会计精英组-2006会计分录全接触.doc

QQ群：会计精英组44760102006会计分录全接触 C 共同学习！&2006会计分录全接触序：本资料由QQ群：会计精英组（4476010）提供，渴了（59523306）整理，如有差误烦请转告，共同学习！本资料若有转载请注明版权归属“会计精英组（4476010）”。 目 录前言1基本概念、原理1资产2一、现金21、收到货款22、支付费用23、设置备用金24、财产清查（盘存）25、现金交存银行3二、银行存款31、提取现金32、收到货款33、支付货款44、收到外汇货款45、汇兑损益（外币业务）4三、其他货币资金41、外埠存款4前言基本概念、原理一、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。二、会计核算的一般原则：1、衡量会计信息的一般原则：客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、明晰性2、确认和计量的一般原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则3、起修正作用的一般原则：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则三、会计六大要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润资产一、 现金企业必须设置现金日记帐1、收到货款借：现金 贷：应收账款2、支付费用借：管理费用（营业费用、财务费用、制造费用） 贷：现金3、设置备用金借：备用金 贷：现金报销时： 借：费用科目 贷：现金.补足备用金，除了增机、减少备用金不在通过“备用金”科目4、财产清查（盘存）a、溢余（盘盈）（1）借：现金 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余（xx单位或xx个人）.属于应支付未登记的 贷：营业外收入现金溢余无法查明原因的b、现金短缺（盘亏）（1）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：现金（2）借：其他应收款应收现金短缺款（xx个人）.由相关责任人赔偿 其他应收款应收保险赔款由保险公司赔偿 管理费用现金短缺无法查明原因的 贷：现金5、现金交存银行借：银行存款 贷：现金二、银行存款1、提取现金借：现金贷：银行存款2、收到货款借：银行存款 贷：应收账款xx企业3、支付货款借：应付账款xx企业 贷：银行存款4、收到外汇货款借：银行存款（根据业务发生时汇价外币金额折算为人民币记帐） 贷：应收账款xx企业5、汇兑损益（外币业务）a、筹建期发生的借：长期待摊费用 贷：银行存款b、购建固定资产有关的参见“借款费用”c、其他情况借：财务费用汇兑损益 贷：银行存款三、其他货币资金1、外埠存款a、汇往外埠存款户借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款b、使用外埠存款支付货款并报销借：在途物资（或原材料等） 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金外埠存款c、多余款项退回借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款2、银行汇票（1）、签发银行汇票借：其他货币资金银行汇票 贷：银行存款（2）、使用银行汇票结算货款借：在途物资（或原材料等） 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金银行汇票（3）、结算后多余金额退回借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票（4）、企业货款结算收到银行汇票借：其他货币资金银行汇票 贷：应收账款（5）、银行将银行汇票款项划入帐户借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票（6）、银行汇票超期未入帐的借：银行存款 贷：其他货币资金银行汇票3、银行本票同银行汇票4、信用证存款同银行汇票5、信用卡存款（1）开立信用卡或透支后还款借：其他货币资金信用卡存款 贷：银行存款（基本户）（2）使用信用卡支付（收到银行传单和发票后）借：管理费用（等科目） 贷：其他货币资金信用卡存款6、存出投资款（1）划出资金借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款（2）购买股票、债券等借：短期投资 贷：其他货币资金存出投资款四、应收票据1、收到货款借：应收票据 贷：应收账款2、到期托收进帐借：银行存款 贷：应收票据3、票据背书转让借：应付账款 贷：应收票据4、到期托收未收到款项借：应收账款 贷：应收票据5、带息票据的处理a、收到时借：应收票据 贷：应收账款b、年底终了计提利息借：应收票据 贷：财务费用c、到期托收入帐借：银行存款 贷：应收票据 财务费用五、应收账款1、发生应收账款（产品赊销）借：应收账款xx企业 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）2、货款收回借：银行存款 贷：应收账款xx企业3、商业折扣借：应收账款xx企业.根据商业折扣后金额计量 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）4、现金折扣（1）销售时：借：应收账款xx企业.根据销售金额全额计量 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额