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文档简介

资产账面价值 计税基础应纳税暂时性差异 发生额计入“递延所得税负债”账户账面价值 计税基础可抵扣暂时性差异发生额计入“递延所得税资产”账户负债账面价值 计税基础可抵扣暂时性差异 发生额计入“递延所得税资产”账户账面价值 计税基础应纳税暂时性差异发生额计入“递延所得税负债”账户 某公司购买2000元的机器设备，采用2年直线法计提折旧，计税时按4年折旧，残值为0,税率25%，问：1.是否可抵减暂时性差异？2.按照资产负债表债务法做相关分录 3. 第一年会计利润为10万元，请按照资产负债表债务法做相关分录 1 由于属于资产类账户 账面价值小于计税基础 所以属于可抵扣暂时性差异2 借：递延所得税资产 1250 贷：所得税费用 12503 借： 所得税费用 25000 递延所得税资产 1250 贷：应交税费应交所得税26250
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