第六章进出口货款的结算pptD.tmp.ppt

辽宁机电 工商 第六章进出口货款的结算 要求与目的 使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具 支付方式以及应用 重点 票据的分类及内容汇付 托收的种类信用证的含义 程序 特点 种类难点 汇付与托收的种类及程序信用证的含义 程序 特点 种类 辽宁机电 工商 任务一支付工具任务二汇付任务三托收任务四信用证任务五综合训练 辽宁机电 工商 任务一支付工具 辽宁机电 工商 汇票 本票 支票 金融票据 国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据 可以分为汇票 支票和本票 汇票最主要 辽宁机电 工商 一汇票的定义 问题一汇票 BillofExchange 一个向另一个人签发的 要求即期或定期或在可以确定的将来时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令 注明 汇票 字样 无条件的支付命令 付款人姓名和商号 出票人签字 出票日期和地点 付款地点 付款期限 汇票金额 收款人姓名和商号 辽宁机电 工商 二基本内容 BillofExchange No 汇票号码 Drawnunder 出票依据 L CNo Dated Payablewithinterest 付款利息 ExchangeforUSD1397 00 汇票金额 Beijing China06 10 1998 出票时间地点 At 见票 SightofthisFIRSTofExchange SecondofExchangebeingunpaid 付一不付二 Paytotheorderof 收款人 thesumof 金额 USDOLLARSONETHOUSANDTHREEHUNDREDNINTYSEVENONLYTo 致付款人 出票人 Signature 签字 辽宁机电 工商 三汇票的种类 按出票人 drawer 的不同 可分为bankingbill commercialbill银行汇票商业汇票 出票人为银行 即为银行汇票 按有无附商业单据 可分为光票跟单汇票clean documentarybill 辽宁机电 工商 按付款时间的不同可分为即期汇票sightdraft远期汇票 timebillorusancebill 远期汇票的时间 有以下规定方式 见票后若干天付款出票后若干天付款指定日期付款例 atxxdaysaftersight atxxdaysafterdateofissue 3 atxxdaysafterdateofb l 4 fixeddate 辽宁机电 工商 汇票的使用程序出票提示付款承兑 出票 issue 提示 presentation 承兑 acceptance 付款 payment 背书 endorsement 拒付 dishonor 辽宁机电 工商 四汇票的使用 出票 Issue 出票 Issue 出票人在汇票上填写付款人 付款金额 付款日期和地点及受款人等项目 经签字交给受票人的行为 受款人有几种写法 限制性抬头 non negotiable 指示性抬头 Endorsable 可背书转让 持票人或来人抬头 Marketable 辽宁机电 工商 返回 提示 Presentation 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票叫见票 sight 提示分为 辽宁机电 工商 返回 付款提示 承兑提示 承兑 Acceptance 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为 辽宁机电 工商 返回 问题 即期汇票需要该程序吗 付款 Payment 对即期汇票 在持票人提示汇票时 付款人即应付款 对远期汇票 付款人经过承兑后 在汇票到期日付款 付款后 汇票上的债务即告终止 辽宁机电 工商 返回 背书 Endorsement 汇票是一种流通工具 可以在票据市场上流通转让 背书 辽宁机电 工商 返回 就是转让汇票权利的一种法定手续 就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或在加上受让人的名字 并把汇票交给受让人的行为 空白背书记名背书 拒付 Dishonor 辽宁机电 工商 返回 退票 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 Dishonorbyno acceptance 或持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款 Dishonorbynon payment 均称为拒付 问题二本票 PromissoryNote 我国 票据法 的定义 本票是出票人签发的 承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据关键点 2个当事人 出票人和付款人付款承诺分银行本票和商业本票二本票的必要项目与汇票类似 辽宁机电 工商 一本票的定义 辽宁机电 工商 三本票的种类 商业本票 银行本票 本票与汇票的区别 当事人不同 是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同 一支票的定义支票是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 辽宁机电 工商 关键点 以银行为付款人的即期汇票 3个当事人 付款命令 出票人 银行 受款人 问题三支票 CheckorCheque 二支票的必要项目与汇票相似三支票的种类现金支票和转账支票保付支票 支票加银行保付 Certifiedtopay 辽宁机电 工商 辽宁机电 工商 THEBANKOFSAIBAN 帐户行 13652 支票号码 Saiban 3rd May 2000 出票时间地点 Payagainstthischecktotheorderof 收款人 thesumof 金额 USDOLLARSFIVETHOUSANDONLY 出票人 支票的种类 1 根据支票收款人的抬头不同 可分为记名支票 不记名支票2 根据支票对付款有无特殊限制 可分为普通支票 openchequeoruncrossedcheque 现金支票 cashcheck 划线支票 crossedcheque 3 根据支票的信用保证 可分为保付支票 空头支票 辽宁机电 工商 四汇票 本票与支票的比较 基本性质不同基本当事人不同出票人承担的责任不同付款期限不同当事人的资金关系不同出票份数不同 辽宁机电 工商 任务二汇付 Remittance 问题一含义 辽宁机电 工商 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 四个当事人及其关系 汇款人 Remitter 受款人 Payee 进口地银行 Importer sBank RemittingBank 出口地银行 Exporter sBank PayingBank 问题二汇付的种类 信汇 mailtransfer M T 速度慢 费用低 应用不太广泛 信函印鉴 电汇 telegraphictransfer T T 速度快 费用高 应用广泛 电报密押 票汇 remittancebybanker sdraft D D 速度慢 费用低 应用不太广泛 辽宁机电 工商 付款人 辽宁机电 工商 收款人 汇出行 汇入行 1 2 3 程序图 电汇 信汇 1 申请 2 电报或信函 3 通知 付款人 辽宁机电 工商 收款人 汇出行 汇入行 1 4 3 程序图 票汇 1 申请 2 出票 汇票 3 交票据 4 要求兑现 2 问题三汇付方式在国际贸易中的应用 预付款 卖方先收款 后发货 如 买方应该支付XX 给卖方 在装船前20天 赊销卖方先发货 后收款 如 买方应该在装船后若干天内支付xx 给卖方 三 货款尾数或佣金 辽宁机电 工商 问题四特点 辽宁机电 工商 风险大 资金负担不平衡 手续简便 费用少 任务三托收 Collection 问题一含义 辽宁机电 工商 根据 托收统一规则 URC522 规定 托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款 承兑 通俗地说法 也即托收是债权人 出口人 出具债权凭证委托银行向债务人 进口人 收取货款的一种支付方式 问题二当事人及其关系 收款人 Principal 出口方托收行 Remittingbank 出口方银行代收行 Collectingbank 进口方银行提示行 Presentingbank 付款人 Payer 进口方 辽宁机电 工商 问题三种类及程序 一光票托收 CleanCollection 二跟单托收 DocumentaryCollection 付款交单 documentsagainstpayment D P 承兑交单 documentsagainstacceptance D A 辽宁机电 工商 国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收 付款交单 即期 D Patsight 远期 D Pafterxxdayssight 辽宁机电 工商 远期D P中的信托收据 TrustReceipt T R 进口方开立的保函 由出口指示 后果由其负责 若代收行主动 后果由其负责 辽宁机电 工商 进口人 托收行 代收行 1 2 3 程序图 D P 1 以D P方式结算 出货 2 交单托收 3 单据寄交代收行 4 通知进口商 7 4 5 6 5 付款赎单 承兑 到期赎单 6 款项拨付托收行 7 款项拨付出口商 出口人 辽宁机电 工商 进口人 托收行 代收行 1 2 3 程序图 D A 1 以D A方式结算 出货 2 交单托收 3 单据寄交代收行 4 通知进口商 8 4 5 7 5 承兑取单 6 到期付款 7 款项拨付托收行 8 款项拨付出口商 6 出口人 例题 某出口公司出口三批货物 分别规定D P即期 D P30天 D A30天方式收款 假设邮件单程寄送时间为7天 托收日为8月1日 请问 提示日 承兑日 付款日 交单日分别是什么时候 解 提示日承兑日付款日交单日D P即期 8月8日8月8日8月8日8月8日D P30天 8月8日8月8日9月6日9月6日D A30天 8月8日8月8日9月6日8月8日 辽宁机电 工商 问题四合同的托收条款 以D Patsight为例 Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款 付款后交单 辽宁机电 工商 案例 D P的损失案 国际商报 2000年 辽宁机电 工商 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后 付款方式为预付 后来客人称销路已经打开 要求增加数量 可是 由于数量太多 资金一时周转不开 最好将付款方式该为D PATSIGHT 当时我方考虑到采用D PATSIGHT的情况下 如果对方不去付款赎单 就拿不到单据 货物的所有权归我方所有 结果 未对客户的资信进行全面调查 就发出了一个40 货柜的货物 金额为3万美圆 辽宁机电 工商 案情 后来 事情发展极为不顺 货物到达目的港后 客户借口资金紧张 迟迟不去赎单 10天后 各种费用相继发生 考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定 拉回来也是库存 便被迫改为D A30天 可是 客户将货提出之后 就再也没有音信 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道 到美国打官司费用极高 于是只好作罢 辽宁机电 工商 分析 出口公司要从中吸取教训 1 如下现象应引起注意 客户在开始时往往付款及时 后来突然增加数量 要求出口方给予优惠的付款条件如D P D A或O A OPENACCOUNT 如果出口公司答应客户条件 为以后的纠纷埋下了隐患 2 出口公司在接受客户D P条件后 客户没有付款赎单 反而提出D A30天 出口应考虑到D A的风险和后果 辽宁机电 工商 承兑交单 D A 项下产生的拖欠 国际商报 2001年11月6日 辽宁机电 工商 案例 案情 我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史 双方一直保持着良好贸易关系 合作初期 B公司的订单数量不大 但是该公司的订货也很稳定 且付款情况也较好 后来 随着双方之间的相互了解和熟悉 我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件 由最初的信用证即期 D P即期 D A60天到D A90天 而双方的贸易额也由每年的六 七万增加到七 八十万美元 辽宁机电 工商 1999年9月 B公司又给我进出口公司下放了一批订单 货物总值25万美元 价格条件为CIF墨尔本 而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下 同意给予对方D A180天的信用条件 1999年11月 全部货物如期出运 我进出口公司也及时向银行议付了单据 辽宁机电 工商 2000年5月 汇票承兑日到期时 B公司以市场行情不好 大部分货物未卖出为由 要求延迟付款 之后 我进出口公司不断给B公司发传真 EMAIL等 要求该公司付款或退货 B公司对延迟付款表示抱歉 并答应尽快偿付 2000年11月 B公司一资金困难为由 暂时只能偿付我进出口公司3万美元 我进出口公司表示同意 并要求马上汇款 即使这样 B公司一会儿说其财务人员有病 一会儿又称其主要负责人休假 继续拖欠付款 辽宁机电 工商 2001年1月 B公司总经理K先生辞职 在此之前 我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的 以后 B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复 到2001年3月 我进出口公司与B公司失去联系 2001年5月 东方国际保理中心受理此案 通过调查得知 B公司已于2001年3月申请破产 东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券 尽力争取把其损失降到最低 辽宁机电 工商 但是 根据当地清算委员会的最初报告 东方国际保理中心了解到 B公司是债务总额为其资产总额的3倍 且该公司90 以上的资产已经抵押给银行 不言而喻 我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失 辽宁机电 工商 分析 通过以上案例可以看出 当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候 企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失 即使对方的信用状况较好 有时候 遭受这种风险的可能也在所难免 通过大量的拖欠案例 我们发现客户在破产前会有一些迹象 请进出口企业注意观察如下征兆 必要时 应及时采取测试加以防范 辽宁机电 工商 任务四信用证 letterofcredit 辽宁机电 工商 UCP600 规定 信用证指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺 由银行 开证行 依照客户 申请人 的要求和指示开立的 在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件 问题一含义 问题二信用证的当事人 申请人Applicantoropener受益人 Beneficiary 开证行 Issuingbank 付款行 Payingbank 通知行 Advisingbank 议付行Negotiatingbank 辽宁机电 工商 六个当事人 辽宁机电 工商 受益人 付款行 开证行 通知行 议付行 4 1 2 问题三程序图 10 3 5 7 8 9 6 申请人 1 申请开证 2 开出信用证 3 通知信用证 4 装运货物 5 交单议付 6 寄单 7 付款或承兑 8 付款 9 提示单据 10 付款 1 申请开证 2 开出信用证 3 通知信用证 4 装运货物 5 交单议付 辽宁机电 工商 6 寄单 7 付款或承兑 8 付款 9 提示单据 10 付款 问题四信用证的主要内容 关于L C本身 aboutL C 号码 开证日期 当事人等 关于货物的说明 aboutgoods 关于装运 aboutshipment 关于单据 aboutdocuments 给银行的指示 aboutbankinginstructions 辽宁机电 工商 问题五信用证支付的特点 一 开证行负有第一性付款责任 二 是独立自足的文件 三 是一种单据交易 辽宁机电 工商 一 开证行负有第一性付款责任信用证是开证行以自己的信用作出的付款承诺 属银行信用 信用证项下 开证行承担的是首要的即第一性的付款责任 开证行和保兑行 若有的话 有义务 对已承担付款 承担延期付款责任 承兑汇票或议付的银行进行偿付 接受单据 辽宁机电 工商 如果申请人倒闭 开证行是否要付款 BACK 二 独立自足的文件 UCP600 第四条a款规定 就其性质而育 信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的 即使信用证中含有对此类合同的任何援引 银行也与该合同无关 且不受其约束 辽宁机电 工商 合同和信用证不符 按合同办还是信用证办 BACK 三 是一种单据交易信用证方式是一种纯粹的单据业务 各当事人处理的是单据 而不是有关的货物 服务或履约行为 辽宁机电 工商 单据与信用证条款不符 会怎么样 BACK 问题六信用证的种类 辽宁机电 工商 与光票汇票和跟单汇票有什么关系 一跟单信用证与光票信用证 documentarycredit cleancredit 二即期信用证 sightcredit 远期信用证 timecredit 辽宁机电 工商 辽宁机电 工商 三可转让信用证 Transferablecredit 不可转让信用证 Non transferablecredit 四保兑信用证 Confirmedcredit 不保兑信用证 Unconfirmedcredit 信用证中规定 withconfirmation或w oconfirmation 应用 有中间商参与的交易 五循环信用证 revolvingcredit 信用证金额按全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额 可以再次使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止 分为按时间循环信用证和按金额循环信用证 辽宁机电 工商 应用 长期分批交易 申请人为避交多次开证费用和节省开证押金 辽宁机电 工商 应用 易货贸易 补偿贸易和加工装配贸易 有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证 六对开信用证 reciprocalcredit 七背对背信用证 backtobackcredit 辽宁机电 工商 八预支信用证 anticipatoryL C 允许受益人在全套单据备齐前 预先获得一定金额 九备用信用证 standbycredit 如果协定 买卖合同 义务未能完成 受益人可向银行要求支付 原先无意向银行取钱 十付款信用证 承兑信用证 议付信用证 Payment Acceptance Negotiationcredit 汇付 托收 信用证三种方式的比较 辽宁机电 工商 问题七合同中的信用证条款 例子 辽宁机电 工商 1 ByIrrevocableletterofcreditavailablebyseller sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment TheL Cmusteachthesellersbeforexx 例 买方应通过卖方所接受的银行于装运月份前30天开出并送达卖方不可撤消的即期信用证 于装运月份后15天在中国议付有效 开证时间 表示方法 签合