洛江区财政局规范行政自由裁量权细化.doc

附件6:洛江区财政局规范行政自由裁量权细化量化标准(试行)的说明一、主要内容和编制体例洛江区财政局规范行政自由裁量权细化量化（试行）主要包括五个部分，分别规范行政处罚、行政许可、行政强制、行政确认和非许可行政审批的自由裁量权细化量化标准。各类标准的主要内容和编制体例如下：（一）行政处罚本部分共涉及带有行政自由裁量权的财政行政处罚事项112项，共梳理、细化相关法律3部、行政法规2部、地方性法规1部、部门规章4部，涉及法条38条。本部分将财政部门查办的主要违法行为划分为十一类，具体为：第一类违反国家财政收入管理规定的行为，第二类违反国家财政收入上缴规定的行为，第三类违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为，第四类违反使用、骗取财政资金的行为，第五类违反国家有关投资建设项目管理规定的行为，第六类违反财政收入票据管理规定的行为，第七类违反财会管理规定的行为，第八类违反国家预算管理规定的行为，第九类违反行政事业性收费管理规定的行为，第十类违反国有资产管理规定的行为和第十一类违反政府采购管理有关规定的行为。每类违法行为包括若干个具体违法行为。（二）行政许可本部分共涉及带有行政自由裁量权的财政行政许可事项2项，包括会计从业资格取得审批和会计代理记账机构职业资格审批，梳理、细化相关法律1部、部门规章2部，涉及法条4条。 （三）行政强制本部分共涉及带有行政自由裁量权的财政行政强制事项1项，即先行登记保存有关部门证据，梳理、细化相关行政法规1部、地方规章1部、财政部规范性文件1份，涉及法条14条。（四）行政确认本部门共涉及带有行政自由裁量权的财政行政确认事项2项，包括国有资产产权登记和国有资产产权界定，梳理、细化相关行政法规1部、部门规章2部和规范性文件3份，涉及法条25条。国有资产产权界定主要为企业国有资产产权界定（不包括金融类企业国有资产产权界定）。而行政事业单位国有资产产权登记和产权界定，鉴于财政部尚未出台相关具体办法，暂不予以规范。（五）非行政许可审批本部分共涉及带有行政自由裁量权的财政非行政许可事项8项，包括企业国有产权转让审批、事业单位自主规定有关财务规章制度的备案、事业单位对外投资备案、政府采购合同备案、外商投资企业财政登记、采购人采用公开招标以外的采购方式采购货物或服务的审批、海域使用金减免审批，梳理、细化相关法律2部、行政法规1部、部门规章1部、规范性文件4份，涉及法条15条。二、行政自由裁量权标准细化量化办法（一）行政处罚自由裁量权标准细化量化办法1、合理细化违法行为情节违法行为情节原则上划分为“较轻违法”、“一般违法”和“较重违法”三级。“较轻违法”应符合初次违法，涉及财政资金数额较小，如实反映违法情况，主动消除或者减轻违法行为后果等情节的。“较重违法”应符合二次以上违法，拒不改正，涉及财政资金数额较大，造成重大后果，尚不构成犯罪等情节。在“较轻违法”与“较重违法”之间，就属于“一般违法”。对构成犯罪的违法行为，应当依法移交司法机关追究刑事责任。2、依法量化违法行为处罚幅度。（1）对同时涉及警告和通报批评两类处罚的，鉴于警告和通报批评都属于申诫罚，有轻重之分，将违法情节细化为两级，即一般违法和较重违法；处罚幅度量化为两档，对一般违法适用警告，对较重违法适用通报批评。（2）对罚款类处罚，违法情节按较轻违法、一般违法和较重违法三级细化，在法定的处罚幅度内，按照过罚相当原则，将处罚幅度量化为三个裁量等级即按较轻处罚、一般处罚和较重处罚，并确保处罚幅度与违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度相当。有一个例外，是政府采购法第七十一条、第七十二条和政府采购批货物和服务招标投标管理办法第六十八条、第六十九条规定，都未对罚款幅度作出明确规定，对相关职权不予细化量化。（3）涉及单类没法定幅度的处罚，如警告、通报批评、没收违法所得或没收作案工具、吊销会计从业资格证书（详见附件），只有是否给予处罚的自由裁量，只要违法行为符合相应处罚条件，就应给予实施，对处罚幅度不量化，相应地对违法情节也不予细化。（4）依法不予处罚的情形，（行政处罚法第二十七条第二款明确规定：“违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害结果的，不予行政处罚。”），不列入违法行为细化量化范围。3、合并细化理化个别行政处罚职权。按标准相近原则，对多部法律、法规、规章设定的相同的违法行为和多个处罚标准的，合并使用一个标准。如预算法第七十四条“擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入国库的库款的”和财政违法行为处罚处分条例第五条第（五）项“财政部门、国库机构及其工作人员擅自动用国库库款或者财政专户资金”，财政采购法第七十一条第（一）款“应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的”和政府采购货物和服务招标投标管理办法第六十八条第（一）款“应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的”，合并使用一个标准。被合并职权项目的职权编码前用*表示。4、明确处罚程序上的自由裁量权。一是明确实施机构。二是明确决定程序，按行政处罚法规定实施，并以区财政局名义做出行政处刘决定。三是明确当事人的救济权利。四是明确应适用听证的案件类型及实施机构及程序。根据行政处罚法第四十二条、财政机关行政处罚听证实施办法（财政部令第23号）第六条规定，拟对公民作出5000元以上罚款，或拟对法人或者其他组织作出5万元以上罚款，或吊销会计从业资格证书的案件，应适用听证程序，除非相对人放弃听证权利。5、行政处罚自由裁量权细化量化标准中：“违法情节”和“处罚标准”两栏内的“以上”包括本数，“以下”不包括本数。处罚标准中，举例如处“20000-30000元的罚款”，其含义是指处20000元以上30000元以下的罚款。其他类似的罚款幅度表述，含义同上。（二）行政许可、行政确认、非行政许可审批自由裁量权细化量化办法：一是明确审批事项及审批依据；二是明确审批程序、责任人及办理时限；三是明确审批条件；四是明确申报材料；五是明确收费依据和收费标准；六是明确承诺时限；七是明确申请人法律权利及申斥途径；八是审批受理地点、时间、监督机构及公示网站。（三）行政强制度自由裁量权细量化办法我局行政强制行为只有一项，即先行登记保存有关证据。一是明确行政强制事项及设定依据；二是明确行政强制实施方式；三是明确行政强制责任股室；四是明确行政强制实施条件；五是明确行政强制实施程序和办理时限；六是明确被检查人在行政强制过程中的救济权利；七是明确行政强制监督机构及公示网