2015鱼跃实习日记.doc

2015-1-22 周四 邮件通知今天报到，早上早早来到鱼跃，在门卫处等了一会，人事的潘滢带我到人事办理相关手续，先是登记了一张表格然后做了一个员工手册小测试，签好实习协议，拿了饭卡考勤卡，竟然就带我去上班的办公室向刘总报到了，这个简直是出乎我的意料，本以为第一天还会给我一张单子让我自己去体检什么的呢，结果直接就上班了，什么都木有准备呀，果然做什么事，都要提前制定好计划，做好最坏的打算。潘滢带我向刘总报到，没有自我介绍，完全陌生的环境，只得知我的桌子在那边，然后就在自己的位置上，不知道做什么，向小林借了一支笔，小烨给了11和12年的年报，还好自己有一个小笔记本，总算是凑够了一套让自己这一个上午有些事情可以做做了。刚开始不仅是环境陌生，就连这个年报跟我也很陌生呀，看了一遍又一遍，才稍微看懂了那么一点，这个时候只有一种感觉，以前在学校的时候怎么木有认认真真学习会计基础知识呢？问了的同事们，都说要等领导安排，还好清楚了刘总的意思，现在主要就是：1. 熟悉公司环境和人员，办公室同事工作职责和方向。2. 熟悉公司产品和厂房制造中心。下午，小何带我参观了产品展示，公司产品分为两大类，健康部（OTC）和半年前开展的耗材医用产品。主要产品有制氧机-全球销量最好，便携式吸引器，电动轮椅，压缩空气式和超声雾化器，血糖仪，全科诊断系统，臂式和腕式血压计，条纹式和方格式和防褥疮床垫，电子称和计步器，听诊器，可吸收性外科缝合线，声波式电动牙刷，供氧器和氧气袋，颈椎牵引器系列和家庭保健药箱系列。第一天，稍微有点难熬，跟刘总一个办公室办公，少许有些忐忑，不过没有关系，第一天嘛，等熟悉了环境，一切都会变好。2015-1-23 周五最近天气比较冷，明确了我最近的方向，不过新手什么都不熟悉，需要同事帮忙，幸好有小何帮我，带我参观厂房车间，第一天参观鱼跃最大的D厂，主要有制氧机，电子血压计，血糖仪，雾化器（主要分为压缩空气式超声式雾化器），医用分子筛制氧设备和高频数字医用诊断X射线机产品，其中医电一、二分厂，医电一分厂主要是制氧机，制氧机的核心部件主要是流量阀和压缩机，制氧机的流水线长达千米，生产速度之快，15s就能生产一台制氧机，二分厂主要是雾化器的生产。其中看到了电子血压计和水银血压计，通过了解清楚了两者的不同：水银血压计最早，检测最精确，误差较小，不过普通人除了医护人士很难学会如何使用，相反，电子血压计无论是谁，轻松就会使用，简单易学，轻松检测出血压值，当然，电子血压计也在不断升级，不断走向精准化，检测值误差会越来越小。其中，还有一个小的细节，小何告诉我，因地制宜，出口国外的产品例如英联邦产品的电压是与国内220V电压不同的。下午，依旧是看年报，一遍又一遍，这次我知道了公司健康礼品营销解决方案：1.全国营销总部（南京徐庄软件园）2.华东营销服务中心-上海3.华南营销服务中心-广州4.东北营销服务中心-沈阳5.华北营销服务中心-北京6.西南营销服务中心-重庆7.华西营销服务中心-成都市8.华中营销服务中心-武汉市今天，有了一个很大的进步，以后希望每一天自己都有一个很大的进步，开始发现问题：1.去公司天猫商城了解产品价格，熟悉成品。2.了解公司国外市场有哪些国家？-亚欧，中非，美洲，非，亚太地区3.熟悉厂房车间的蓝图。2015-1-24 周六第三天，才上两天半的班，就开始过周末了，着实觉得这个工作时间相对于之前在欧尚做见习经理那会儿好多了，在欧尚，有时候遇到值班或者上区大夜班十几个小时除了睡觉都在工作，着实觉得没有了自己的时间和自己的空间。一个上午，时间很快就过去了，只是零零碎碎学到一些东西：1. 企业会计划分成了哪几个构造？-总账，费用，税务，应收应付2. 销售底价=经销价-四大返利3. 总账会计需要统计销售额，业绩，预估4. 毛利=收入-成本 净利=收入-成本-费用5. 小烨（OTC）：医疗器械和康复护理系列小林（耗材）：医用供氧系列和医用临床系列6. ISO标准-国家认证标准7. 不太理解的关键词：销售回笼（），总部后台，大区经理，经销商，回款，返利8. 人员绩效，销售人员主要按照销售业绩，后台人员不清楚，听到的关键词：毛利，净利，新品奖9. 与公司合作的会计师事务所-信永中和会计师事务所10. 了解公司股票，投资，还有华润，银润是干嘛的？11. 报表中的指标：流动比率，速动比率，资产负债率 流动比率=流动资产/流动负债100%速动比率=速动资产/流动负债100%资产负债率=负债/资产100%速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年到期的非流动资产-其他流动资产2015-1-26 周一 小何带我参观了A铝合金轮椅,B综合加工钣金金属,C轮椅，铁轮椅,E软体（氧气袋，橡胶，牵引器）,精密（铝阀），泰格，F轮椅焊接。总算是加上小烨的构造图了解清楚了厂房大致的构造。 继续我的年报之旅，我的工作可以说就是从公司法的年报开始的，说实话，年报里的信息量真的很大，我知道了公司上市以来的控股子公司：1. 江苏鱼跃医用仪器有限公司2. 上海鱼跃医疗设备有限公司3. 江苏鱼跃泰格机密机电有限公司4. 江苏鱼跃信息系统有限公司5. 苏州医疗用品厂有限公司6. 苏州鱼跃医疗科技有限公司股东1. 江苏鱼跃科技发展有限公司2. 深圳市世方联创业投资有限公司3. 国投瑞银基金管理有限公司4. 宁波信升化工有限公司5. 江苏开元国际集团6. 轻工业平进出口股份有限公司7. 上海上象星作文化传播有限公司8. 上海天臻实业有限公司一直看的都是11和12年的年报数据，明天有空在家要找找13年的年报看看，既然清楚了我的工作方向是财务会计这一块，就得趁有任务下来之前努力积攒专业知识，毕竟我是一个有着经济学和知识产权背景的门外汉。 合并报表，一直听到这个动宾结构的名词，却一直都不清楚究竟是怎么回事。 了解到公司部分产品的主要原材料：铝板，水银，铜棒，铜管。2015-1-27 要么惊艳，要么经验 周二 数数日子，已经是第六天了，突然想起来以前会计基础书上的上岗注册登记，不过只是实习应该不用吧，报了初级职称考试，书还只是看了一章，希望自己能够顺便一次通过，两年后考考中级，逐渐熟悉我的财务工作。今天学到东西和发现的问题如下：1 公司外销产品主要为:铝制氧气阀，制氧机，轮椅车2 红字冲回（2014年销售数额） 蓝字3 绩效方案=工资+奖金+年薪 奖金包括毛利奖和净利奖和新品奖4 P2P：对等网络（信息共享和交换，计算资源，存储共享）5 公司以后发展目标：成立融资租赁公司，集团打包到香港上市，成立基金，变换成券商，成立大医生健康管理公司-网络电子问诊。6 其他业务收入-出租固定资产，无形资产，包装物，商品，销售材料等实现的收入。7 营业外收入、支出-与经济业务没有直接关系，例如罚款，捐款8 总会计师：组织两道本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和监督方面的工作，参与本单位重要经济问题分析和决策的单位行政领导人员。9 营改增-对以前交营业税的项目，比如提供的服务业采取增值部分纳税的原则计税。2015-1-28 周三经过前几天的了解，今天最大的收获就是对公司架构和部门架构有了充分的了解：一 银润小贷二 艾利克斯投资-宝莱特三 鱼跃医疗（一） 南京-鱼跃软件和鱼跃科技（二） 上海-上海鱼跃医疗设备（三） 苏州-1.苏州医疗用品厂(1) 华佗器械 （2）华佗消毒 2.苏州鱼跃医疗科技（四）盐城-医用仪器（五）丹阳-1.真木君洋：电动轮椅车各种配件 2.泰格：压缩泵（制氧机） 3.医用器械制造：A铝合金轮椅,B综合加工钣金金属,C轮椅，铁轮椅,D水银（电子）血压计，血糖仪，医电一、二分厂E软体（氧气袋，橡胶，牵引器）,精密（铝阀），泰格，F轮椅焊接。销售：1.健康事业部=线下+线上（电商）=全部产品，除医疗部产品外。 2.耗材事业部=主要产品:血糖产品，血糖试纸，雾化-雾化面罩。客服中心：血糖产品。 3.医疗事业部=主要产品：中心供氧，DR系列（X射线机），全科诊断 4.海外事业部：ODM，OEM产品，基本涵盖全部鱼跃产品，但不以鱼跃品牌出口，少部分一鱼跃品牌出口。 5.国际事业部：以自有品牌YUWELL为主，产品基本以自有品牌出口，少部分贴牌。旁听学习：1. 精透岗位信息，学会找到问题的解决方案A,B,C,D，报给领导，领导决策。（分析思路-是什么，为什么，怎么办）2. 工作要有主动性。3. 合同法的基本要素：标的，数量，质量，双方权利义务，收费，违约责任，解除条件，争议解决生效期间，签订。4. 对账-2015-1-29 周四1.E厂-软体（第三层）：氧气袋，铝阀，床垫，牵引器 生产过程：材料-切割-缝纫-组装-检测2.北京-华润（上海器械）3.外贸-俄罗斯，泰国（最好）4.华一-外贸2015-1-30 周五1.2013产品-50多个品种，400余种规格2.同行业竞争对象：002614蒙发利，300015爱尔眼科，300298三诺生物3.全球市场：美Invacare,英Orive,法Herdegen,西班牙Silicom4.发出存货计价方法为加权平均法5.营业外收入是指企业在经营业务以外取得的收入，主要包括固定资产出售净收益，罚款收入。6.怎么统计数据，做好数据分析，对账工作（excel）7.净资产收益率=净利润/平均净资产100%8.企业财务指标分析 （1）企业营运能力分析：存货周转率，应收账款周转率，总资产周转率 （2）企业偿债能力分析：流转比率，速动比率，资产负债率 （3）盈利能力分析：净资产收益率，销售净利率，销售毛利率9.九天了，慢慢发现大家都很忙，自己是个闲人，没事做真难受，刘总喝茶间隙突然问我在干嘛，这个时候我实在没事做，看起了我的初级考试书，终于，刘总一发话，果然有事做了，看好几个月的会计凭证，一下子听到这个，对于从来没有见过会计凭证的我来说，第一直觉是我要看好几个月时间的会计凭证？后来才知道我要看十月，十一月，十二月好几个月发生的凭证。 不过，一直很纳闷，会计凭证是什么呀，为什么新来的员工要看会计凭证呢，怎么去看呢，看些什么东西呢？2015-1-31 周六1.财务流程：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表 （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 （2）根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 （3）根据记账凭证登记明细分类账 （4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表（5）根据科目汇总表登记总账（6）期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表，利润表2.出纳工作：（1）办理银行存款和现金领取 （2）负责支票，汇票，发票，收据管理 （3）做银行账和现金账，并负责保管财务章 （4）负责报销差旅费的工作3.成品库：制氧机，雾化器，玻璃体温计，血压计，听诊器，声波式电动牙刷，电动洗胃机2015-2-2 周一1.原始凭证-记账凭证（会计分录的目的是看是否和记账凭证上一致）-会计账簿-财务报告 采用复式记账和权责发生制 复式记账：将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。 原始凭证：分为外来原始凭证和自制原始凭证，自制原始凭证就是业务凭证，包括付款凭证和内销凭证。2.冲账3.怎么制作PDF格式文档4.银行承兑汇票：背书-付款 到期托收2015-2-3 周二 1.刚开始看记账凭证，作为一个门外汉，瞎捉摸，瞎看看，甚至连着力点都找不到。慢慢借助度娘和同事的帮忙，开始有了一些眉目，开始知道可以看会计分录判断发生了什么样的经济业务事项，是采购原材料，销售货物还是计提折旧，报销费用呢，以此判断公司财务工作内容主要有哪些。再后来发现会计凭证有很多细节需要注意。2.细节 （1）需要哪些人签字才能将款项付出去（2）产成品单-看出公司用的是什么成本计算方法（3）原材料凭证-知道公司哪些材料是外购的3.国际账户汇入需要手续费4.从面试到实习，一直都知道制造企业上班需要熟悉业务，不过到现在我都不知道怎么去熟悉业务。2015-2-4 周三1.借：应收账款-福建新紫金医药有限公司 贷：主营业务收入-正常内销 应交税费-应交增值税-销项税额 借：应收账款-国外 贷：主营业务收入-外贸2.借：应付账款 贷：银行存款-工行丹阳支行-工行人民币账户3.借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款4.借：制造费用-机物料消耗 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款-应付款/11.02-财务专用-现金付款客户5.借：生产成本-基本生产成本-动力费 生产成本-辅助生产成本-水电费（装饰分厂-镀金） 贷：其他应付款-单位-预付电费6.借：制造费用-折旧费 管理费用-研究开发费 生产成本-辅助生产成本-折旧费 应付职工薪酬-应付福利费-职工福利 应付职工薪酬-应付福利费-食堂费用 管理费用-折旧费 其他业务成本-房租收入应交各项税金 主营业务成本 贷：累计折旧7. 营业费用-差旅费，办公室，广告费，销售运费，展览费8. 管理费用-业务招待费，会务费，研究开发费，汽车费用2015-2-5 周四1.了解 （1）哪些是平常支出较多的费用 （2）哪些是不常发生的费用 （3）（成本会计）个月料工费支出会有多少，这个月多了少了的原因 （4）产品卖多少钱2.红字增值税专用发票（只有不符合作废条件的才开具）3.原始凭证上-审核1 发票-审核3,5 =避免重复报销4.主要销售产品：制氧机，轮椅5.2013年报-净利润约2.5亿，销售额13亿，净利润比率约占19.2%6.税收：房产税，土地使用税，印花税（是什么，什么时候缴纳）7十月赠送视同销售应交税金8.国际汇出款采用TT2015-2-6 周五1.平价远期结汇借：银行存款-中行丹阳支行-中行人民币账户 贷：银行存款-中行丹阳支行-中行美元账户2.理财赎回六千万 借：银行存款 贷：其他货币资金-理财产品（中行） 财务费用-利息收入3.10月最后几册：差旅费报销，应收（产品销售）应付（原材料采购）比较多 （1）收款较多 （2）有理财产品 （3）委托加工入库4.委外加工暂估冲回-加工费暂估冲回 借：委托加工物资 应付账款-暂估加工费 贷：原材料 委外加工入库 借：原材料 应交税费 贷：委托加工物资 应付账款5.赠送，售后维修，血糖仪研发，返修领料，返修报废 借：营业费用 贷：原材料 库存商品5. X光机研发，电子血压计研发，中心供氧研发，广告宣传借：管理费用 贷：原材料6. 报废：借：原材料 贷：营业费用-售后维修及返修7. 损益类：收入，成本，费用(期间)，营业外支出，所得税费用，营业税金及附加。8. 应收冲应付借：应付账款 贷：应收账款9. 投入产出借：主营业务成本原材料贷：库存商品 库存转换 借：主营业务成本 贷：原材料 库存商品10. （1）生产领料借：生产成本-基本生产领料-材料 贷：库存商品 原材料（2）产品入库借：库存商品原材料贷：生产成本-基本生产成本-材料 （3）销售出库 借：主营业务成本 贷：原材料 库存商品11. 借：投资收益 贷：长期股权投资-其他股权投资12. 借：银行存款 财务费用-汇兑损益 贷：银行存款13借：营业费用-其他 贷：主营业务成本14借：管理费用-汽车费用 应交税费-应增-进项税额贷：银行存款15. 调账：实际这笔款并未付出去借：应付账款-应付款/华东区-上海市-上海兴盛公司 贷：其他应付款-单位/014-其他2015.2.8 周六回顾，整理2015.2.9 周一1.今后工作大方向：财务管理（熟悉财务管理的课件）2.怎么熟悉业务3.学会使用财务软件-金蝶4. FOB5.发票没有发票专用章-无效6.营业费用-展览费=专柜制作费7.用银行存款支付40%软件费（针对分厂的生产数据及生产任务管理）借：无形资产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款8.总经办（具体职责）9.借：营业外支出-火灾损失 贷：固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产10.银行承兑汇票（企业）11.泰格辅材转销售 借：主营业务成本 贷：制造费用-机物料消耗12.暂估入库-冲回 借：库存商品 原材料 贷：应付账款-暂估款13.外购入库 借：制造费用-机物料消耗 应交税费 贷：应付账款 借：管理费用-其他 应交税费 贷：应付账款14.装饰分厂叉车维护费 借：生产成本-辅助生产成本-机物料消耗 应交税费-应交增值税 进项税额 贷：应付账款-应付款-财务专用-现金付款客户15.应付职工薪酬-应付2015.2.10 周二1.国外汇款到国内手续费？2.无锡内分泌费 冲周强导华借款 借：管理费用-汽车费用 贷：其他应收款-个人-耗材事业部-周强导华3.开发费?4为什么会有汇兑损益？5.质量部 维修费 计入 管理费用-其他6.数据可以从公司系统中导出来7.做表要有针对性，简明扼要8.财务-工作需要谨慎、严谨、数据沟通核实好9.教育附加费10.CE续证审核11. 成本核算主要账户：基本生产成本 辅助生产成本 制造费用12.生产成本 借：生产所发生的各项费用 贷：完工入库的产品成本或分配转出的劳务费用13.数据分析价值-告诉我们该抓住哪些，放弃哪些（明确分析的目的）14.差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附审批的招待费用明细表2015.2.11 周三1.增值税，企业所得税-国税个人所得税，其他税-地税-包括城市维护建设税2.季度缴纳-印花税中的购销合同 半年缴纳-房产税，土地使用税（10月）3.红字增值税专用发票-作用，为什么要开 开具情况：销货退回，开票有误，销货部分退回及销售折让4.根据2014年报做一份财务数据分析5.制造业费用报销程序：填付款单+原始凭证（贴-美观） 业务招待费-（1）列明招待对象（保证真实性） （2）审单保证原则 （