第十六章 国际贸易.ppt

第十六章国际贸易结算票据和结算方式 一 汇票 BillofExchange Draft 汇票是国际货款结算中使用最多的票据 一 汇票的含义我国 票据法 的定义汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人 或持票人的票据 二 汇票的基本内容1 绝对记载事项 见我国 票据法 的规定 1 表明 汇票 的字样 2 无条件支付命令 3 确定的金额 4 付款人名称或商号 5 收款人名称或商号 6 出票日期 7 出票人签章 2 相对记载事项 1 付款期限 若欠缺 推定为见票即付 2 付款地点 若欠缺 推定为付款人的营业场所或住所 3 出票地点 若欠缺 推定为出票人的营业场所或住所 4 汇票编号 5 出票依据 6 付一不付二或付二不付一 7 利息和利率3 汇票的基本当事人出票人 Drawer 受票人 Drawee 或付款人 受款人 Payee 或收款人汇票的付款人在信用证下一般为开证银行 托收下一般为进口商 三 汇票的种类1 按照出票人不同 1 银行汇票 Banker sDraft 出票人是银行 付款人也是银行 2 商业汇票 CommercialDraft 出票人是企业或个人 付款人可以是企业 个人或银行 2 按照有无随附货运单据 1 光票 CleanDraft 或净票 白票指不附带商业单据的汇票 银行汇票多是光票 2 跟单汇票 DocumentaryDraft 指附有包括运输单据在内的商业单据的汇票 跟单汇票多是商业汇票 3 按照付款时间的不同 1 即期汇票 SightDraft 2 远期汇票 UsanceBillorTimeBill 四 汇票的使用 及汇票的票据行为 1 出票 Issue 包含两个动作 一是写成汇票 二是交付受款人 抬头 通常有三种写法 1 限制性抬头 RestrictivePayee 仅付给XXX人 PAYTOxxxONLY 或 限付给XXX人 不许转让 PAYTOXXXONLY NOTTRANSFERABLE 2 指示性抬头 Toorder 付给XXX人的指定人 PAYTOTHEORDEROFXXX 3 持票人或来人抬头 Tobearer 付给持票人 PAYTOBEARER 2 提示 Presentation 提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为 可分为两种 提示承兑 presentationforacceptance 远期汇票持票人向付款人出示汇票 并要求付款人承诺付款的行为 提示付款 presentationforpayment 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为 3 承兑 Acceptance 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 我国票据法规定 汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑 付款人承兑汇票时不能附有条件 否则视为拒绝承兑 汇票一经承兑 付款人成为主债务人 出票人成为从债务人 4 付款 Payment 付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时 履行付款义务的行为 汇票一经付款 汇票上的债权债务即告结束 注意 付款人必须正当付款 5 背书 Endorsement 背书是转让票据权利的一种法定手续 即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字 并把汇票交给受让人的行为 1 背书方式空白背书 BlankEndorsement 或不记名背书特别背书 SpecialEndorsement 或记名背书限制性背书 2 前手 Priorparty 与后手 Subsequentparty 原持票人成为背书人 担保受让人所持汇票得到承兑和付款 否则 受让人有权向背书人追索清偿债务 与此同时 受让人成为被背书人 取得了汇票的所有权 可以再背书再转让 直到付款人付款把汇票收回 对于受让人来说 在他前面的所有背书人和出票人都是他的 前手 对于出让人来说 在他后面的所有受让人都是他的 后手 后手有向前手追索的权利 3 贴现 Discount 收款人将未到期的汇票卖给银行 从而提前去的资金的一种融资方式6 拒付 Dishonour 或退票拒付包括拒绝承兑和拒绝付款 付款人拒付并不使他对持票人负有责任 除非对远期汇票已承兑 承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任 否则可被持票人和出票人追索 汇票被拒付持票人可以向承兑人 所有前手直至出票人追索 行使追索权时 应将拒付事实书面通知前手 并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书 注 以上步骤中 即期汇票不需经过承兑步骤 二 本票 PromissoryNote 一 本票的定义本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 本票是一种无条件的书面支付承兑 UnconditionalPromiseinWriting 是出票人与付款人同一个人的特殊票据 二 本票的基本内容 1 表明本票的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章 三 本票的种类1 商业本票 有即期 远期本票之分 出票人是工商企业或个人 2 银行本票 都是即期本票 出票人是银行 我国 票据法 规定 本法所称本票是指银行本票 本票出票人的资格由中国人民银行审定 汇票本票当事人出票人 付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份 银行汇票除外 一式一份承兑远期汇票都要经付款人承兑签见 无须承兑承兑前出票人为主债务人 出票人始终为债债务承兑后承兑人为主债务人务人出票人为从债务人 本票和汇票的区别 三 支票 Check 一 支票的定义是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 支票是一种以银行为付款人的即期汇票 二 支票的基本内容1表示支票的字样2无条件支付的委托3确定的金额 4付款人名称 5出票日期 6出票人签章 三 支票的种类支票都是即期的 1 按抬头方式划分 1 记名支票 Chequepayabletoorder 是在支票的收款人一栏 写明收款人姓名 如 限付某甲 PayAOnly 或 指定人 PayAOrder 取款时须由收款人签章 方可支取 2 不记名支票 Chequepayabletobearer 又称空白支票 支票上不记载收款人姓名 只写 付来人 Paybearer 取款时持票人无须在支票背后签章 即可支取 此项支票仅凭交付而转让 2 按付款人是否加具 保付 字样划分 1 保付支票 CertifiedCheque 是指为了避免出票人开出空头支票 保证支票提示时付款 支票的收款人或持票人可要求银行对支票 保付 保付是由付款银行在支票上加盖 保付 戳记 以表明在支票提示时一定付款 支票一经保付 付款责任即由银行承担 出票人 背书人都可免于追索 付款银行对支票保付后 即将票款从出票人的帐户转人一个专户 以备付款 所以保付支票提示时 不会退票 2 非保付支票3 划线支票划线支票 CrossedCheque 是在支票正面划两道平行线的支票 划线支票与一般支票不同 划线支票非由银行不得领取票款 故只能委托银行代收票款人帐 使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时 还有可能通过银行代收的线索追回票款 四 支票与汇票区别 支票是存款人对银行签发的无条件支付命令 英国票据法 将支票定义为以银行为付款人的即期汇票 汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令 付款人可是银行或企业 个人 出票人与付款人的关系 支票中的两者必须先有资金关系 汇票则不必 一般是一种对价关系 支票无承兑手续 远期汇票有承兑手续 票据的应用 支票主要用于结算 汇票可以是结算 也可是融资 票据的形式 支票可以划线 只能开出一张 汇票一般不能划线 可以开出一式二份或多份 练习题 1 以下不属于商业单据的是 A发票B保险单C汇票DB L2 支票的当事人和付款时间分别是 A三个当事人 即 远期付款B三个当事人 即期付款C两个当事人 即 远期付款D两个当事人 即期付款 3 无须提示承兑的汇票是 A定日付款的汇票B出票后定期付款的汇票C见票后定期付款的汇票D见票即付的汇票4 在国际商务单据的分类中 商业单据通常是指A商业发票 装箱单和GSP产地证明书B商业汇票 重量单和保险单等C商业发票 装箱单和商业汇票等D商业发票 装箱单和重量单等 第二节 国际贸易结算方式一 汇付 Remittance 略 一 汇付的含义及当事人1 汇付的含义汇付又称汇款 汇款人向汇出行申请汇款 汇出行接受汇款人的委托 将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行 授权汇入行按额付款给收款人 根据汇款方式 可分为电汇 信汇和票汇三种2 汇付的当事人汇付方式涉及四个基本当事人 汇款人 remitter 即付款人 通常是进口人 买卖合同的买方 汇出行 remittingbank 通常是进口人所在地的银行 汇入行 receivingbank 或解付行 通常是汇出行的代理行 出口人所在地的银行 收款人 payer 通常是出口人 买卖合同的卖方 二 汇付的种类1 信汇 M T 信汇是汇出行应汇款人的申请 用航空信函的形式 指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式 信汇的优点是费用较低廉 但收款人收到汇款的时间较迟 2 电汇 T T 电汇是汇出行应汇款人的申请 拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行 即汇入行 解付一定金额给收款人的一种汇款方式 电汇方式的优点在于速度快 收款人可以迅速收到货款 随着现代通信技术的发展 银行与银行之间使用电传直接通信 快速准确 电汇是目前使用较多的一种方式 但其费用较高 3 票汇 D D 票汇是指汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 支付一定金额给收款人的汇款方式 注 1 票汇业务使用银行即期汇票 2 D D与M T T T的区别票汇与电汇 信汇的不同之处在于 票汇的汇入行无须通知收款人取款 而由收款人持票登门取款 这种汇票除有限制流通的规定外 经收款人背书 可以转让流通 而电汇 信汇的收款人则不能将收款权转让 三 汇付的特点汇付结算方式完全是建立在商业信用基础上的结算方式 交易双方根据合同或经济事项预付货款或货到付款 预付货款进口商有收不到商品的风险 而货到付款则出口商有收不到货款的风险 由于汇付结算方式的风险较大 这种结算方式只有在进出口双方高度信任的基础上才适用 此外 结算货款尾差 支付佣金 归还垫款 索赔理赔 出售少量样品等也可以采用 四 汇付方式在国际贸易方式中的应用1 货到付款 PaymentafterArrivaloftheGoods 2 预付货款 PaymentinAdvance 3 凭单付 RemittanceagainstDocuments 在预付货款的情况下 进口商为避免货款两空 要求解付行解付货款时 收款人必须提供某些指定单据 五 汇付条款应明确汇付时间 汇付方法和金额 二 托收 Collection 一 托收的含义及分类 托收的含义托收 Collection 是指债权人 出口人 出具汇票委托银行向债务人 进口人 收取货款的一种支付方式 托收的分类 光票托收 CleanCollection 托收时如果汇票不附任何货运单据 而只附有 非货运单据 发票 垫付清单等 叫光票托收 这种结算方式多用于贸易的从属费用 货款尾数 佣金 样品费的结算和非贸易结算等 跟单托收 DocumentaryCollection 它是指银行受出口商委托 凭汇票 和发票 提单 保险单等商业单据向进口商收取货款的结算方式 卖方以买方为付款人开立汇票 委托银行代其向买方收取货款 二 托收的当事人委托人 principal 即出票人 通常是买卖合同的卖方 托收行 remittingbank 即委托人的代理人 通常是出口地银行 代收行 collectionbank 即托收行的代理人 通常是进口地银行 付款人 drawee payer 即受票人 通常是买卖合同的买方 提示行 presentingbank 向付款人提示汇票 或单据的银行 代收行 需要时代理 principal srepresentativeincaseofneed 三 跟单托收的种类按交单条件的不同 可分为以下两种 1 付款交单 DocumentsagainstPayment D P 1 即期付款交单 D Patsight 2 远期付款交单 D Paftersight 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A D A只用于远期汇票的托收 四 托收的性质与特点托收属于逆汇托收属于商业信用 使用商业汇票 托收总体上有利于买方 不利于卖方 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后付款 5付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单 documentagainstpayment D P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定承兑交单方式 2 寄交托收指示书 汇票 货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 进口人承兑汇票 银行交单 4到期日付款 5 办理转帐并通知款已收妥 6 交款 承兑交单 documentagainstacceptance D A 五 托收业务的融资方式托收出口押汇 collectionbillpurchased 出口人按照出口合同规定发运货物后 开出以进口人为付款人的汇票 并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时 由托收银行买入跟单汇票及其所附单据 按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费 将款项先行付给出口人 这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款 进口押汇凭信托收据 TrustReceipt T R 借单 进口人在承兑汇票后出具信托收据 凭以向代收银行借取货运单据 并提取货物 货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行 进口人向代收银行要求 付款交单凭信托收据 D P T R 在付款交单的条件下 进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货 货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行 收回信托收据 出口人主动通过托收银行授权办理 六 使用托收方式应注意的问题出口方慎重选择D P远期出口合同应争取按CIF或CIP条件成交 或也可投保出口信用保险 不采用CIF或CIP时 应投保卖方利益险 七 托收条款应规定交单条件和付款 承兑责任及付款期限等问题 三 信用证 LetterofCredit L C 一 L C的性质 特点和作用1 含义 是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件2 特点 属于银行信用 独立合同之外的自足文件 L C是一种纯单据的买卖 PureDocumentTransaction 3 作用 对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通对进口商的作用 可保证取得代表货物的单据 保证按时 按质 按量收到货物 提供资金融通对银行的作用 银行信用 更进一步提高银行信誉以及服务质量 信用证的形式信用证的开立可以用信函的方式 也可以用电文方式 因此 信用证可以分为信开本和电开本两种 目前最流行的格式是根据国际商会制定的电文信用证格式 利用SWFT系统所设计的特殊格式 一 信开本 MailCredit 信开本是以信函格式开立 并用航空挂号等方式寄给受益人或通知行的信用证 信开信用证是早期信用证的主要形式 信开信用证并无统一的格式 银行一般都自己事先印就 开证行只需要按照信用证申请书上的要求缮制完毕 就可以邮寄通知行 二 电开本 CableCredit 电开本是指采用电文格式开立并以电讯方式传递的信用证 全电开信用证有效可以交单收款简电开信用证无效千万不要仓促出货 二 L C涉及的当事人1 开证申请人 Applicant 或开证人 Opener 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 3 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 4 受益人 Beneficiary 5 议付银行 NegotiatingBank 押汇银行或贴现银行6 付款银行 PayingBank 7 保兑银行 ConfirmingBank 8 偿付银行 ReimbursementBank 9 受让人 Transferee 三 L C的一般业务程序图 P281 四 L C的种类1 按是否可撤消划分 不可撤销信用证 指信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人的同意 开证行不能片面修改和撤销 只要受益人提供的单据符合信用证规定 开证行必须履行付款义务 可撤销信用证 开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证 应在信用证上注明 可撤销 字样 但 UCP600 规定 只要受益人依信用证条款规定已得到了议付 承兑或延期付款保证时 该信用证即不能被撤销或修改 它还规定 如信用证中未注明是否可撤销 应视为不可撤销信用证 2 按是否加保兑划分 保兑信用证 指开证行开出的信用证 由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务 对信用证加以保兑的银行 称为保兑行 不保兑信用证 开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑 3 按付款方式的不同划分所有L C必须清楚地表明该证适用于即期付款 延期付款 承兑或议付 即期信用证 指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后 立即履行付款义务的信用证 远期信用证 指开证行或付款行收到信用证的单据时 在规定期限内履行付款义务的信用证 4 按受益人对L C的权利是否可转让 可转让信用证 指信用证的受益人 第一受益人 可以要求授权付款 承担延期付款责任 承兑或议付的银行 统称 转让行 或当信用证是自由议付时 可以要求信用证中特别授权的转让银行 将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 开证行在信用证中要明确注明 可转让 transferable 且只能转让一次 不可转让信用证 指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证 凡信用证中末注明 可转让 即是不可转让信用证 5 其他形式信用证循环信用证指信用证被全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额 可再次使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止 它通常在分批均匀交货情况下使用 在按金额循环的信用证条件下 恢复到原金额的具体做法有 自动式循环 每期用完一定金额 不需等待开证行的通知 即可自动恢复到原金额 非自动循环 每期用完一定金额后 必须等待开证行通知到达 信用证才能恢复到原金额使用 半自动循环 即每次用完一定金额后若干天内 开证行末提出停止循环使用的通知 自第 天起即可自动恢复至原金额 对开信用证指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 两张信用证的金额相等或大体相等 可同时互开 也可先后开立 它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务 对背信用证又称转开信用证 指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础 另开一张内容相似的新信用证 对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立 对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物 或两国不能直接办理进出口贸易时 通过第三者以此种办法来沟通贸易 原信用证的金额 单价 应高于对背信用证的金额 单价 对背信用证的装运期应早于原信用证的规定 预支L C AnticipatoryL C 又称红条款L C RedClauseL C 指开证行授权代付行 通知行 向受益人预付信用证金额的全部或一部分 由开证行保证偿还并负担利息 即开证行付款在前 受益人交单在后 与远期信用证相反 预支信用证凭出口人的光票付款 也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书 当货运单据交到后 付款行在付给剩余货款时 将扣除预支货款的利息备用信用证 StandbyL C 或商业票据L C或担保L C或保证L C指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证 即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时 受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明 即可取得开证行的偿付 它是银行信用 对受益人来说是备用于开证人违约时 取得补偿的一种方式 四 银行保函 L G 一 银行保函的含义及性质是指银行应申请人的请求 向受益人开立的一种书面信用担保凭证 保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时 由担保人代其履行一定金额 一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任 按索偿条件划分 L G可分为以下两种 见索即付保函 DemandGuarantee 有条件保函 ConditionalL G 银行保函一般是见索即付保函 它是一种与基础合同相脱离的独立性的担保文件 而且是不可撤销的文件 二 银行保函的当事人及主要责任1 委托人与受益人之间基于彼此签订的合同而产生的债权债务关系或其他权利义务关系 此合同是它们之间权利和义务的依据 相对于保函协议书和保函而言是主合同 他是其他两个合同产生和存在的前提 如果此合同的内容不全面 会给银行的担保义务带来风险 因而银行在接受担保申请时 应要求委托人提供他与受益人之间签订的合同 2 委托人与担保行之间的法律关系是基于双方签订的 保函委托书 而产生的委托担保关系 保函委托书 中应对担保债务的内容 数额 担保种类 保证金的交存 手续费的收取 银行开立保函的条件 时间 担保期间 双方违约责任 合同的变更 解除等内容予以详细约定 以明确委托人与银行的权利义务 保函委托书 是银行向委托人收取手续费及履行保证责任后向其追偿的凭证 因此 银行在接到委托人的担保申请后 要对委托人的资信 债务及担保的内容和经营风险进行认真的评估审查 以最大限度降低自身风险 3 担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的保证关系 保函是一种单务合同 受益人可以以此享有要求银行偿付债务的权利 在大多数情况下 保函一经开立 银行就要直接承担保证责任 三 银行保函的主要内容根据 见索即付保函统一规则 UDG458 UniformRulesforDemandGuarantee 四 银行保函的种类1 履约保函 Per