现金出纳标准作业书.doc

第一章 上班前准备及晨会第一节 上班前准备早上是人精力最充沛的时间，早上的精神状态决定着人一天的工作表现，所以要求每位工作人员必须精神百倍、充满激情，早会就要起到鼓舞士气、通报前期不足及改正措施，使人们了解到正确的解决问题的方法的作用。1 检查个人着装是否符合公司要求（非特殊情况严格按非生产厂区工作人员着装标准执行）。1.1 春、秋季着装要求：男士要求穿深色西装，打领带，深色皮鞋；女士要求穿深色职业装，深色皮鞋。1.2 冬季着装要求：可在春秋季着装外加外套。1.3 夏季着装要求：白色短袖衬衫，深色西裤，深色皮鞋。1.4 工牌或员工证统一佩戴在上衣左胸位置佩戴端正。1.5保证着装干净整洁、无破损，纽扣齐全。1.6 周日可穿便服。2 检查上班用的以下物品是否齐全：工牌或员工证、办公室和文件柜钥匙、工作需要的其他物品和个人必需品。3合理安排离家时间，至少在点名5分钟前到达公司，避免由于抢时间急行，路上小心缓行，遵守交通规则，谨记安全第一。第二节 晨会1 7：45准时在财务部集合。2 按要求列队。3 背诵XX爱之歌、集团策略主题、指导思想、经营方针、部门纲领及口号 4 点名：点名开始时不到即为迟到。5 读报。6 讲案例。7 主管点评及工作安排8 散会。第二章 现金出纳标准作业流程第一节 办理业务前准备工作1、开完晨会后，将办理各种业务前各项工作准备就绪，主要工作有：2、将现金盘点一遍并与昨天下班时的金额核对一遍3、整理好收据纸，以备收取款项时用。4 、8:30-9:30去银行取现金，提取现金时以及支付现金时要注意现金是真假。在回来的路上注意安全。5、根据当日预计的现金用量,提取适量现金6、除提取整额现金外,要提取50元10元5元1元的零币,以便办业务时找零。 第二节 办理主要业务主要办理差旅费的报销，领取挂账工资，退各类押金，给供应商开具货款支票，收取规定内经销商交货款开具收据，归还借款业务，离职人员业务查询等业务。不得代领现金，非本人者需要填写相应人的账户、具体开户行送到财务相应窗口办理电汇业务。2.1差旅费报销：填写差旅费报销单后，经过本部门审核、预算、领导确认后，由人事员统一拿到财务审核、预算，最后带着身份证到相应窗口领取现金即可。公司发放多人款项由一人请款领取的，先挂请款人个人账。请款人请款后根据名单发放款项，根据实际领取人签字并经主管签核后的明细到财务平账。2.2费用报销：填写好费用报销单之后需要本部门审核、预算、领导确认，发票上需要经办人及部长签字确认，然后到财务审核预算，财务领导签字。2.3 领取挂账工资 ：根据不同挂账的原因进行请款2.3.1 因无账号领取现金，需要带着工资条（若知道工资金额则无需带）及身份证（户口簿、驾照或毕业证等有效证件）到相应的窗口领取现金即可。2.3.2 领取因长假或矿工的冻结工资，需要拿着申请、身份证及工资条。申请要说明具体情况及应解冻工资的月份，需要部门人事员及部长确认，然后到人力资源确认考勤及人力主管签字即可。2.3.3 因借款或者借用物资冻结工资，则只需要还请借款或借用物资即可。2.3.4 因离职而冻结的工资，需要等所有工资结算完毕然后于月初将工资结算单（结算单上填写清楚户名，开户行及账号）送到财务，由财务请款即可，无需本人亲自办理，可以代办。2.4 办理退宿业务：收据上需要公寓管理员以及宿舍主管签字确认，然后带着身份证到财务领取现金，不可带领。2.5 退图书押金：图书馆签字确认即可。2.6 退工装押金：人事员及本部门主管签字确认。2.7 退司机押金：需要车队主任、车队主管、车队最高领导，带身份证方可办理。2.8 借款业务2.8.1借款人正确填写借款申请单，按照审批权限经主管负责人审核批准交出纳员付款。借款后冻结借款人工资，如由于各种原因造成借款不能清理（工资抵账后仍有欠款），由各部门主管即时清理，一个月内不能完成清理的由部门最高主管偿还借款（个人借用物资业务同上）。员工借款时上次借款未清理的，不得再次借款。出差借款上限2000元。2.8.2工伤借款1工伤借款的借款书须注明借款原因、金额（附工伤发生经过），申请由稽核部主管人员及担保人签字，经权限领导签字批准后才可办理借款。2凡工伤借款必须有担保人（本部门员工或主管），签字确认担保，一旦借款出现异常，担保人承担还款的连带责任。3工伤借款超过一次的，二、三次借款时，要出示前期借款就诊医院的押金证明，否则财务不再受理。借款人持本人身份证、签字齐全的借款书到财务部借款，伤者委托别人代替办理借款的，受托人需要出示本人及委托人的身份证及委托授权书。4伤者康复出院后3天，附签批后的就诊医院正规专用发票到财务部办理结算手续，多退少补不得延误。5为减少资金损失杜绝坏账出现，本部门相关人员（担保人、本部领导、代替伤者借款的受托人）督促伤者第一时间还款。6对于借款人已经离职，形成坏帐由担保人承担连带还款责任，如果担保人等相关人员也离职，其损失40由部级第一主管承担，60由其部门奖金中扣除。2.9 开具支票业务 请款书和物资报账单必须严格按照权限表审批权限付款，经办人持收据领取支票，开支票之前先核实银行余额，再决定开哪个银行的支票，防止银行余额出现空头情况。核对发票名称是否正确，增值税发票还需要核对发票日期，不得超出180天抵扣时间，否则进项税金当事人承担。让经办人在支票票根上用黑色中性笔签字，并在支票登记本上登记相关信息，信息无误后，方可给对方支票。不允许非本公司人员拿着请款书或物资报账单到财务开支票，应由经办人办理。2.10 交住宿押金：1、新员工需要到招聘科开具的员工安置单，然后到财务交现金。2、老员工若需要入住则需要本部门人事员开具住宿证明主管确认。2.11 收取经销商货款、归还借款、交保险等业务现金出纳收取现金限额为1000元（特殊情况的报财务总监批准），超过限额请客户存到企业的指定银行账户中，拿现金交款单到财务部换取收据。2.12 收取经销商承兑汇票1、公司只收取不带息的银行承兑汇票，不收取商业承兑汇票。2、公司收取的银行承兑汇票须在银行查询无误后才能做为经销商货款使用，四大银行汇票及20万元（含）以下票面金额的汇票可以先入账后查询。3、财务人员对收取的承兑汇票须做认真核对，对票面信息、签章及背书有暇疵的票据予以拒收，不允许出现漏背书情况，核对汇票正面信息出票人名称、出票人账号、付款行全称、收款人全称、收款人账号、开户银行、汇票金额、出票日期、汇票到期日、付款行号及地址、出票方盖章、承兑银行盖章等信息是否字迹清楚，是否有错别字，是否盖章不清晰，要有出票单位财务印鉴及银行承兑章及相关私章，否则票据无效。因查看不仔细给公司造成损失的追究相应责任。4、出纳在收到汇票原件加三份复印件后（汇票正反面全部复印）以及银行查询回执单据，方可开具收据。开具完收据的需要在承兑汇票登记本上登记上已开收据。2.13 关于不合格承兑汇票出具证明1、首先要核实该承兑汇票是否由我单位背书2、出具证明时需要有一下几个要素：出票日期、到期日期、出票人名称、出票人账号、出票人开户行、收款人全称、收款人账号、收款人开户行、汇票金额、承兑汇票票号（票号要写全）、出具证明原因2.14 辞职人员签字工作 接受到离职表首先看财务以上信息是否已经签字完全，如有漏项，先补全再签，（防止有扣款），凡是在公司有欠款、或者借用物资、工具人员，一律不能给予签字2.15 办理承兑汇票业务以及电汇业务根据手续齐全的资料两个工作日内付款完毕，有问题请款书及时联系请款人；根据请款书款项属性严格按照权限表权限审批付款。根据手续齐全的请款书，首先沟通支付承兑汇票，支付承兑汇票时，需要对方开具等额的收据，并在汇票登记本上登记相关信息。以及登记下沟通承兑汇票者，以便后期进行奖励沟通承兑汇票者。1、工程款付款：工程款附开发区地税局开具的发票（如特殊原因不能开具发票的要进行扣税处理）及请款经办人及上级领导签字。1）预付款附件：经审批权限人审批的请款书及与施工单位签定的施工合同、发票；2）工程中第二次结算附工程初验收单（原件）；3）结算至百分之九十五时附工程峻工验收单，工程结算单（由审计签字确认）合同；工程造价审定表；涉及材料款的要有入库出库单，进场材料明细，全额发票。4）质保金请款附工程回访单或设备使用回访单。2采购付款1） 小额的采购货款：要有合同、与请款金额一致的收据、入库单。2） 大宗采购货款：比价单、采购单、供应商报价表。3 、转款 任何收款人将款项转给他人或其他单位时，必须出具书面证明，加盖转出人单位公章或转出自然人手印，此证明必须为原件。4、经销商撤点退保证金及货款：撤点申请、撤点协议、保证金收据退回（丢失开具丢失证明）、收据（收款人收据）、收款人身份证复印件。5、支付驻外人员差旅费：部门主管确认及财务审核差旅费报销单、预算员做预算，财务领导确认。6、支付各部门购买的物品（如后勤仓库）：正式发票（经办人、经办人部长签字）、后勤入库单、比价单（无比价单需比价部部长签字）、经公司领导签字确认及财务审核的物资报账单。7、支付业务招待费：正式发票、 部门主管确认的签呈及经公司领导签字确认及财务审核的物资报帐单，附发票，招待申请单。8、支付设备修理费：经批准后的申请、审批后的请款单、维修申请/采购申请（领导签批）。9、支付运费、水费、燃气费：审批后请款书、相关发票、运费结算通知单、领导批准的申请签呈。10、支付办公房屋租赁费：有效租赁合同、协议、发票。11、支付广告费：广告合同（媒体广告附排期表、加盖收款单位公章）、广告活动效果评价表、审批后请款单、广告业专用发票、监播证明。12、支付售后维修费：维修、安装作业结算通知单审批后请款单，赔偿客户的身份证复印件、收条、协议；及售后赔偿客户现场照片复印件。13、购买低值易耗品：审批后请款单、申请、发票。14、支付外地3G店装修款：权限人签批的请款单、装修合同（预付）；中期付款附合同，进度验收证明。第三节 结账业务3.1整理库存现金及费用单据。现金要清点清楚，费用单据要分开，不能混放。3.2 16：00-17：00去银行存现金。3.3 将当日库存现金去除限额5000元内，全部存入银行。3.4 17：00-17：30结账，制作凭证。3.4.1 整理、归类原始单据，并粘贴整齐。3.4.2根据粘贴好的原始单据，编制现收、现付凭证。（后附出纳业务操作平台）出纳业务操作平台1、现金收款业务制证序号业务事项描述会计帐务处理附原始单据权限签字1收取用户现金购货款借：现金 贷：应收账款收款收据经办人2退回出差借款差额借：现金 销售费用-差旅费 贷：其他应收款-xx个人部门主管及财务费用审核签字差旅费报销、收款收据经办人3罚款收现金、收工作服等折旧费借：现金 贷：营业外收入收款收据经办人4收取的各种押金借;现金 贷：其他应付款收款收据经办人2、现金付款业务制证序号业务事项描述会计帐务处理附原始单据权限签字1个人差旅费借款借：其他应收款-xx个人贷：现金借款单依据金额大小由部长签字，财务主管签字2处理特殊事故临时借款借：其他应收款 贷：现金借款单依据金额大小由部长签字，财务主管签字3支付报销差额平个人借款借：销售费用/制造费用/技术开发费用-差旅费贷：其他应收款-xx个人 现金部门主管及财务费用审核签字差旅费报销单财务审核、财务预算、部长签字4支付办公费借：管理费用办公费 贷：现金业务付款审批单、发票财务审核、财务预算、部长签字、财务主管5支付业务招待费借：管理/销售费用业务招待费贷：现金业务付款审批单、发票财务审核、财务预算、部长签字、财务主管6支付工资借：应付职工薪酬-未付工资 贷：现金请款书、解冻申请或工资结算单经办人7支付技术部的科研开发费借：技术开发费-明细 贷：现金/银行存款部门主管及财务费用审核签字的报销单财务审核、财务预算、部长签字、财务主管3、银行收款业务制证序号业务事项描述会计帐务处理附原始单据权限签字1电汇退回，需重新电汇借：银行存款-xx银行 贷：应付帐款/其他应付款借：应付帐款/其他应付款 贷：银行存款-xx银行银行退回回单、银行汇款单经办人2收到银行存款利息借：银行存款-xx银行 贷：财务费用-利息收入利息单财务主管4、银行付款业务制证序号业务事项描述会计帐务处理附原始单据权限签字1支付贷款利息借：财务费用-利息支出 贷：银行存款-xx银行银行回单财务主管2从银行提取现金借：现金 贷：银行存款-xx银行请款书、银行回单财务主管、财务总监3支付其他欠款借：应付账款-xx公司 其他应付款-xx 公司 贷：银行存款-xx银行请款书、银行回单、收据依据金额大小由部长签字，财务主管签字4支付费用借：管理费用（销售费用、制造费用）-明细贷：银行存款-xx银行1、电汇单（支票根）2、发票 请款单请款书上签字齐全5电汇支付货款借：应付账款-xx公司 贷：银行存款-xx公司请款书银行回单严格按照权限表执行6支付设备修理费借：制造费用-修理费 贷：银行存款-xx银行银行回单或支票存根和收据发票、请款书严格按照权限表执行7支付运费借：销售费用-运输费 贷：银行存款-xx银行运费结算通知单、发票、请款书销售部长、财务主管8支付办事处办公房屋租赁费借：销售费用-租赁费 贷：银行存款-xx银行租赁费结算单、发票、请款书严格按照权限表执行9支付办公费借：管理费用-办公费 贷：银行存款-xx银行发票、请款书、电汇单或支票存根严格按照权限表执行10支付广告费借：销售费用-广告费 贷：银行存款-xx银行广告合同、广告活动效果评价表、请款书、电汇单等营销总监、财务部长11支付工资借：销售/售后/管理/制造费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税金-代扣个人所得税 应付职工薪酬-工会应付职工薪酬-养老保险其他应付款-奖励基金往来中转（挂账工资）请款书工资明细表银行回单、支票存根人力部长、财务部长、董事长12支付各项软件维护费借：管理费用-软件维护费 贷：银行存款-xx银行发票、请款书银行回单严格按照权限审批表13缴纳税款（增值税、所得税、个人所得税、城建税、水利基金、教育费附加、营业税）借：应交税金-应交增值税-已交税金 应交税金-应交所得税应交税金-应交个人所得税应交税金-城建应交税金-水利基金应交税金-教育费附加应交税金-应交营业税 贷：银行存款-税款专户交税回单财务部长、董事长3.5现金、票据盘点。盘点库存现金与帐面数核对，并填制现金盘点表。盘点应收票据与帐面数核对，并填制票据盘点表。3.6 日清会总结当日工作，并就出现的问题与领导沟通，找出解决方案。列出次日工作计划第四节 现金出纳周工作1、 每周五需要在帐套里输出个人明细账-个人余额表，对与借款的个人需要及时通知各部门人事员盯促借款人及时还款。2、 每周一下午下班前需要将现金盘点表以及票据盘点表交内审，有独立现金核算的部门需要将二级部门盘点交相应出纳岗位，出纳及时进行检查并出具检查报告。在日常的工作中也要对这些部门的现金进行随机抽查，以确保现金的准确性。第五节 现金出纳月工作以及年工作1、 每月8日之前需要将亿家能、真空管、XX收据收齐，并按顺序排好，进行装订。以及每月8日前将所有作废支票进行装订。2、排查房屋租赁交款情况，需要对电子大厦，老总部房屋租赁交款情况进行盯促，以便经办人及时收取房租。3、 提报冻结工资明细 每月23日之前整理冻结工资名单（借款）签字齐全后 转交税办岗位。4、 年工作处理 年底时需要将所有支票登记本、承兑汇票登记本、电汇登记本及时装订成册，以备后期检查时使用。第六节 工作交接临时请假或周日休班，需将未完工作向本部门主管指定的交接人交接工作，将工作中用到的文件物品一同交接，并留下联系方式，保证及时沟通，避免工作正常进度受到影响。长期请假或出差的除了遵守以上要求外，还要有详细的交接书面文件。岗位调换或离职严格按照公司规定进行工作交接。第三章 工作日清下班后本部门人员在办公室召开日清会，日清会主要内容为：1 每人对当日主要工作及问题点进行汇报，听取主管建议。2 企业文化或专业知识的培训。3 公司阶段性要求的其他内容。4 日清会做好会议记录。第四章 下班盘点本日工作，若有未完成的，需加班直至完成，方可下班，下班前每人认真检查自己的桌面是否经过整理，文件及贵重物品是否妥当存放。当日值日人员在下班前需对办公区卫生进行彻底的清扫。最后离开办公室的人员要对办公室电器电源关闭情况，贵重物品及文件安全，工作区域卫生等进行全面的检查，不存在问题方可离开办公室。下班路途遵守交通规则，保证个人人身安全。第五章 岗位技能要求体系审核员岗位技能要求：1 熟悉集团制度流程体系，掌握文件编写规则，并具流程/制度编写、评审能力；有培训能