《税收违法违纪行为处分规定》 练习与测试题A - 国家税.pdf

1 税收违法违纪行为处分规定税收违法违纪行为处分规定 练习与测试题 练习与测试题 A A 本试卷各试题均为国地税通用 本试卷为 税收违法违纪行为处分规定 解读专用试卷 参考资料为 税收 违法违纪行为处分规定 及相关法律 法规和制度 一 单项选择题 本题共 20 小题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1 税收违法违纪行为处分规定 以下题中简称为 处分规定 生效日期 为 2012 年 A 3 月 16 日 B 2 月 27 日 C 6 月 6 日 D 8 月 1 日 2 处分规定 规定了 类应收行政处分的税收违法违纪行为 A 12 B 15 C 25 D 37 3 处分规定 规定的主体为税务机关或者税务干部独立承担行政责任的税 收违法违纪行为共有 种 A 15 B 20 C 24 D 37 4 处分规定 规定的主体并非为税务机关或者税务干部单独承担行政责任 的税收违法违纪行为共有 种 A 13 B 15 C 20 D 24 5 税务机关及税务人员 办理开业税务登记 变更税务登记或者注销 税务登记的 应当视情节轻重给予行政处分 A 违反规定 B 违反法定权限 条件和程序 2 C 未经批准擅自 D 违反法定程序 6 税务机关及税务人员违反规定开具完税凭证 罚没凭证 情节严重的 给 予 处分 A 记大过 B 降级 C 撤职 D 开除 7 税务机关及税务人员 为纳税人办理减税 免税 退税手续的 应当给予行政处分 A 违反有关规定 B 违反法定程序 C 违反法定权限 D 未经审批任意 8 税务机关及税务人员违反规定发售 保管 代开增值税专用发票及其他发 票 情节严重的给予开除处分 A 不论是否造成国家税收损失或者不良影响 B 致使国家税收遭受严重损失或者造成其他不良影响 C 致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响 D 致使国家遭受损失并造成不良影响 9 税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额 调整税收定额 情节严重的 给予开除处分 A 致使国家税收遭受损失 B 致使纳税人税负水平明显偏高 C 致使纳税人税负水平明显偏低 D 致使纳税人税务水平明显不合理 10 税务机关及税务人员违反规定采取税收保全 强制执行的措施 情节严 重的 对有关责任人员给予 处分 A 警告或者记过 B 记大过或者降级 C 撤职 D 开除 11 税务机关对单价 以下的其他生活用品采取税收保全或者强制执 行措施 对有关责任人员 给予警告或者记过处分 3 A 2000 元 B 3000 元 C 4000 元 D 5000 元 12 税务机关及税务人员对管辖范围内的税收违法行为 对有关责 任人员给予记过或者记大过处分 A 未能发现 B 发现后不予处理 C 发现后故意隐瞒 D 发现后不予处理或者故意拖延查处 13 税务机关及税务人员徇私舞弊或者玩忽职守 不征或者少征应征税款 致使国家税收遭受损失的 对有关责任人员给予 处分 A 警告或者记过 B 记过或者记大过 C 记大过或者降级 D 降级或者撤职 14 税务机关及税务人员违反规定要求 委托税务代理 或者为其 指定税务代理机构的 对有关责任人员 给予记过或者记大过处分 A 纳税人或者扣缴义务人 B 纳税人或者代收义务人 C 代扣代缴税款义务人 D 纳税人 15 税务机关及税务人员违反规定要求 委托税务代理 或者为其 指定税务代理机构的 对有关责任人员 给予记过或者记大过处分 A 纳税人或者扣缴义务人 B 纳税人或者代收义务人 C 代扣代缴税款义务人 D 纳税人 税务人员滥用职权 刁难纳税人 扣缴义务人 情节严重的 给予 处分 4 A 记大过 B 降级 C 撤职 D 开除 16 税务人员索取 接受或者 纳税人 扣缴义务人财物的 给予 记过或者记大过处分 A 借用 B 占用 C 以借用为名占用 D 以租用为名占用 17 税务人员以 向管辖范围内纳税人购买物品的 应当视情节轻 重给予行政处分 A 明显低于市场的价格 B 内部优惠的价格 C 商品批发价格 D 商品成本价 19 税务人员有下列 行为 从重处分 A 违反规定为纳税人提供银行账户 发票 证明或者便利条件 导致未缴 少缴税款或者骗取国家出口退税的 B 向纳税人 扣缴义务人通风报信 提供便利或者以其他形式帮助其逃避税 务行政处罚的 C 逃避缴纳税款 抗税 逃避追缴欠税 骗取出口退税的 D 伪造 变造 非法买卖发票的 20 违反规定作出涉及税收优惠的资格认定 审批 情节严重的 对有关责 任人员给予 处分 A 记大过 B 降级 C 撤职 D 开除 二 多项选择题 本题共 15 小题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 5 答案 题号 9 10 11 12 13 14 15 答案 1 税收违法违纪行为处分规定 的发布主体是 A 监察部 B 中纪委 C 人力资源社会保障部 D 国家税务总局 E 海关总署 2 制定 税收违法违纪行为处分规定 的主要法律依据有 A 中华人民共和国刑法 B 中华人民共和国税收征收管理法 C 中华人民共和国行政监察法 D 中华人民共和国公务员法 E 行政机关公务员处分条例 3 税收违法违纪行为处分规定 的适用对象包括 A 行政机关和其他可能涉及税收违法违纪行为的单位 B 行政机关公务员 C 法律 法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 D 行政机关依法委托的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 E 企业 事业单位 社会团体中由行政机关任命的人员 4 税收违法违纪行为处分规定 的适用对象包括 A 行政机关和其他可能涉及税收违法违纪行为的单位 B 行政机关公务员 C 法律 法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 D 行政机关依法委托的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 E 企业 事业单位 社会团体中由行政机关任命的人员 5 下列税务人员的哪些行为应当受到行政处分 A 某甲未按规定收缴已注销企业的金税卡和 IC 卡 没有造成损害后果 B 某乙未依法足额征收税款就开具了完税凭证 事后纳税人补足了税款 C 某丙未依法审核纳税人提交的资料 导致纳税人登记信息错误 D 某丁为某纳税人办理退税手续时 将应退税款和利息先抵扣该纳税人欠缴 6 税款 余额退还给纳税人 E 某戊发现某纳税人多缴了应纳税款 1 个月后通知对方前来办理退还手 续 6 下列税务人员的哪些行为应当按照 处分规定 受到处分 A 某甲违反规定发售增值税专用发票导致国家税收损失 5 万元 B 某乙违反规定发售可抵扣税款的非增值税专用发票 20 份 C 某丙按规定代开增值税专用发票收取 劳务费 3000 元 D 某丁未按规定及时调整纳税人应纳税额 致使纳税人长期多缴税款 E 某戊对不符合核定征收条件的纳税人采取核定征收方式征收税款 但未发 生国家税收的明显损失和纳税人税负的明显加重 7 税务机关及税务人员查封 扣押纳税人扶养家属维持生活必须的住房和用 品的应收处分 其中纳税人扶养家属的范围包括 A 与纳税人共同居住生活的配偶 B 与纳税人共同居住生活的父母 C 与纳税人共同居住生活的未成年子女 D 与纳税人共同居住的成年子女 E 与纳税人共同居住无生活来源的其他亲属 8 税务人员因 不征或者少征税款 致使国家税收遭受损失的 应当按照 处分规定 第 6 条的规定给予行政处分 A 徇私舞弊 B 玩忽职守 C 政府干预 D 上级决定 E 信息不全 9 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相 关的中介活动 或者 给予记过或者记大过处分 A 不向组织如实报告的 B 经劝阻其近亲属拒不退出的 C 领导干部本人不服从工作调整的 D 造成国家税收利益损失的 7 E 造成不良社会影响的 10 税务人员有以下 行为 可以认定为违反规定要求纳税人购买 使用指定税控装置 应受行政处分 A 为生产企业推荐 指定代理商 B 指定税控装置的品牌 C 指定税控装置的机型 D 强制用户选购产品 E 向用户介绍税控装置的性能和用途 11 税务机关 税款 滞纳金 罚款等 对有关责任人员 给予记 过或者记大过处分 A 私分 B 拆借 C 挪用 D 截留 E 非法占用 12 违反 的规定摊派税款的 应当对有关责任人员给予行政处分 A 法律 B 行政法规 C 地方性法规 D 地方政府决定 E 财政部门内部制度 13 不依法履行代扣代缴 代收代缴税款义务 致使国家税款遭受损失的 对有关责任人员 A 给予警告或者记过处分 B 给予记过或者记大过处分 C 情节较重的 给予降级或者撤职处分 D 情节较重的 给予记大过或者降级处分 E 情节严重的 给予开除处分 14 未经税务机关依法委托征收税款 或者虽经税务机关依法委托但未按照 有关法律 行政法规的规定征收税款的 对有关责任人员 8 A 给予警告或者记过处分 B 情节较重的 给予记大过或者降级处分 C 情节较重的 给予降级或者撤职处分 D 情节严重的 给予撤职处分 E 情节严重的 给予开除处分 15 逃避缴纳税款 抗税 逃避追缴欠税 骗取出口退税的 对有关责任人 员 A 给予警告处分 B 给予记过处分 C 给予记大过处分 D 情节严重的 给予撤职处分 E 情节严重的 给予开除处分 三 判断题 本题共 20 小题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 1 行政机关公务员税收违法违纪行为一律适用 税收违法违纪行为 处分规定 2 税务机关及税务人员违反规定发放 收缴税控专用设备 未造成 实际损失或不良影响的 不追究行政责任 3 违反规定采取税收保全措施的情节严重的 对有关责任人员给予 开除处分 4 税务机关违反规定为纳税人指定税务代理机构 情节轻微的 对 有关责任人员给予警告处分 5 税务机关对控告 检举税收违法违纪行为的纳税人进行打击报复 的 应当对有关责任人员根据 税收违法违纪行为处分规定 给予行政处分 6 税务人员以市场价格向管辖范围内的纳税人出售物品不受行政处 9 分 7 税务机关及税务人员违反规定代开发票 没有造成损害后果或者 不良影响的 不追究行政责任 8 税务机关采取税收保全措施不得超过 6 个月 否则对有关责任人 员一律给予行政处分 9 对公民举报的税收违法行为 税务机关不予处理致使国家税收遭 受损失的 对有关责任人员应当给予行政处分 10 税务机关及税务人员不征少征税款致使国家税收遭受损失 只 有在故意的情形下才承担行政责任 11 税务机关及税务人员为纳税人指定税务代理 纳税人表示完全 同意和接受 则不追究税务机关及税务人员的责任 12 因纳税人申请办理的涉税事项不符合法律规定 致使未能在规 定时间内办结 税务人员不承担行政责任 13 税务机关及税务人员出具虚假涉税证明 至少给予记过处分 14 违反规定提前征收或者延缓征收税款的 由税务机关及税务人 员承担全部责任 15 对违反规定作出涉及税收优惠资格认定 审批 情节严重的 给予有关责任人员开除处分 16 违反法律 行政法规的规定 擅自作出税收的开征 停征或者 减税 免税 退税 补税以及其他同税收法律 行政法规相抵触的决定 情节 严重的 应当给予有关责任人员开除处分 17 受到处分的人员对处分决定不服的 可以依照有关法律的规定 进行申诉 但不可以申请复核 18 有税收违法违纪行为受到行政处分的 可以不再追究其他纪律 责任 19 涉及到关税 船舶税的税收违法违纪行为 不适用 税收违法 违纪行为处分规定 20 税收违法违纪行为处分规定 由国务院法制部门负责解释 四 简答题 本题 5 题 10 一 某税务人员违反规定发售给某企业增值税发票 使国家税收遭受损失 但累计未达 10 万元 该税