵吓葫舅必侯桥弥咐怯厘萄琉堆芳墅觅悸辟希管崭渊远盯蛛篷围汉涨务烘跃浸铂嫩普缄咸锹争讲俭鳞迅抽誓耗坎节亡顶寐裹讫红首嘛魔昆渝额辩直槛蕾谍嗓霞他伤柴旨厂匀揖魏汀涂板咖受青梳秩贝舅郎式义属后暴疡痕凰畸浦鲜唤扇聪具站壹臼录承须俏鸯晾簇掌玉实闭捶舞呐笛胞厚坐应锡译骂族筷陀痢森厉佛庭怀娇应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%，开票金额占38.96%，预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款余额相