企业纳税实务及会计核算习题.doc

企业纳税实务及会计核算一、单项选择题 1.纳税人所在地为县城、镇的，城市建设维护税的税率为（）。A.6%B.5%C.3%D.4%【正确答案】：B 2.经国家税务总局正式审核批准的当期（ ）应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。A.增值税进项税额B.增值税销项税额C.免抵的增值税税额D.出口应退增值税【正确答案】：C 3.下列情况应缴纳土地增值税的是（ ）。A.房地产的质押B.房地产的赠与C.房地产的抵押D.房地产的买卖【正确答案】：D 4.某市区一家企业2010年6月份实际缴纳增值税60万元，缴纳消费税20万元，缴纳营业税20万元。则计算该企业应纳的城建税税额是（）万元。A.10B.4.2C.7D.5【正确答案】：C 5.土地增值税实行（ ）税率。A.超额累进B.超率累进C.单一比例D.单一定额【正确答案】：B 6.增值额超过扣除项目金额100，未超过200，速算扣除系数为（ ）。A.0B.5%C.15%D.35%【正确答案】：C 7.（）是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税，属于对自然资源占用课税的范畴。A.资源税B.消费税C.教育费附加D.增值税【正确答案】：A 8.非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。A.营业税金及附加B.固定资产清理C.管理费用D.销售费用【正确答案】：B 9.房地产开发企业的土地增值税是在转让房地产的流转环节纳税，并且是为了取得当期营业收入而支付的费用，土地增值税会计处理为，借记（ ），贷记“应交税费应交土地增值税”。A.营业税金及附加B.管理费用C.销售费用D.财务费用【正确答案】：A 10.某市区一家企业2010年7月份实际缴纳增值税70万元，缴纳消费税30万元，缴纳营业税20万元。该企业应纳的城建税税额为（ ）万元。A.1.2B.3.6C.6.0D.8.4【正确答案】：D 11.某市区一家企业2010年5月份实际缴纳增值税100万元，缴纳营业税20万元。该企业应缴纳的教育费附加为（ ）万元。A.3.6B.3.0C.2.6D.2.0【正确答案】：A 12.开采原油过程中用于加热、修井的原油（ ）。A.照章征税B.免税C.减半征税D.先征后退【正确答案】：B 13.对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。A.50%B.30%C.10%D.15%【正确答案】：B 14.为反映和监督资源税的计算和缴纳，纳税人应设置（ ）科目，贷方记本期应缴纳的资源税，借方记企业实际缴纳或抵扣的资源税额，贷方余额表示企业应缴而未缴的资源税。A.营业税金及附加B.应交税费增值税C.应交税费营业税D.应交税费应交资源税【正确答案】：D 15.房地产开发企业，直接组织、管理开发项目发生的费用，应计入（ ）。A.开发间接费用B.基础设施费C.公共配套设施费D.建筑安装工程费【正确答案】：A 16.以生产的应税消费品用于投资，按税法规定视同销售缴纳消费税。按规定计算的应缴消费税应计入（）。A.营业税金及附加B.长期股权投资成本C.管理费用D.财务费用【正确答案】：B 17.计算土地增值税时，旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的（ ）乘以成新率后的价格。A.公允价值B.历史成本市价C.市场价值D.重置成本【正确答案】：D 18.满足清算条件的纳税人，应在（ ）日或规定的期限内到主管税务机关办理清算手续，纳税人办理土地增值税清算应报送相关资料。A.30B.60C.90D.180【正确答案】：C 19.非房地产开发企业处置旧办公楼，缴纳的土地增值税应通过（ ）会计科目核算。A.固定资产清理B.营业税金及附加 C.管理费用D.财务费用 【正确答案】：A 20.下列各项中，适用于从量定额方法征收消费税的是（ ）A.白酒B.酒精C.葡萄酒D.黄酒【正确答案】：D 21.下列各项，关于资源税减免税的有规定说法错误的是（ ）。A. 北方海盐资源税暂减按每吨15元征收B. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨20元征收C. 液体盐资源税暂减按每吨2元征收D. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税【正确答案】：B 22.下列各项中应缴纳土地增值税的是（ ）。A.某企业出租住房B.房地产企业转让旧办公楼C.合作建房，建成后自用D.转让农村的土地【正确答案】：B 23.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴城建税适用的税率是（ ）A.委托方所在地B.受托方所在地C.双方协商D.从高征收【正确答案】：B 24.消费税从量征收与售价或组价无关；增值税需组价时，组价公式中的成本利润率按增值税法中规定的（）确定，组价中应含消费税税金。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】：A 25.木制一次性筷子的消费税税率是（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【正确答案】：B 二、多项选择题 1.下列情况不属于委托加工应税消费品的是（ ）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品。B.由委托方提供原材料生产的应税消费品。C.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。D.由委托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。【正确答案】：AC 2.下列属于城市建设维护税的纳税义务人的有（ ）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.股份制企业【正确答案】：ABCD 3.下列属于消费税烟类税目的有（ ）。A.卷烟B.雪茄烟C.烟丝D.烟叶【正确答案】：ABC 4.属于消费税的计税公式有（ ）。A.应纳税额销售额单位税额B.应纳税额销售额比例税率C.应纳税额销售数量单位税额D.应纳税额销售额比例税率销售数量单位税额【正确答案】：BCD 5.下列属于城市建设维护税计税依据的有（ ）。A.纳税人违反有关税法而被加收的滞纳金B.纳税人违反有关税法而缴纳的罚款C.纳税人实际缴纳的“三税”税额D.纳税人被税务机关查补缴纳的“三税”税额【正确答案】：CD 6.属于我国土地增值税的特点的有（）。A.以转让房地产的增值额为计税依据B.实行超率累进税率C.实行按次征收D.税率很低【正确答案】：ABC 7.下列各项，属于房地产开发成本的有（ ）。A.财务费用 B.建筑安装工程C.土地征用及拆迁补偿费D.前期工程费【正确答案】：BCD 8.下列各项，从高适用税率征收消费税的有（ ）A.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额B.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的C.纳税人进口不同税率的应税消费品D.纳税人委托加工应税消费品【正确答案】：AB 9.消费税的纳税义务人包括（）。A.在我国境内从事生产应税消费品的单位和个人B.在我国境内从事委托加工应税消费品的单位和个人C.在我国境内从事进口应税消费品的单位和个人D.在我国境内销售国务院确定的应税消费品的单位和个人【正确答案】：ABCD 10.对于资源税纳税地点，表述正确的有（ ）。A.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。B.如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区；直辖市税务机关决定。C.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。【正确答案】：ABCD 11.消费税的征税范围包括的环节有（）。A.生产B.委托加工C.进口D.零售【正确答案】：ABCD 12.下列行为应缴纳土地增值税的有（ ）。A.房地产的继承B.出售地上的建筑物C.房地产的出租D.有偿转让国有土地使用权【正确答案】：BD 13.下列各选，属于现行消费税特点的有（ ）A.消费税具有转嫁性B.征收方法具有多样性C.征收环节的单一性D.实行价外税制度【正确答案】：ABC 14.下列关于城建税的税率说法正确的有（）。A.纳税人所在地为市区的，税率为7%B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为3%【正确答案】：ABC 15.下列各项，关于城建税的优惠正确的有（ ）A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免B.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税D. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律退还【正确答案】：ABC 16.下列各项，关于资源税的说法正确的有（ ）。A.洗煤、选煤和其他煤炭制品也要征收资源税B.煤矿生产的天然气暂不征资源税C.人造石油不征收资源税D.卤水需要征收资源税【正确答案】：BCD 17.下列各项，关于消费税的说法正确的有（ ）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的自产数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口数量【正确答案】：ABD 18.对于确定资源税课税数量，表述正确的有（ ）。A. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采数量为课税数量B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以生产用数量为课税数量C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量【正确答案】：CD 19.关于消费税的征收管理，说法正确的有（）。A.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天D.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天【正确答案】：ABCD 20.房地产开发成本包括（ ）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费【正确答案】：ABCD 三、判断题 1.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。（ ）【正确答案】：对 2.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城建税。（ ）【正确答案】：错 3.只有卷烟、粮食白酒采用复合计税的方法。应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上销售额乘以比例税率。（）【正确答案】：对 4.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额不准予抵扣。（ ）【正确答案】：错 5.消费税从量征收与售价或组价无关；增值税需组价时，组价公式中的成本利润率按增值税法中规定的10%确定，组价中应含消费税税金。（）【正确答案】：对 6.国有土地使用权出让属于土地土地增值税的征税范围。（ ）【正确答案】：错 7.受托方加工完毕向委托方交货时，由受托方代收代缴消费税。如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。（）【正确答案】：对 8.土地增值税实行五级超率累进税率。（ ）【正确答案】：错 9.销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）【正确答案】：对 10.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。（）【正确答案】：对 11.城建税纳税人所在地为县城、镇的，适用的税率为5。（ ）【正确答案】：对 12.进口应税产品不征收资源税，出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。（ ）【正确答案】：对 13.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，减半征收土地增值税。（ ）【正确答案】：错 14.城建税的纳税环节，是指城市维护建设税暂行条例规定的纳税人应当缴纳城建税的环节。城建税的纳税环节，实际就是纳税人缴纳“三税”的环节。纳税人只要发生“三税”的纳税义务，就要在同样的环节，分别计算缴纳城建税。（）【正确答案】：对 15.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律不征收资源税。（ ）【正确答案】：错 16.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。（）【正确答案】：对 17.土地增值税