内部审计的研究.doc

毕 业 设 计（论 文）开 题 报 告设计（论文）题目：ERP环境下的内部审计创新研究学生姓名：蔡亚军学号：0821112033专业：M财务管理所在学院：龙蟠学院指导教师：张娟职称：副教授2011 年 12月9日 开题报告填写要求1开题报告（含“文献综述”）作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成，经指导教师签署意见及所在专业审查后生效；2开题报告内容必须用黑墨水笔工整书写或按教务处统一设计的电子文档标准格式打印，禁止打印在其它纸上后剪贴，完成后应及时交给指导教师签署意见；3“文献综述”应按论文的框架成文，并直接书写（或打印）在本开题报告第一栏目内，学生写文献综述的参考文献应不少于15篇（不包括辞典、手册）；4有关年月日等日期的填写，应当按照国标GB/T 740894数据元和交换格式、信息交换、日期和时间表示法规定的要求，一律用阿拉伯数字书写。如“2004年4月26日”或“2004-04-26”。5、开题报告（文献综述）字体请按宋体、小四号书写，行间距1.5倍。毕 业 设 计（论文） 开 题 报 告 1结合毕业设计（论文）课题情况，根据所查阅的文献资料，每人撰写不少于1000字左右的文献综述： ERP环境下的内部审计创新研究的文献综述一、关于ERP和内部审计的涵义的研究白宇洁认为ERP是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。ERP通过信 息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理地配置与利用，从而实现企业经营绩效的提高，因此ERP有助于企业的管理和发展。索耶认为内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。因此内部审计是对于组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。二、关于ERP环境对传统内部审计的影响的研究洪曼认为ERP环境下内部审计的影响有：ERP的实施使企业的管理流程实现了优化，企业信息的共享减少了管理层次，提高了管理效率；ERP的实施改变了传统的内部控制方式，在ERP环境下，内部审计转变成整个业务流程实时控制和决策为核心，使内部审计的自动化逐渐取代手工化；ERP的实施改变了传统的审计线索形式，传统审计的书面记载被信息化和无纸化所取代，审计线索形式发生了质的变化。兰君还认为ERP对于内部审计的影响有：企业内部审计环境发生了变化，传统的方式被先进的方法所取代。企业内部审内容与审计重点发生了变化，原始资料将成为审计的重点，因为原始资料是最原始反应企业的经营的成果。企业内部审计技术发生了变化，字体和行距我已经帮你修改过了，你文中有很多标点不一致，有全角下的，也有半角下的，要全部改为全角下的，即中文的，请注意检查并修改。利用计算机审计人员提高了审计效率，提高了审计的质量。对企业内部审计人员的素质要求发生了变化，需要审计人员掌握更好的审计方法和技术，以应对未来审计的挑战。刘文汉认为ERP环境下企业组织结构的改造、业务流程重组后，内部审计即将面对对于重组和改造的企业如何进行内部审计，以及重组后业务流程效率、效果、风险的评估，业务流程执行情况的审计。业务流程的重组使企业的内部控制受到了影响，内部控制能否适应新的业务需要，保证业务流程的顺利执行，防止重大风险都是内部审计所面临的巨大的挑战。三、关于传统内部审计存在问题的研究王成、张慧认为传统审计方法已不适应需要,而数据文件测试方法,如程序流程图,实际和模拟数据文件测试法,将成为主要的审计方法。对于复杂的计算机系统应用,如联机系统和数据库系统,不利于计算机辅助审计技术,仅采用常规的如顺查法、逆查法等手工的传统的审计技术, 根本无法达到目的，而且资源的共享使信息的安全和完整性受到了前所未有的威胁。赵红英认为传统的审计线索中断和消失，在手工核算系统中，记录经济的业务在纸面上，每笔都有完整的记录和详细的存根，交易环节有经手人签字，审计的时候显而易见。而在ERP中很多都是会计信息系统的代码，信息趋于简易化，一旦舞弊者通过对于传统的审计线索进行修改，那么在一定程度上增加了内部审计调查取证的难度，也给传统的内部审计技术方法带来了挑战。四、关于ERP环境下内部审计面临的挑战的研究王成、张慧认为随着 ERP技术的成熟与普及,将使会计数据与经营管理数据联系起来, 导致审计范围的扩大, 网上交易及数 据交换, 企业外部信息的引用, 使审计对象复杂化。在 ERP 技术环境下, 会计软件从核心型向管理下，会计软件从核心型转为管理型，主要的审计证据都来自网络，属于间接证据，其可靠性依赖于内部控制的健全有效性, 审计风险将增大。传统审计方法已不适应需要, 而数据文件测试方 法, 如程序流程图, 实际和模拟数据文件测试法, 将成为主 要的审计方法。对于复杂的计算机系统应用, 如联机系统和 数据库系统, 不利于计算机辅助审计技术, 仅采用常规的如 顺查法、逆查法等手工的传统的审计技术, 根本无法达到目的。白宇洁认为对于大型的 ERP 系统, 几乎没有人能够对整个系统的功能和每个模块 的特点具有全面的认识和理解。由于交易活动的实时录入, 除财务模块之外的其他功能模块均有可能产生大量原始凭证, 再加上无纸化办公的要求, 使得审计证据的搜集难度加大，所以审计的难度将会加大。再者由于ERP环境下各种新技术的加入，信息化普及，使内部审计的系统容易遭受到更大的挑战，内部审计的风险会增加。五、关于ERP环境下内部审计实施方略的研究刘冰、温立健认为内部审计审计人员要充分了解新的、先进的商业系统。由于内部审计人员控制风险所依赖的是责任分工和权力分散传统的控制环境已经发生变化，采用信息处理的电算化和网络化后 ,内部控制由计算机实现, 控制程序自动进行 ,不再需要人员过多地干预。业务人员大大减少。在ERP环境下, 主管人员既可以运用软件本身提供的制约监督, 也可以通过恰当的人员 分工安排, 做到互相监督。其次就是内部审计人员要设计出针对本企业的更为有效的审计方法和审计测试程序，内部审计在风险管理方面的发展方向应该是会计审计一、体化。会计审计一体化不仅可以大幅度提高内部审计的工作 效率, 加强企业的内部控制和风险防范能力, 而且还可以指导 企业信息处理的电算化和网络化的深层次开发。最重要的就是内部审计人员加强与管理者的联系，内部审计人员和企业管理者相互沟通交流才能为ERP的施行提供宝贵的意见和建议。梁建锐认为要做好审计风险的评估和控制，ERP的实施使审计从对凭证账簿 核对为主的详细审计发展成为以评价 内部控制制度为基础的抽样审计因此，在 ERP环境下进行审计要先对内 部控制进行符合性测试、穿行测试。不断调整和优化审计工 作流程。因此，按规范化信息处理对于内部审计重新设计，成为ERP的重要环节。明确 ERP 环境稳定后内审 工作的新方向内部审计可以有更多的精力来着眼于强化企业管理、加强内部控制方 面的审计工作，提高审计工作的质 量与含金量，与国际内部审计工作接轨。六、小结以上为各位专家学者对于ERP环境下内部审计受到的一些问题的研究，专家学者对于各种资料和文献的阅读和钻研，做了大量的报告和演讲，研究出了ERP环境下内部审计的问题和影响，提出了专家学者本人的观点和意见，给出了一些解决问题的办法和策略，其中大量的观点对于笔者研究ERP环境下内部审计的创新研究方法给出了宝贵的意见。参考文献：参考文献不用具体到页次，每一条均已黑点结束。另外至少要15个参考文献，不包括网站，请再增加。1洪曼.论ERP对企业内部审计的影响及对策J.中国农业会计，2010，（02）.2廖笃慧，李越等.ERP的实施对企业内部审计及审计环境的影响J.财政监督，2008，（07）.3梁建锐. ERP下内部审计亟待改进 J.中国石化，2011，（05）.4杨寿康. ERP系统对企业内部审计的影响及新的内审体系建立J.财会研究，2010，（19）.5刘文汉.关于ERP环境下企业内部审计工作的思考J.江汉石油职业大学学报，2008，（09）.6王成，张慧.论ERP环境下的企业内部审计工作 J.理论观察，2003，（06）.7白宇洁.浅论ERP环境下的内部审计 J.冶金财会，2008，（04）.8刘冰，温立健.在ERP环境下加强内部审计的措施J.中国乡镇企业会计，2008，（07）.9兰君.浅析内部审计与ERP的结合J.财经界（学术版），2009，（02）.10 刘文汉. 审计被 ERP 撞了“腰”ERP 对审计工作的影 响 及对策J.中国石油企业,2005(11):87-8811 张洪波,桑丽霞.基于 ERP 的企业审计研究J.中国管理信息化,2005(7):27-2812刘宪华,王国庆.ERP 引发内部审计变革J. 中国石油企业,2007(4):80-8113符寒峰. ERP 环境下的企业内部审计J.冶金财经,2005(4)：3014 索耶. 索耶内部 审 计( 第 五 版)M. 北 京: 中国财政经济出版 社,2005.附加：还有中国审计网提供资料毕 业 设 计（论文） 开 题 报 告 2本课题要研究或解决的问题和拟采用的研究手段（途径）： 本课题所要研究和解决的问题 查阅相关文献资料，通过对于ERP环境下的内部审计相关文献的回顾，对于ERP环境下内部审计的影响和ERP环境下内部审计面临的挑战进行深入的分析，找出ERP环境下内部审计产生的问题和挑战的原因，运用相关知识，为ERP环境下对于内部审计产生的影响和挑战提出创新性的建议。拟采用的研究手段（途径）、文献查阅：收集大量专家学者所写的文献和论文，如查阅读物，掌握知识点，攻读论文。理论实际相互结合：通过前期