新版财务报表申报须知.doc

新版财务报表申报须知1、自2013年7月1日起，纳税人一律填报2013新版财务报表，2005版财务报表不再启用，如纳税人以前月份财务报表没有申报的用户无法补报，只能给税局将未申报的情况备案看如何处理。2、小企业会计准则类报表附注表，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！在申报小企业会计准则类报表附注表时，必须先申报小企业会计准则类报表，后申报小企业会计准则类报表附注表。3、小企业会计准则类报表：资产负债表、利润表每个月必须申报，现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报。4、一般企业及金融企业类财务报表l 资产负债表、利润表为每月必报！l 现金流量表一年申报一次即每年申报12月份财务报表时申报！l 所有者权益变动表，企业可根据自己的实际情况，自行选择是否申报！5、2013版财务报表填报口径为累计数（一）小企业会计准则类报表：适用会计制度为“小企业会计准则” 资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。 利润表及现金流量表“本年累计金额”指年初到本期期末的累计数，“本月金额”指本月发生数，即填写当前月份的申报数据。（二）小企业会计准则类报表附注表-利润分配表“本年金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。（三）一般企业财务报表：适用会计制度为“企业会计准则” 资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。 利润表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 现金流量表“本期金额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“上期金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 所有者权益变动表“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。（四）企业会计准则类金融企业财务报表（非担保类） 资产负债表“期末余额”是指从年初到本期期末的累计发生额；“年初余额”指上年12月的期末数。 利润表“本期金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 现金流量表“本期金额” 是指从年初到本期期末的累计发生额；“上年金额”是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。 所有者权益变动表“本年金额”填写本年年初到当前申报截止月份的数据；“上年金额”填写上年同月本年数，即上年相同月份填写的本年金额数据。（五）企业会计准则类金融企业财务报表（担保类） 资产负债表“年初数”是指上年12月的年末数，“年末数”是指本年本期期末数； 利润表及利润分配表“本年数”是指从年初到本期期末的累计发生额，“上年数” 是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。6、个体工商户不用申报财务报表，软件登陆后不显示。7、申报先后顺序控制 如果纳税人有增值税申报的，必须先申报财务报表(月报)，才能继续申报增值税； 如果纳税人有所得税季度申报，必须先申报财务报表(季报)，才能继续申报季度所得税； 如果纳税人有所得税年度申报，必须先申报财务报表(年报)，才能继续申报年度所得税； 如果申报小企业附注的，必须先申报小企业财务报表，再申报附注表。8、当年新开业的纳税人，财务报表-资产负债表中的“年初余额”各栏次不用填写。例纳