测试题目二(试题).doc

湖北安华会计师事务有限公司会计实务测试题（二）姓名：题目123456分数101015152525得分说明：测试时间180分钟，请大家独立完成（可查阅相关资料）。一、2009年5月2日，企业持所收取的出票日期为2009年3月23日、期限为6个月、面值为100000元，年利率为10%的带息商业承兑汇票一张到银行贴现，银行贴现率为12%。请计算该企业的贴现净额并作相应的会计处理。二、李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元；王某2008年年终奖为3000元，当月工资、薪金收入1400元。请计算李某、王某当月应缴纳的个人所得税。（所得税扣除标准按2000元计算）三、某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为10000万元。开发写字楼有关支出如下：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息，转让环节缴纳的有关税费共计555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。请计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。四、某公司于2009年3月31日取得B公司70%的股权。为核实B公司的资产价值，该公司聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估，支付评估费300万元。合并中，该公司支付的有关资产在购买日的账面价值与公允价值如下表所示：项目账面价值公允价值土地使用权（自用）60009600专利技术24003000银行存款14001400产成品9001000合计1080015000假定合并前该公司与B公司不存在任何关联方关系，该公司用作合并对价的土地使用权和专利权原价为9600万元，至企业合并发生时已累计摊销1200万元。请作出投资时会计处理分录。五、某制造有限公司2010年的经营情况如下：全年销售（营业）收入2500万元；销售（营业）成本1600万元；营业税金及附加15万元；销售费用400万元（含广告宣传费380万元）；管理费用280万元（含业务招待费25万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款200万元9个月的利息15万元，金融企业同类贷款年利率6%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元）；营业外支出7万元（含购销合同违约金3万元；法院诉讼费1万元；涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元）。年终时聘请税务师事务所进行所得税汇算时发现：（1）该企业9月将一批自产产品用于职工福利，成本为6万元，同类不含增值税价格10万元，该企业账务处理为：借：应付职工薪酬 6贷：产成品 6（2）该企业3月购买一台生产用机械设备，取得普通发票金额20万元，发生运杂费及安装费4万元，该设备于5月投入使用，该企业会计根据会计准则计提折旧8万元。（3）该企业招聘员工中有3个残疾人员，企业实际支付其工资共计5.4万元，该项支出已据实记录。假定该企业会计制度规定所有固定资产均不留残值，根据下列资料，计算下列问题（单位为万元，保留2位小数）（1）该企业应补缴增值税（2）该企业应补缴城建税及教育附加（3）该企业应纳的企业所得税（请分步骤计算，要求列示：利润总额；调整金额中分类列示：广告宣传费、业务招待费、财务费用、固定资产折旧；应纳所得额；应纳所得税额）六、甲公司为母公司，2008年1月1日，甲公司用银行存款8200万元从证券市场上购入乙公司发行在外80%的股份并能够控制乙公司。同时，乙公司账面所有者权益为10000万元。其中：股本为6000万元，资本公积为1000万元，盈余公积为300万元，未分配利润为2700万元。甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司。甲公司2008年1月1日资本公积中的资本溢价为5000万元。（1）乙公司2008年度实现净利润1000万元，提取盈余公积100万元；2008年宣告分派2007年现金股利500万元，无其他所有者权益变动。（2）甲公司2008年销售100件A产品给乙公司，每件售价3万元，每件成本2万元，乙公司2008年对外销售60件。（3）甲公司2008年1月1日无应收乙公司账款；2008年12月31日，应收乙公司账款余额为80万元。甲公司对应收乙公司的账款按10%计提坏账准备。假定编制合并财务报表调整分录和抵销分录时不考虑递延所得税的影响。要求：（金额单位用万元表